01-国库支付相关概念

国 库 支 付 相 关 概 念 及 业 务 流 程 讲 解 2 一国库支付改革的意义 财政国库集中支付的改革是本着方便预算单位用款、规范部门预算的管理,提高财 政资金的使用效率,增大财政资金管理的透明度为原则,于 2000 年开始在中央财政部 实施国库改革。 具体来说，有如下三个方面的含义： 1、通过国库单一账户体系对财政性资金进行集中管理，相应地规范各预算单 位重复和分散设置的各类账户，预算资金不再拨付到各预算单位的账上，而是直接 拨付到商品供应商或用款单位。 2、各预算单位可根据自己履行职能的需要，在批准的预算指标基础上编制分月用 款计划，在批复的用款计划的额度内提出用款申请，按有关规定自行决定购买何种 商品和劳务，但款项要通过财政部门集中支付系统来支付； 3、财政资金都要通过国库单一账户体系进行支付，属于直接支付类型的支出， 通过财政零余额账户直接支付到收款人；属于授权支付类型的支出，通过预算单位 零余额账户直接支付到收款人。 二基本概念 国库单一账户：用于记录、反映、核算纳入预算管理的财政性资金收支业务，是与 支付代理银行进行资金清算的指定账户。 零余额账户：一是指“财政零余额账户”，记录、反映、核算财政直接支付业务；二 是指经财政部门批准，预算单位在商业银行开设的“预算单位零余额账户”，记录、 反映、核算预算单位的资金收付清算等业务。 三支付类型及业务图： 3 （一）. 财政直接支付 1. 概念： 财政直接支付是指由财政部门开具的支付令，通过国库单一账户体系 中的财政零余额账户，直接将资金支付到商品供应商或收款人账户。 财政直接支付适用于单笔支付超过 10 万、政府采购支出等。 2. 退票：支付令已发出，资金未拨付情况进行退票。由代理行发起作废支付令， 发送退票回单；支付中心支付科登记退票回单，将支付令退回给支付 中心核算一科（非集中核算是单位支付审核人） ，支付中心核算一科 （非集中核算是单位支付审核人）再将支付令退回给支付经办人。支 付经办人可将支付令作废（或修改） ，系统恢复额度，重新申请。 3. 退款：支付令已发出，代理行已支付情况进行退款。清算行将款项退回到国 库单一帐户；代理行冲销支付令，生成退款入账通知书发送给支付中 心核算二科（非集中核算是单位支付审核人） 。财政恢复单位资金使用 额度。 （二）. 财政授权支付 1 概念：财政授权支付是指单位经财政授权，在财政批准的资金使用额度内， 自行开具授权凭证，通过财政为单位在代理银行开设的单位零余额账 户，将财政资金支付到收款人账户。 财政授权支付适用于单位的小额 支出，如购买零星办公用品、非统发人员工资津贴等。主要方式有： 转账、一款两票提现、一款两票限额消费、托收。 2. 一款两票 一款两票分为两种形式：一款两票提现和一款两票限额消费。 主要用于 单位提现和使用支票消费付款等结算支付的业务办理一款两票支付业务时， 在预算单位零余额账户开户行的所有营业网点均可受理此项业务。 购买支票： 各预算单位财务人员持自助服务卡、本人身份证以及在第二联盖有预留印 鉴的收费凭条到授权支付代理银行办理购买支票业务，每次限购买一本。 出售的支票正面空白处加盖“财政授权支付专用”条形章 使用支票注意事项： 支票必须盖有“财政授权支付专用”条形章 加盖清晰的预留印鉴 一款两票电子支付令的有效时间 15 天 使用支票注意事项 支票必须盖有“财政授权支付专用”条形章 加盖清晰的预留印鉴 一款两票电子支付令的有效时间 15 天 3. 托收 用于可委托银行自动缴交的业务，如：水费、电费、话费等的缴交。具 体托收金额不确定，难以预录入支付凭证，需银行协助。应尽快使用该功能， 逐步实现由零余额帐户直接代扣的操作。 4 启用托收额度 预算单位指定一条授权支付额度为托收额度，审核生效后发送代理银行。 单位的托收额度是唯一的。 托收额度下的支付处理 由代理银行根据托收信息（水电气等项）录入授权支付凭证，按照 授权支付业务进行支付与清算； 系统自动登记该支付回单后，并自动进行相应额度扣减并列支出。 