1关于加强大企业税收服务管理工作的意见

湖南省地方税务局关于加强 大企业税收服务和管理工作的意见 各市、州地方税务局，省地税稽查局、省局直属局： 随着经济全球化、一体化的发展，大企业已经成为我国国民 经济的重要支柱，是国家财政收入的重要来源。同时，大企业具 有的国际化、集团化、多元化，组织庞大复杂，机构点多、面广， 税源跨区域等特点日显突出。抓好大企业税收服务和管理工作 既是提升税源管理水平，完成地税收入任务的迫切需要，也是新 形势下面临的重要课题。根据总局要求，结合总局制定的“十二 五” 时 期税收 发展规 划纲要和我省实际 ，提出以下意见。 一、进一步提高认识，统一思想，积极改革探索 成立大企业税收管理机构，加强大企业税收服务和管理工作， 是总局党组、省局党组作出的重大决策；是落实科学发展观，发 展中国特色社会主义必须坚持和贯彻的重大战略思想；是服务科 学发展、共建和谐税收的重要内容；是确保大企业可持续地健康 发展的重要保证；是弥补现行大企业税收中的不足，推进税收管 理科学化、专业化、精细化的必然要求；是顺应税收管理国际趋 势，推进我国税收管理现代化的重要途径。大企业 是国民经济的 重要支柱， 是国家税收收入的主要来源，大企业税收工作的好坏 直接关系到整个税收工作和经济社会发展的全局，因此、全省各 2 级地税机关的领导必须把思想统一到省局党组的决策上来，要 站在讲政治、顾大局、支持改革的高度，进一步提高做好大企业 税收管理工作必要性和紧迫感的认识。还要充分认识到，推行大 企业税收专业化管理，是在社会主义市场经济条件下，随着经济 全球化的日益发展，税收管理应对大企业集团化、多元化、跨地 域甚至跨国经营发展以及企业内部管理决策集中、信息化程度 提高、税收博弈能力增强的必然选择；是税收征纳成本偏高、征 管资源有限、处理涉税复杂事项能力不强、税企关系有待进一步 和谐、税收风险不能有效防控等问题的解决之道；是落实服务科 学发展、共建和谐税收的有效举措；是改革现行税收管理模式、 推进我国税收管理现代化的重要探索。 当前，改革尚处在探索阶段，没有现成的模式和经验可循， 存在困难和阻力是正常的。但是，总局党组、省局党组对改革的 方向已经明确，不能动摇，要摸着积极探索，求实创新，边行边 试，稳步推进。全省各级税务机关以及内部各有关部门要积极支 持大企业税收管理部门的工作，加强协调配合，形成工作合力， 确保各项改革措施的顺利推进。 二、大企业税收服务和管理的工作思路 （一）指导思想。当前和今后一个时期我省大企业税收服务和 管理工作的总体要求是：以邓小平理论和“ 三个代表” 重要思想为 指导，认真贯彻落实科学发展观，围绕科学发展、共建和谐税收 的税收工作主题，以提高大企业税法遵从度为目标，坚持依法治 3 税、优化纳税服务，防控税务风险，以信息化为依托，实施大税 源的专业化管理，加强统筹协调，不断改革创新，探索适合我省 省情的大企业税收管理新路，进一步提高税收征管的整体质量 和效率。 （二）基本原则。为落实好我省大企业税收服务和管理的总体 要求，各级地税机关，尤其是直接从事大企业税收服务和管理工 作的部门，要实事求是，遵循大企业税收服务和管理的基本原则， 以纳税人的需求为导向，提供针对性的纳税服务，以风险为导向， 实施科学高效、统一规范的专业化管理。通过有效的遵从引导、 遵从管控和遵从应对，防范和控制税务风险，提高税法遵从度， 降低税收遵从成本。 第一，坚持依法治税，维护国家税法权威。依法治税是税收 工作的灵魂。大企业的税收遵从状况如何，往往是社会各方面和 其他纳税人关注的焦点，也是体现税务机关执法能力和税法权 威的重点。要在为大企业提供优质服务、加强专业化管理的过程 中，严格执行国家税法，尤其要注意政策执行的规范和统一，确 保执法过程和结果的公正、透明，维护纳税人正当权益，维护国 家税法尊严。 第二，坚持个性服务，提高税收遵从能力。牢固树立征纳双 方法律地位平等的理念，以大企业的服务需求为导向，把个性化 服务建立在对企业深入了解和深度参与的基础上，通过不断优 化纳税服务的内容和方法，为其提供针对性强、更高层次的个性 4 化服务。及时受理和解决企业涉税诉求，引导、帮助企业建立和 完善税务风险内部控制体系。寓管理于服务之中，构建税企之间 相互理解、相互支持、合作共赢的和谐征纳关系，不断提高大企 业自觉遵从意识和自我遵从能力。 第三，坚持风险导向，防范控制税务风险。将风险管理理论 应用于税收管理实践，引导和帮助企业从内部控制制度入手，把 企业的税务风险管理贯穿于生产经营全过程，强化企业税务风 险的自我防控。