14秋学期南开《税收制度与税务筹划》在线作业

14 秋学期税收制度与税务筹划在线作业 试卷总分：100 测试时间：- 试卷得分： 100 单选题 包括本科在内的各科复习资料及详细解析，可以联系屏幕右上的“文档贡献者” 一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。 ） 得分： 100V 1. 现代企业的四项基 本权利为生存权、发展权、自主权和()A. 公平权 B. 公民权 C. 民事权 D. 自保权 满分：2 分 得分：2 2. 某酒厂将自产药酒 100 箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有 同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为 560 元。药酒的成本利润率是 5%，税 率为 10%，该厂本月应纳消费税为 ()A. 6533.3 元 B. 6523.2 元 C. 6534 元 D. 6532.3 元 满分：2 分 得分：2 3. .纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间 为()A. 所有权转移的当天 B. 收到预收款的当天 C. 收到全部价款的当天 D. 所有权转移并收到全部款项的当天 满分：2 分 得分：2 4. 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()A. 建筑物转让所得 B. 土地使用权转让所得 C. 机器设备转让所得 D. 股票转让所得 满分：2 分 得分：2 5. 某个人独资企业，2011 年全年销售收入为 120 万元，销售成本和期间费用 76 万元， 投资者工资 3 万，增值税以外各种税费 15 万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元 A. 76250 B. 86830 C. 70258 D. 62005 满分：2 分 得分：2 6. 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税 100 万，按相关规 定做出补交和罚款 1.5 倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()A. 265.125 万 B. 262.5 万 C. 261.50 万 D. 264.125 万 满分：2 分 得分：2 7. 由于主观原因造成的欠税，属故意欠税#由客观原因造成的欠税是非故意欠税。 故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为 A. 非违法行为 B. 不好说 C. 违法行为 D. 可以理解 满分：2 分 得分：2 8. 在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关， 不包括()A. 海关 B. 财政部 C. 街道办事处 D. 税务总局 满分：2 分 得分：2 9. 按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()A. 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款 B. 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费 C. 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款 D. 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款 满分：2 分 得分：2 10. 王某出租个人房屋用于居住，每月 3000 元，租赁期一年#王某按月缴纳流转税，不 考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。 （注：出租居民住房营业税在 3% 基础上减 50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为 10%）A. 2586 B. 2640 C. 2246 D. 2136 满分：2 分 得分：2 11. 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税 人销售应税消费品向购买方收取的()A. 全部价款 B. 全部价款和价外费用 C. 全部价款和预付款 D. 全部价款和代垫款项 满分：2 分 得分：2 12. 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()A. 13% B. 10% C. 6% D. 3% 满分：2 分 得分：2 13. 单位或个人在发生下列 ()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税 A. 单 位转让技术取得收入 B. 销售自建不动产取得收入 C. 个人取得偶然所得 D. 销售免税货物 满分：2 分 得分：2 14. 下述业务不属于营业税的征税范畴的是()A. 境内提供出国咨询劳务 B. 境内保险机构为出口货物提供保险 C. 境外保险机构为境内物品提供保险 D. 境内企业境内组织旅客出境游 满分：2 分 得分：2 15. 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()A. 生产商 B. 批发商 C. 零售商 D. 消费者 满分：2 分 得分：2 16. 下列不征消费税的货物是()A. 汽车轮胎 B. 化妆品 C. 木地板 D. 香皂 满分：2 分 得分：2 17. 下列行业中，应当缴纳增值税的是()A. 建筑业 B. 交通运输业 C. 邮电通讯业 D. 商业 满分：2 分 得分：2 18. 税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人 A. 所有 B. 特定 C. 大多数 D. 少数 满分：2 分 得分：2 19. 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的 10 月份，取得下列收入：单位发放 10 月 份工资 2500 元#当月单位组织外出活动义演 7 天，单位现场发补助 1000 元#10 月 30 日、 10 月 31 日、11 月 1 日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得 3000 元、4000 元收入、2500 元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()A. 10 月份的收入全部合计按工资薪金计税 B. 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税 C. 10 月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税 D. 外聘收入按工资薪金所得计税 满分：2 分 得分：2 20. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、 转让额、销售额#未分别核算的，()A. 从高适用税率 B. 从低适用税率 C. 适用平均税率 D. 适用增值税税率 满分：2 分 得分：2 21. 某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为 300000 元,关税税率为 55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。 （化妆品消费税税率为 30%）A. 199 285.71 元 B. 107 307.69 元 C. 7 714.29 元 D. 7 152 元 满分：2 分 得分：2 22. 避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以 达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为 A. 