证券从业资格考试第八章 基金利润分配与税收

一、单项选择题 1、下列关于基金税收的说法正确的是( )。 A.基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税 B.基金取得的股票股利收入、债券利息收入，需要征收 33的企业所得税 C.基金取得的股票股利收入、债券利息收入，需要征收 20的企业所得税 D.基金取得的股票股利收入、债券利息收入，需要征收 l0的个人所得税 2、从 2008 年 9 月起基金卖出股票按照( )的税率征收证券交易印花税。 A.3 B.1.5 C.1 D.2 3、基金进行利润分配会导致基金份额净值( )。 A.不变化 B.上升 C.下降 D.影响不确定 4、基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益记入当期( )。 A.收入 B.收益 C.损益 D.成本 5、对于每日按照( )进行报价的货币市场基金，可以在基金合同中将收益分配的方式约定为 红利再投资，并应当每日进行收益分配。 A.面值 B.市值 C.份额净值 D.最近 7 日年化收益率 6、开放式基金的基金份额持有人未选择将所获分配的现金利润按照基金合同有关基金份额 申购的约定转为基金份额的，基金管理人应当( )。 A.支付现金 B.劝其转为基金份额 C.协商支付 D.不分配利润 7、分红再投资转换为基金份额是指将应分配的( )折算为等值的新的基金份额进行基金分配。 A.期末未分配利润 B.期末可供分配利润 C.应付利润 D.净利润 8、我国开放式基金按规定在基金合同中约定每年基金利润分配比例一般以( )为基准计算。 A.期末未分配利润 B.期末可供分配利润 C.应付利润 D.净利润 、如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为( )。 A.期末未分配利润已实现部分 B.期末未分配利润未实现部分 C.期末未分配利润 D.零 10、公允价值变动损益指基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、交易性金 融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失，并于( )对基金资产按公允价 值估值时予以确认。 A.月末 B.年末 C.估值日 D.当日 11、证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得 税时，按( )计算应纳税所得额。 A.30% B.40 C.45 D.50 12、个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入、储蓄存储利 息收入，由上市公司发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴( )的个人 所得税。 A.10 B.20 C.30 D.40 13、对企业投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收( )。 A.营业税 B.企业所得税 C.个人所得税 D.增值税 14、 ( )是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。 A.期末可供分配利润 B.本期公允价值变动损益 C.本期利润 D.未分配利润 15、下列叙述正确的是( )。 A.对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税 B.对非金融机构买卖基金份额的差价收入征收营业税 C.对企业投资者买卖基金份额征收印花税 D.对企业投资者买卖基金份额获得的差价收入不征收企业所得税 16、当日申购的基金份额自下一个工作日起( )基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下 一个工作日起( )基金的分配权益。 A.享有，不享有 B.享有，享有 C.不享有，享有 D.不享有，不享有 17、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征( )。 A.所得税 B.营业税 C.印花税 D.增值税 18、封闭式基金的利润分配，每年不得少于( )次。 A.1 B.2 C.3 D.4 19、封闭式基金一般采用( )方式分红。 A.股票股利 B.配股 C.现金 D.转股 20、投资收益指基金经营活动中因( )等而实现的损益。 A.债券投资利息收入 B.银行存款利息收入 C.买卖股票 D.手续费返还 二、不定项选择题 1、基金收入中的其他收入包括( )。 A.赎回费扣除基本手续费后的余额 B.手续费返还、ETF 替代损益 C.基金管理人等机构为弥补基金财产损失而支付给基金的赔偿款项 D.管理人报酬 2、投资收益是指基金经营活动中因( )等实现的损益。 A.买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益 B.ETF 替代损益 C.因股票、基金投资等获得的股利收益 D.衍生工具投资产生的相关损益 3、基金的主要收入来源有( )。 A.投资收益 B.利息收入 C.销售收入 D.其他收入 4、如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为( )。 