单位需签署托收协议，用预算单位零余额账户进行托收 单位只能有一条托收额度。如果指定第二条托收额度，原有指定的 额 度会自动变为普通额度 为避免指定额度对支付额度的占用，指定额度也可用于正常授权支 付。 4. 备用金 何时使用备用金 当预算科目、金额等支付要素不能确定时，可以通过提用备用金来 实现支付。 备用金的使用范围 为预算单位使用小额现金、转账提供的一种手段，当预算单位能够 以正常授权支付令或一款两票等形式完成支付时，就不需使用备用金方 式。 备用金的额度限制 一级预算单位备用金额度为 8 万元；基层预算单位备用金额度为 5 万 元（预算单位可以根据实际需要向财政部门提出额度的增量或减量） 。 备用金的启用和停用 备用金额度以预算单位年度指标作抵押，并冻结相应数量的预算指 标。年底停止使用该功能，在报账和冻结备用金额度后，备用金额度清 除，恢复被抵押的预算指标。 有额度受控、笔数多、金额小、先支付后报账、循环使用等特点 用于处理支付用途、科目、金额等不能确定的小额现金支付需要 用金提现无需申报用款计划，提现金额受控于可用备用金额度 用金报账时将补回备用金额度，扣除相应科目的授权支付额度，形 成相应的支出 为归还预算单位指标，年终时各单位必须督促及时报账。 年终时财政通知预算单位停用备用金额度，此后仅接受报账，不允许 领用。 若至年底结转前单位仍未报完账，系统自动将未报账金额列报支出， 并恢复抵押指标。 四 直接支付与授权支付的区别 1. 业务流程不一样； 2. 支付账户不一样；直接支付的结算账户是财政零余额账户，授权支付的结算 账户是预算单位零余额账户； 3. 政策要求不一样；单笔支付金额 10 万（区级财政局，市财政委 50 万以上） 以上及财政部门制定要求的支付项目使用直接支付方式，其他使用授权支付。 5 五. 银行支付业务处理时间 额度管理：授权支付代理银行接收额度后负责打印“财政授权支付额度到账通知 书” ，并在 T+1 日送交各主办会计。 支付业务付款时间：在营业日 16:00（含）之前 在营业日 16:00（含）之前收到的财政直接支付和财政授权支付指令，将在 当日汇出; 在营业日 16:00（含）之后收到的财政直接支付和财政授权支付指令将在下 一营业日上午 10：00 前汇出。 支付代理银行对于当日 16:00 以后收到的付款指令，当日不进行支付，正 常情况下在次日办理支付。 如果预算单位有紧急付款需求，请在当天 16:00 前通知银行，银行将对该 笔指令在当日进行支付。 尽量避免在每日 15:30 以后向银行发送大量付款指令。 大额付款需要与预算单位进行电话确认 退款时间： 国库代理银行（南山工行）在营业日 16：30 以前收到支付代理银行退回的 款项，将在当日退回到国库单一帐户上, 并恢复预算单位的用款额度。 在营业日 16:30 以后收到支付代理银行退回的款项， 将于次日 16:30 以后 退回到国库单一帐户，并恢复预算单位的用款额度。 清算时间：国库代理行的清算时间在营业日 16:30 各支付代理银行在营业日 16:30 分之前发出的清算划款申请，国库代理行 （南山工行）将在当日根据款项性质分别与国库单一帐户进行清算，将资 金划回各支付代理行的清算帐户。 16:30 分以后发出的划款申请将在次日 16:30 分以后进行清算，并将资金划 回各支付代理行的清算帐户。 6 金财工程核心业务系统流程图： 7 8 指标流程 财政指标 科室指标 部门指标 单位可执行指标 业务科预算科 财政指标直接录入 / 导入 财政指标直接审核 科室指标分配录入 科室指标分配审核 单位指标分配录入 单位指标分配审核 科室指标直接录入 / 导入 科室指标直接审核 科室指标分配审核 科室指标分配录入 单位指标分配审核 单位指标分配录入 9 追减 调剂 冻结 、 解冻 单位可执行指标 （ 预算 、 行财科 ）部门指标处室指标 （ 预算 、 行财科 ）财政指标 （ 预算科 ） 单位指标追减录入 单位指标追减审核财政指标追减审核 