11月17-18号所得税汇算前必须及早处理的40项业务

2011 年底系列必修课（财务人员必须掌握的重要技能） 所得税汇算前必须及早处理的 40 项业务 未雨绸缪规划 2011 年度企业所得税 中财讯全国独家培训 中国上海 二一一年十一月 核心提示 2011 年 11 月 12 日13 日 中央财经大学 财智业绩突破系列之一：如何用财务破解业绩密码 2011 年 12 月 10 日11 日 中央财经大学 中央财经大学学友博士论坛 2012 年中国财税政策改革动态与应对 2011 年 11 月 24 日26 日 北京香山会议中心 2011 年终财务决算技巧暨年报调整与分析 2011 年 12 月 22 日-23 日 上海市华夏宾馆 2011 年新发布的 60 个最重要财税法规及年底运用方法 您心愿 我心愿 中国出了个财学院 财学院 RuiChang College of Finance 瑞 以玉为信也 吉 祥 之 意 昌 美 言 也 兴 旺 兴 盛 之 意 瑞昌意为祥 瑞 荣 昌 繁 荣 昌 盛 是点燃财智、启迪财商的场所 是研究、讲授理财秘笈的殿堂 是培养优秀首席财务官的摇篮 是造就卓越企业董事长的圣地 财学院 北京中财讯财税筹划技术研究院简介 北京中财讯财税筹划技术研究院创建于 1990 年 4 月 21 日，是 1993 年 “会计风暴”的策源地，是 2001 年会计制度改革时“新会计传播运动”的发 起者，是 2006 年“全面进入会计准则时代”的领头羊，是 2007 年新企 业所得税法培训的先行者，是开创 2008 年“财务精细化管理标准”领路人， 是 2009 年“ 税动中国 ”执业能力培训的开拓者，掀起了史无前例的六次冲击 波。 2011 年 4 月 21 日是我院建院 21 周年纪念日。 中财讯是中国最权威的财税咨询、培训机构，与中央财经大学首创中国第 一家具有自己知识产权的“中财讯企业理财智库”民族品牌，是中国财税咨询 培训的先驱者。中财讯现有由 66 位博士生导师、博士后、博士、教授、注册 会计师、注册税务师组成的顶级专家团队，总部在北京，分别在上海、天津、 郑州、杭州、广州、长沙等 13 省市设分院，现有员工 300 多人。 中财讯立足北京，面向全国企业提供财务、会计、税务方面的咨询、培训、 审计、筹划全方位服务。自 1990 年 4 月 21 日至 2010 年 12 月 31 日止，共为 全国 70,562 家企业提供过专门咨询服务，为 8,215 名企业 CEO 提供过财税新观 念的学习，为 13,984 名财务总监提供过专业训练，为 10,837 家企业的 13,496 名财会人员提供专业培训。全国有 190 多万财会人员购买和使用我院组织专家 编写的财税专著，其影响史无前例，无疑全国第一，无人可比。 总部地址：北京西直门中坤大厦 15 层。 邮 编：100044 联系电话：01062128927、62127933 传 真：01062129869 官方网站：（中财讯网） （中国财税咨讯网） 本次培训专题及时间安排 所得税汇算前必须及早处理的 40 项业务 未雨绸缪规划 2011 年度企业所得税 岁未年终，是财务总决算的日子，也是所得税“汇算清缴”的日子，在股 东和企业利润争取最大化的过程中，在编制财务决算、公司计划和预算中，应 注意哪些问题？利润多反映利于将来公司上市和长远发展，而少反映可减轻税 负，如何确定？全年利润的水平直接决定了所得税负的高低，如何合理筹划？ “中财讯企业年终财务人员必须掌握的重要技能的系列讲座”将与您一起探讨 这些问题。 本课程将通过实例，采用推进训练，使学员由理念到实务,由简单到复杂, 引导学员实现由“算帐型”向“管理型”转变，以更高的位置，更宽的视角， 更先进的方法全面解读“所得税汇算前必须及早处理的 40 项业务” ，未雨绸缪 规划 2011 年度企业所得税。 正因如此，中财讯全国独家举办本次培训，特邀您参加并通知如下： 一、课程类别：“企业财税实务操作”的公共课 二、课程编号：属于晋级“双师”考试必修课 三、参加对象：财务主管、财务部长、财务经理、主办会计和企业财税人员 四、培训时间：2011 年 11 月 17 日至 18 日（周四至周五）共二天。 五、培训地点：上海市华夏宾馆（漕宝路 38 号，近光大会展中心） 六、主办单位：中财讯财税筹划技术研究院 七、承办单位：北京欣君洋财务咨询有限公司 八 、 收 费 标 准 ： 单 次 2400 元/人。会员 8980 元/12 天年人。 