A.期末未分配利润已实现部分 B.期末未分配利润未实现部分 C.期末未分配利润 D.期末未分配利润已实现部分扣减未实现部分 5、基金利润来源之一的投资收益具体包括( )。 A.股票投资收益、债券投资收益 B.资产支持证券投资收益 C.基金投资收益 D.衍生工具收益 6、基金利润来源之一的利息收入具体包括( )等。 A.债券利息收入 B.资产支持证券利息收入 C.存款利息收入 D.买入返售金融资产收入 7、基金税收涵盖的内容有( )。 A.基金作为一个营业主体的税收 B.基金管理人作为基金营业主体的税收 C.基金托管人作为基金营业主体的税收 D.投资者买卖基金涉及的税收 8、基金本期已实现收益是指( )扣除相关费用后的余额。 A.基金本期利息收入 B.投资收益 C.公允价值变动收益 D.其他收入 9、下列关于期末可供分配利润的说法正确的是( )。 A.指期末可供基金进行利润分配的金额 B.如果期末未分配利润的未实现部分为正数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利 润(已实现部分扣减未实现部分) C.如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利 润(已实现部分扣减未实现部分) D.如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利 润的已实现部分 10、关于基金管理人和基金托管人从事基金管理活动取得的收入有关的税收，以下说法正 确的有( )。 A.依税法规定暂免征收营业税 B.依税法规定征收营业税 C.依税法规定暂免征收企业所得税 D.依税法征收企业所得税 11、下列免征营业税的收入有( )。 A.非金融机构买卖基金份额的差价收入 B.金融机构买卖基金的差价收入 C.基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入 D.基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入 12、开放式基金的分红方式有( )。 A.增加投资份额 B.现金分红方式 C.股利分红 D.分红再投资转换为基金份额 13、下列关于本期利润的说法正确的是( )。 A.是基金在一定时期内全部损益的总和 B.包括计入当期损益的公允价值变动损益 C.该指标既包括了基金已经实现的损益，也包括了未实现的估值增值或减值 D.是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标 14、关于个人投资者投资基金的税收，以下说法不正确的是( )。 A.目前个人投资者投资基金暂免征收印花税 B.对个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入应征收个人所得税，税款由 封闭式基金在分配时依法代扣代缴 C.在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，对个人投资者申购和赎回基 金份额取得的差价收入仍要征收个人所得税 D.投资者从基金分配中获得的股票股利收入以及企业债券利息收入，由上市公司和发行债 券的企业在向基金派发股息、红利、利息时代扣代缴 25的个人所得税 15、关于机构投资者买卖基金的税收，以下说法正确的是( )。 A.对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税 B.对非金融机构买卖基金份额的差价收入征收营业税 C.目前印花税暂免征收 D.对企业投资者买卖基金份额获得的差价收入不征收企业所得税 16、下列关于货币市场基金利润分配的规定，正确的有( )。 A.每日进行分配 B.货币市场基金每周五进行利润分配时，不包括周六和周日的利润 C.当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益 D.当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益 17、下列关于封闭式基金利润分配的规定，正确的有( )。 A.采用现金方式分红 B.年度利润分配比例不得低于已实现利润的 90 C.当年利润应先弥补上一年度亏损 D.每年最多分配 1 次 18、下列关于开放式基金利润分配的规定，正确的有( )。 A.需在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数和基金利润分配的最低比例 B.分红方式有现金分红和分红再投资转换为基金份额两种 C.基金分配应当采用现金方式 D.每年最多分配 1 次 19、基金进行利润分配时，会导致( )。 A.基金份额净值上升 B.基金份额净值下降 C.投资者收益增加 D.分配前后价值不变 20、以下不征收企业所得税的情况有( )。 A.证券投资基金从证券市中取得的收入 B.企业投资者从基金分配中获得的收入 C.企业投资者买卖基金份额获得的差价收入 D.从事基金管理活动取得的收入 21、个人投资者投资基金不需要缴纳个人所得税的收入有( )。 A.从基金分配中获得的股票的股利收入 B.买卖基金份额获得的差价收入 C.从基金分配中获得的国债利息、买卖股票差价收入 D.申购和赎回基金份额取得的差价收入 22、我国基金税收的政策法规主要体现在( )。 