财政指标追减录入 科室指标追减录入 科室指标追减审核 财政指标调剂审核 财政指标调剂录入 科室指标调剂审核 科室指标调剂录入 单位指标调剂审核 单位指标调剂录入 计划业务流程图 用款计划 财政 代理银行 清算银行预算单位 正常计划录入 正常计划审核 业务科初审 业务科复审 计划单批复下达 生成授权额度 发送授权额度 生成清算额度 发送清算额度 接收额度 接收额度 接收额度通知单 送审 审核 图 例 ： 集中支付系统内部正向流程 集中支付系统与银行数据交换 调减计划录入 调减计划审核 送审 国库科初审 国库科终审 审核 审核 审核 直接支付到此节点结束 10 直接支付业务流程图： 直接支付 国库科 清算银行代理银行预算单位 录入支付申请 审核支付申请 国库支付办公室 复审 生成支付凭证 发送支付凭证 支付 支付凭证回单登记 生成汇总清算单 汇总清算单发送 （ 确认额度 ） 清算 接收划款回单清算回单登记 入账通知书登记 生成划款申请 送审 审核 审核 发送凭证 发送支付凭证回单 发送汇总清算单 在约定的时点生成划款申请 发送划款回单 发送清算回单 发送入账通知书 发送划款申请 银行作废 图 例 ： 集中支付系统内部正向流程 银行作废单据退回反向流程 集中支付系统与银行数据交换 银行内部数据流 生成凭证 11 直接支付退款业务流程图： 直接支付退款 国库科 清算银行代理银行预算单位 录入退款凭证 清算 接收退划款回 单 登记退款凭证 登记退款通知书 登记退款入账通 知书 发送退划款申请 发送退划款回单 发送退款清算回单 发送退款通知书 发送退款入账通知书 图 例 ： 集中支付系统内部正向流程 银行作废单据退回反向流程 集中支付系统与银行数据交换 银行内部数据流 12 授权支付业务流程图： 授权支付 清算银行代理银行国库科预算单位 录入支付申请 生成支付凭证 发送支付凭证 支付 凭证回单登记 ( 额度确认 ) 清算 接收划款回单登记清算回单 登记授权日报 送审 生成凭证 送银行 发送划款申请 发送划款回单 发送清算回单 发送授权支出日报 银行作废 图 例 ： 集中支付系统内部正向流程 银行作废单据退回反向流程 集中支付系统与银行数据交换 银行内部数据流 发送支付凭证 13 授权支付退款流程图： 授权支付退款 清算银行代理银行国库科预算单位 发送退划款申请 发送退划款回单 发送退款清算回单 发送退款日报 发送退款通知书 登记退款日报 登记退款通知书 清算 录入退款凭证 登记退款凭证 接收退划款 回单 图 例 ： 集中支付系统内部正向流程 银行作废单据退回反向流程 集中支付系统与银行数据交换 银行内部数据流 14 备用金业务流程全图： 备用金全流程 计划阶段 备用金借款 备用金报帐 清算银行代理银行预算单位国库科 送审 生成 生成 送代理行 送清算行 发送额度到帐通知书 生成授权支付清算 额度通知单 维护备用金限额 ( 国库科会计 ) 启用备用金额度 ( 计划录入人 ) 发送授权支付清算 额度通知单 接收备用金额度 额度到帐通知书登记 ( 授权额度登记 ) 接收备用金额度 备用金借款流程 生成授权支付额度 通知单 发送授权支付额度 通知单 备用金报帐流程 15 备用金借款业务流程图： 授权支付 - - 备用金借款 清算银行代理银行国库科预算单位 送审 生成凭证 打印 送银行 发送支付凭证回单 发送划款申请 发送划款回单 发送清算回单 银行作废 清算 生成支付凭证 登记清算回单 支付 录入备用金借款 申请 图 例 ： 集中支付系统内部正向流程 银行作废单据退回反向流程 集中支付系统与银行数据交换 银行内部数据流 发送支付凭证 接收划款回单 打印支付凭证 凭证回单登记 16 备用金报账流程图： 授权支付 - - 备用金报账 清算银行代理银行国库科预算单位 送审 送银行 发送支付凭证回单 发送划款申请 发送清算回单 调整额度 登记清算回单 接收划款回单 清算 图 例 ： 集中支付系统内部正向流程 银行作废单据退回反向流程 集中支