九、学习用品：讲义 1 本、 财税答疑1 本、笔、本子、袋子。 十、您的受益： 未雨绸缪，提前规划 2011 年度企业所得税汇算工作。 采用央视“百家讲坛” 、 “今日说法”模式，以案说法，重在操作。 从“实战”角度，让学员“安全创造税务利润，远离税务风险” 。 企业合理运用相关财税政策提前调整好利润。 财务部门做出更专业的年终财务分析及财务总结工作 十一、专家团队（2011 年 10 月和 11 月两次在中央财经大学税务学院统一备课） 周华洋 中财讯研究院院长、中财大客座教授、注册会计师、注册税务师。 蔡 昌 中国社科院博士后、中央财经大学税务学院研究室主任、教授。 朱克实 博士研究员、高级会计师、注册税务师，中财大兼职教授。 徐君婷 中国注册会计师、中国注册税务师，浙江大学客座教授。 郭小东 博士、教授，中国注册税务师，吉林财经大学硕士研究生导师。 焉 梅 中国注册会计师、中国注册税务师，进出口首席税务专家。 徐 菁 资 深 税务专家，曾 任 国 家 税 收 征 管 处 处 长 、 税 务 稽 查 局 局 长 。 戴 琼 注册会计师、注册税务师，北京大学经济管理中心研究员。 朱鹏祖 著名税务筹划专家，清华大学总裁俱乐部专家委员会员。 刘 德 春 中 国 会 计 师 、 中 国 审 计 师 、 注 册 税 务 师 、 高 级 纳 税 筹 划 师 。 十二、培训特点 凭借专家团队的集体智慧和实战教学经验，以解决实际问题为目标；达到 “讲解与讨论”互动、 “案情与筹划”互动、 “理论与实例”互动、 “提问与解 答”互动的最高境界，为参会人员现场指导。 十三、培训内容摘要（中财讯讲师团蔡昌教授独家讲解） 培训模块一：汇算清缴前风险判定业务 1 涉及税务机关风险要素分析 1.1 税务机关的高度关注事项 1.1.1 涉税事项与税务当局存在分歧 1.1.2 关联交易受到税务当局调查 1.1.3 所在行业处于税务当局严格监管中 1.1.4 本年已经或正在接受税务审计（稽查） 1.1.5 纳税人评级发生变化 1.2 纳税能力受到内部和外部压力风险 1.2.1 本年享受税收优惠 1.2.2 新颁布了影响公司或行业的税务法规 1.2.3 巨额的财产损失 1.2.4 巨额的补偿 1.2.4 变更会计政策和会计估计 1.2.5 不均衡的预缴税款 1.2.6 营运资本的减少引起流动性差 1.2.7 本年销售毛利极高或极低 2 企业内部管理风险判定 2.1 检查销售与收款循环风险 2.2 检查采购与付款循环 2.3 检查生产与工薪循环 2.4 检查仓储与存货循环 3 企业税务业务风险判定 3.1 纳税风险评估指标及运用。 3.1.1 收入类评估分析指标 3.1.2 成本类评估分析指标 3.1.3 费用类评估分析指标 3.1.4 利润类评估分析指标 3.1.5 资产类评估分析指标 4 纳税风险评估指标的配比分析 4.1 主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析： 4.2 主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析： 4.3 主营业务收入变动率与主营业务费用变动率配比分析： 4.4 主营业务成本变动率与主营业务利润变动率配比分析： 4.5 资产利润率、总资产周转率、销售利润率配比分析： 4.6 存货变动率、资产利润率、总资产周转率配比分析： 4.7 纳税风险管理成本收益评价法 （上述培训内容提供统一的 Excel 表格和计算公式） 培训模块二：税收征管要求业务 5 权责发生制原则和收付实现制原则 5.1 权责发生制原则判定与运用 5.2 收付实现制原则判定与运用 6 分析“实质重于形式 ”原则的运用 6.1“有法必依” 6.2“法无明文不得征税” 6.3 税法优先原则 6.4案例一股权转让 6.5案例二税收安排 7 凭证及发票业务 7.1 凭证及发票种类 7.1.1 财政部门行政专用收款收据 7.1.2 企业内部自制凭证 7.1.3 发票（普通发票、增值税专用发票、海关征税票据） 7.2 发票保管及丢失被盗处理 8 资格认定业务 8.1 纳税人资格认定 8.2 高新技术企业资格认定 8.3 软件企业资格认定等 9 税务审批事项 9.1 许可税务行政审批事项 9.1.1 不予加收滞纳金 9.1.2 延期缴纳税款 9.1.3 退税管理 9.1.4 所得税征收方式认定等 9.2 非许可税务行政审批事项 9.2.1 一般纳税人简易办法征收申请审批 9.2.2 汇总申报申请审批 