A.关于证券投资基金税收问题的通知 B.关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知 C.关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知 D.关于企业所得税若干优惠政策的通知 三、判断题 1、对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税。 ( ) Y.对 N.错 2、开放式基金的基金份额持有人可以事先选择将所获分配的现金利润转为基金份额。 ( ) Y.对 N.错 3、若封闭式基金上一年度亏损，基金当年利润可以不弥补亏损而直接进行当年利润分配。 ( ) Y.对 N.错 4、基金进行利润分配会导致基金份额净值的上升。 ( ) Y.对 N.错 5、对基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收营业税。 ( ) Y.对 N.错 6、期末可供分配利润将转入下期分配。 ( ) Y.对 N.错 7、本期已实现收益是将本期利润扣减本期公允价值变动损益后的余额。 ( ) Y.对 N.错 8、对企业投资者买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所 得税。 ( ) Y.对 N.错 9、对企业投资者买卖基金份额征收印花税。 ( ) Y.对 N.错 10、对个人投资者买卖基金份额暂免征收印花税。 ( ) Y.对 N.错 11、对证券投资基金取得股权的股息、红利收入、债券的利息收入及其他收入，暂不征收 企业所得税。 ( ) Y.对 N.错 12、基金卖出股票按照 2的税率征收证券交易印花税。 ( ) Y.对 N.错 13、对非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。 ( ) Y.对 N.错 14、基金的本期利润不包括未实现的估值增值或减值。 ( ) Y.对 N.错 15、未分配利润将转入下期分配。 ( ) Y.对 N.错 16、其他收入项目一般根据发生的实际金额确认。 ( ) Y.对 N.错 17、基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益计入当期损益。 ( ) Y.对 N.错 18、对于基金和基金公司，以发行基金方式募集资金不属于营业税的征税范围，不征收营 业税。 ( ) Y.对 N.错 19、对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入征收营业税。( ) Y.对 N.错 20、对金融机构( 包括银行和非银行金融机构) 买卖基金的差价收入征收营业税。 ( ) Y.对 N.错 21、节假日的利润计算与在周五申购或赎回的情况不同。 ( ) Y.对 N.错 22、投资者于周五申购或转换转入的基金份额享有周五和周六、周日的利润，投资者于周 五赎回或转换转出的基金份额不享有周五和周六、周日的利润。 ( ) Y.对 N.错 23、利息收入指基金经营活动中因债券投资、资产支持证券投资、银行存款、结算备付金、 存出保证金、按买入返售协议融出资金等而实现的利息收入。 ( ) Y.对 N.错 24、期末可供分配利润是指期末可供基金进行利润分配的金额，为期末资产负债表中未分 配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。 ( ) Y.对 N.错 25、对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，按照税法相关规定征收营业税。 ( ) Y.对 N.错 26、投资者于法定节假日前最后一个开放日申购或转换转入的基金份额享有该日和整个节 假日期间的收益。 ( ) Y.对 N.错 27、封闭式基金年度利润分配比例不得低于基金年度已实现利润的 90。 ( ) Y.对 N.错 28、对金融机构( 包括银行和非银行金融机构) 买卖基金的差价收入不征收营业税。 ( ) Y.对 N.错 29、封闭式基金一般采用现金方式分红。 ( ) Y.对 N.错 30、开放式基金的基金份额持有人可以事先选择将所获分配的现金收益，按照基金合同有 关基金份额申购的约定转为基金份额。 ( ) Y.对 N.错 31、当日赎回的货币市场基金份额自第二日起不享有基金的分配权益。 ( ) Y.对 N.错 32、基金买卖股票按照 4的税率征收印花税。 ( ) Y.对 N.错 33、对投资者从基金分配中获得的国债利息、买卖股票差价收入，在国债利息收入、个人 买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税。 ( ) Y.对 N.错 34、目前对个人投资者买卖基金份额获得的差价收入征收个人所得税。 ( ) Y.对 N.错 35、对企业投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。( ) Y.对 N.错 36、对基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收企业 所得税。 ( ) Y.对 N.错 37、以发行基金方式募集资金属于营业税的征税范围，征收营业税。( ) Y.对 N.错 一、单项选择题 1、 【正确答案】：A 【答案解析】：参见 教材 P193。 