税收优惠 B. 漏洞和不完善之处 C. 立法目的 D. 政府的意愿 满分：2 分 得分：2 23. 2008 年 1 月 1 日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为()A. 33% B. 25% C. 15% D. 30% 满分：2 分 得分：2 24. 下列()不是税收筹划的客观原因 A. 纳税人千方百计钻法律空子 B. 国家间税收管理辖的的差别 C. 国家间税收制度的差别 D. 外汇管制与住所的影响 满分：2 分 得分：2 25. 增值税税法规定，下列货物不适用 13的税率的是()A. 化肥 B. 矿山机械 C. 农机 D. 自来水 满分：2 分 得分：2 26. 王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为 30000 元，当即拿出 8000 元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区#同年该专利获瑞士“世 界风”科技进步奖 50000 美元，该工程师拿出 10000 美元捐赠给当地环境保护组织，该工 程师两次所得应纳的个人所得税为()A. 7640 元 B. 3360 元 C. 3866 元 D. 9200 元 满分：2 分 得分：2 27. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()A. 个人连续取得演出收入 B. 财产转让所得 C. 个人转包转租取得的所得 D. 投资的股息所得 满分：2 分 得分：2 28. 个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳 A. 加工地 B. 委托方所在地 C. 个体工商户所在地 D. 双方协商 满分：2 分 得分：2 29. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务 局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月 A. 1 B. 2 C. 3 D. 6 满分：2 分 得分：2 30. 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明 价款 85000 元，其可能抵扣的进项税是()A. 14450 B. 8500 C. 76500 D. 11050 满分：2 分 得分：2 31. 下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()A. 年应税销售额 200 万元的个体工 商户 B. 年应税销售额在 50 万元以上，会计核算健全的工业企业 C. 年应税销售额 1000 万以上，全部经营出口货物的某外贸公司 D. 年应税销售额在 80 万元以下，会计核算健全的商业企业 满分：2 分 得分：2 32. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但 结转年限最长不得超过()年 A. 3 B. 4 C. 5 D. 10 满分：2 分 得分：2 33. 纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的 环节，我国所得税的纳税环节是()A. 生产环节 B. 交换环节 C. 消费环节 D. 分配环节 满分：2 分 得分：2 34. 税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志 A. 纳税人 B. 税目 C. 纳税环节 D. 征税对象 满分：2 分 得分：2 35. 生产型增值税的特点是()A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除 B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款 C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 满分：2 分 得分：2 36. 税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中() 的差异性而直接 节减税收的税收筹划技术 A. 征税对象 B. 征税环节 C. 税率 D. 罚则 满分：2 分 得分：2 37. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与() 无 关 A. 课税对象的数量变化 B. 课税对象价格变化 C. 课税对象的种类差别 D. 课税对象的计算单位 满分：2 分 得分：2 38. 减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人() 部分税款 的照顾或奖励措施 A. 增加 B. 返还 C. 提前征收 D. 减征 满分：2 分 得分：2 39. 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()A. 消费税是价内税 B. 消费税是选择部分消费品课税 C. 消费税对同一消费品只能课征一次 D. 消费税实行的是累进税率 满分：2 分 得分：2 40. 税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、() 和社会 目的，而对纳税人实行的税收鼓励 A. 经济 B. 国家安全 C. 卫生 D. 教育 满分：2 分 得分：2 41. 应税消费品的全国平均成本利润率由()确定 A. 国家税务总局 B. 国务院 C. 财政部 D. 省、自治区、直辖市税务局 满分：2 分 得分：2 42. 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬 48000 元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担#不考虑其他税收的情况 下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元 A. 9520 B. 10245.28 C. 12536.20 D. 11252.20 满分：2 分 得分：2 43. 章某于年初购买了某上市公司的股票，10 月 16 日取得该上市公司分配的股息 5000 元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元 A. 1000 B. 500 C. 800 D. 750 满分：2 分 得分：2 44. 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬 3600 元，然后送交出版社出版， 一次取得稿酬 20000#一年后加印取得稿酬 15000 元#该王某因小说需缴纳个人所得税()A. 5129.60 元 B. 5096 元 C. 5112.80 元 D. 5178.47 元 满分：2 分 得分：2 45. 税收筹划的特征为事前性、()和动态性 A. 强制性 B. 合法性 C. 无偿性 D. 永久性 满分：2 分 得分：2 46. 下列()不是纳税人的权利 A. 索取完税凭证权 B. 多缴税款申请退还权 C. 与税务机关协商应缴税款的权利 D. 委托税务代理权 满分：2 分 得分：2 47. 下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为 A. 节税 B. 偷税 C. 欠税 D. 抗税 满分：2 分 得分：2 48. 某加工企业为增值税小规模纳税人，12 月购进货物（商品）取得普通发票，共计支 付金额 12000 元#本月内销售货物取得含税零售收人共计 158080 元。该企业 12 月份应缴 纳的增值税为()A. 720 元 B. 4604.27 元 C. 6080 元 D. 8948 元 满分：2 分 得分：2 49. 某金融