9.2.3 出口货物退税申报等 10 税务备案事项 10.1 企业重组业务企业所得税特殊性税务处理备案 10.2 企业财务、会计制度及企业所得税会计处理方法备案 10.3 个人认购有价证券从雇主取得补贴收入分期计入应纳税所得额备案 10.4 汇总缴纳印花税备案 10.5 以股份或出资比例奖励科技人员备案 10.6 从事技术转让、技术开发业务免征营业税备案 10.7 廉租住房租赁减免营业税备案 10.8 外籍个人住房补贴、伙食补贴、子女教育费补贴等免征个税备案 11 自行处理税务事项 11.1 企业财产损失所得税税前扣除 11.2 技术研发费用加计扣除 12 汇算清缴的税收环境 12.1 法律环境 12.2 经济环境 12.3 征管环境 13 汇算清缴的分类管理 13.1 减免税企业管理 13.2 异常申报企业管理 13.3 企业特殊事项管理 13.4 非居民企业管理。 培训模块三：纳税遵从的五种境界和五种境界面临后果 14 税务划规 预见税收政策变化并作出安排 14.1 国家鼓励 15 节税安排 利用税收优惠政策条款 15.1 国家鼓励并支持 16 避税安排 利用税法缺陷、漏洞、空白、含糊条款 16.1 国家进行反避税，并可能面临调整补税并加收利息 17 税收违法 违犯税收征管法及税法条款 17.1 补税、罚款、滞纳金 18 涉税犯罪 触犯刑法 18.1 罚金、限制人身自由 培训模块四：企业具体涉税业务 19 资产处理业务中的涉税处理 19.1 流动资产处置业务中的涉税处理 19.1.1 存货 19.1.2 应收款项 19.2 固定资产处置业务中的涉税处理 19.2.1 增值税 19.2.2 营业税 19.2.3 契税 19.2.4 印花税 19.2.5 企业所得税 19.3 无形资产处置业务中的涉税处理 19.3.1 士地增值税 19.4 资产暂估入账及其调整的税务处理 20 资产损失业务中的涉税处理 20.1 清单申报 20.2 专项申报 20.3 以前年度发生的资产损失税前扣除 20.4 税务机关管理方法 20.5 资产损失确认证据 20.5.1 外部证据 20.5.2 企业内部证据 21 企业重组业务中的涉税处理 21.1 债务重组的涉税处理 21.2 股权收购的涉税处理 21.3 资产收购的涉税处理 21.4 企业合并的涉税处理 21.5 企业分立的涉税处理 22 收入确认业务中的涉税处理 22.1 货币形式和非货币形式 22.2 收入确认两个问题之一计量 22.2.1 确定数量按什么原则确定? 22.2.2 确定数量哪些需作为收入? 22.3 收入确认两个问题之二时间 22.3.1 确定时点按什么原则确定? 22.3.2 确定时点什么时点确认？ 22.4 纳税时点的界定 22.5 财政拨款等不征税收入 22.6 符合条件的企业所得税免税收入 22.7 企业取得政策性搬迁或处置收入 22.8 企业取得社会保险补贴、职业培训补贴和岗位用工补贴等 23 费用限额扣除业务 23.1 业务招待费 23.2 广告宣传费 23.3 职工福利费 23.4 工会经费 23.5 取工教育经费 23.6“五险” “一金” 23.7 年金（补充养老保险费、补充医疗保险费） 23.8 汇兑损失 23.9 非金融企业借款利息 23.10 公益性捐赠支出 23.11 准备金支出 24 费用加计扣除业务 24.1 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 24.2 安置残疾人员所支付的工资 24.3 创业投资企业采取股权投资方式投资 24.4 企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备 25 不准扣除的费用 25.1 企业之间支付的管理费 25.2 企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费 25.3 非银行企业内营业机构之间支付的利息 25.4 企业为投资者或者职工支付的商业保险费 25.5 商誉 25.6 其它 26 税收优惠政策业务 27 跨年涉税业务 28 源泉扣缴 29 特别纳税调整 培训模块五：企业会计分录业务（省略暂不列） 十三、优惠政策 凡 2011 年 11 月 30 日之前交全款到账加入中财讯的会员，有惊喜大礼包， 数量有限，先交款先得，送完为止。 让专家精读法规，让您来读专家； 让专家研究方法，让您把方法搬回家 十四、报名表 报 名 回 执 表 单位名称 地