【答疑编号 10080260】 2、 【正确答案】：C 【答案解析】：参见 教材 P193。 【答疑编号 10080258】 3、 【正确答案】：C 【答案解析】：参见 教材 P190。 【答疑编号 10080255】 4、 【正确答案】：C 【答案解析】：参见 教材 P188。 【答疑编号 10080253】 5、 【正确答案】：A 【答案解析】：参见 教材 P191。 【答疑编号 10080295】 6【正确答案】：A 【答案解析】：参见 教材 P191。 【答疑编号 10080293】 7、 【正确答案】：D 【答案解析】：参见 教材 P191。 8、 【正确答案】：B 【答案解析】：参见 教材 P191。 9、 【正确答案】：C 【答案解析】：参见 教材 P190。 10 【正确答案】：C 【答案解析】：参见 教材 P189。 【答疑编号 10080285】 11 、 【正确答案】：D 【答案解析】：参见 教材 P195。 【答疑编号 10080283】 12 、 【正确答案】：B 【答案解析】：参见 教材 P194。 【答疑编号 10080277】 13 、 【正确答案】：B 【答案解析】：参见 教材 P194。 【答疑编号 10080273】 14 、 【正确答案】：C 【答案解析】：参见 教材 P190。 【答疑编号 10080272】 15 、 【正确答案】： A 【答案解析】：参见 教材 P194。 【答疑编号 10080271】 16 、 【正确答案】：A 【答案解析】：参见 教材 P192。 【答疑编号 10080268】 17 【正确答案】：B 【答案解析】：参见 教材 P193。 【答疑编号 10080267】 18 、 【正确答案】：A 【答案解析】：参见 教材 P191。 【答疑编号 10080264】 19 、 【正确答案】：C 【答案解析】：参见 教材 P191。 【答疑编号 10080262】 20 、 【正确答案】：C 【答案解析】：参见 教材 P189。 【答疑编号 10080261】 二、不定项选择题 1、 【正确答案】： ABC 【答案解析】： 参见教材 P189。 【答疑编号 10080301】 2、 【正确答案】： ACD 【答案解析】： 参见教材 P189。 【答疑编号 10080299】 3、 【正确答案】 ：ABD 参见教材 P188。 4、 【正确答案】 ：CD 5、 ABCD 6、ABCD 7：ABCD 8、ABD 9、AC 10 、 BD 11 、 AC 12 、 BD 13 、 ABCD 14 、 CD 15 、 AC 16 、 ACD 17 、 ABC 18 、 ABC 【 19 、 BD 20 、 【正确答案】： AB 【答案解析】： 参见教材 P193、194 。 【答疑编号 10080368】 21 、 【正确答案】： BCD 【答案解析】： 参见教材 P194、195 。 【答疑编号 10080364】 22 、 【正确答案】： ABCD 【答案解析】： 参见教材 P192、193 。 【答疑编号 10080361】 三、判断题 1、 【正确答案】：Y 【答案解析】： 参见教材 P193。 【答疑编号 10080426】 2、 【正确答案】：Y 【答案解析】： 参见教材 P191。 【答疑编号 10080423】 3、 【正确答案】：N 【答案解析】： 参见教材 P191。 【答疑编号 10080419】 4、 【正确答案】：N 【答案解析】： 参见教材 P190。 【答疑编号 10080417】 5、 【正确答案】：Y 【答案解析】： 参见教材 P194。 【答疑编号 10080414】 6、 【正确答案】：N 【答案解析】： 参见教材 P190。 【答疑编号 10080411】 7、 【正确答案】：Y 【答案解析】： 参见教材 P190。 【答疑编号 10080410】 8、 【正确答案】：Y 【答案解析】： 参见教材 P194。 【答疑编号 10080406】 9、 【正确答案】：N 【答案解析】： 参见教材 P194。 【答疑编号 10080403】 10 、 【正确答案】：Y 【答案解析】： 参见教材 P194。 【答疑编号 10080400】 11 、 【正确答案】：Y 【答案解析】： 参见教材 P193。 【答疑编号 10080397】 12 、 【正确答案】：N 【答案解析】： 比例为 1。参见教材 P193。 【答疑编号 10080395】 13 、 【正确答案】：Y 【答案解析】： 参见教材 P194。 【答疑编号 10080384】 14 、 【正确答案】：N 【答案解析】： 包括未实现的估值增值或 减值。参见教材 P189、190。 【答疑编号 10080382】 15 、 【正确答案】：Y 【答案解析】： 参见教材 P190。 【答疑编号 10080379】 16 、 【正确答案】：Y 【答案解析】： 参见教材 P189。 【答疑编号 10080376】 17 、 【正确答案】：Y 【答案解析】： 参见教材 P188。 【答疑编号 10080373】 18 、 【正确答案】：Y 【答案解析】： 参见教材 P193。 【答疑编号 10080501】 19 、 【正确答案】：N 【答案解析】： 参见教材 P193。 【答疑编号 10080497】 20 、 【正确答案】：Y 【答案解析】： 参见教材 P194。 【答疑编号 10080495】 21 、 【正