以风险为导向，前移管理重心，加强事前管理和 事中监督，通过执行风险管理的基本流程，及时发现和控制税务 风险的发生。同时，依据企业税务风险程度，实施有差别的税收 管理，让有限的管理资源发挥最大的效益。 第四，坚持专业化管理，提高管理服务水平。对大企业涉税 事项实施统一，规范管理，大企业的纳税服务、税源监控、纳税 评估、风险防控、反避税调查、日常征收、日常检查，以及总局大 企业司安排的有关检查、调查等事项，由大企业管理部门实行专 业管理。各地大企业税收服务和管理工作要按照总局和省局制 定的管理规范和技术标准统一执行。 第五，坚持统筹协调，实现全省地税大企业税收服务和管理 工作一盘棋的管理格局。建立地税机关上下层级之间、内部各职 能部门之间、国地税局之间以及全省各市州之间的工作联动协 调机制，在涉税信息传递，回应企业诉求，实施税务风险防控等 方面，加强大企业管理部门上下各层级之间的沟通和配合。依托 5 总局大企业税收管理信息平台，实现全省大企业税收服务和管 理一盘棋。 第六，坚持改革，不断开拓创新。对大企业实施专业化管理 刚刚起步，还是一个全新的课题，需要不断的探索、创新和完善。 我们既要深入了解大企业税收服务和管理工作现状，全面总结， 又要积极借鉴国内外先进的经验和成功做法，兼收并蓄，为我所 用，探索适合我省省情的管理理念、制度、内容和方法，认真做 好这篇文章，不断开创大企业税收服务和管理工作新局面。 在实际工作中，各地既要坚持基本原则，又要实事求是，尤 其要正确处理以下关系： 一是要正确处理专业化管理与属地管理的关系。所谓专业化 管理是指对具有同类型特点和性质的纳税人的纳税事项以专业 化管理手段进行的有针对性、个性化服务的管理。所谓属地管理， 是指纳税人的涉税事项由涉税事项所在地主管税务机关进行日 常征收管理。 基于我省现行财政体制和税收征管体制现状，大企业税收服 务和管理工作的开展，必须坚持以“三不 变” 的原则为前提。即日 常税收征管事项属地管理基本原则不变、税款归属和入库级次 不变、国地税分工不变。成立大企业税收管理部门，实施专业化 的税收管理与纳税服务，不是取代现行的属地征管体制，而是适 应大企业特点对现行体制和管理模式的补充与完善。 二是要正确处理优化服务与加强管理的关系。大企业税收工 6 作的核心内容是风险管理和个性服务。风险控制是管理与服务 的工作结合点，目的都是为了提高企业的税法遵从度，降低税收 遵从成本。大企业通常都有较强的纳税意识，但涉税事项复杂， 需要较高的税收事务处理能力。提高遵从水平首要的是通过优 化纳税服务提高自我遵从，以防范风险于未然。在此基础上，把 有限的管理资源放在应对少数故意性税收不遵从上，通过加强 管理及时纠正他们的不遵从行为，并将有关的服务措施跟上，确 保以最小的管理成本实现最大的管理效益。 三、大企业税收管理工作的主要内容 （一）完善体系，构建我省地税特色税收征管的新格局 第一，构建和完善机构体系。构建好大企业税收管理部门的 自身机构是当前的工作重点。根据省编办批准的“三定方案” 规定 和省局党组的指示，省局直属局加挂大企业税收管理局的牌子， 是全省大企业税收管理的业务指导机关，同时也是长沙市区部 分大企业税收的直接征收机关，对辖内大企业实行各税统征统 管。即省局直属局是集征收和管理双重职能于一体的主管税务 机关。 按照湖南省地方税务局关于印发的通知 （湘地税发201129 号）规定，各市州 地方税务局省级税收征收分局更名为直属局，并加挂大企业税 收管理局牌子，级别不变。各市州直属局（大企业税收管理局）是 市州城区范围内的大企业税收直接征收机关，同时也是市州范 7 围内大企业税收管理的指导机关。其内设的 5-6 个科室为正科级， 各地也应按大企业税收征收和管理职能进行调整设置，构建大 企业税收专业化管理的新格局。 各县市局应确定一个分局（或税务所）归口负责大企业税收 征收管理；各市州城区分局应相应设立大企业税收管理科，并选 调一部分业务能力强、综合素质高的人员负责辖内的大企业税 收征收管理，相关情况的收集、整理、上报等由税政科归口负责。 第二，充实和培养专业化人才。大企业管理不仅要健全机构， 更重要的还有人才的配备和培养。对大企业的征收管理需要大 批高素质的专业人才，各地要高度重视，要选拔业务能力强、综 合素质高、作风过硬、有一定管理经验的专业人才，调配到大企 业税收管理部门来，保证这项全新的工作从开始就能高起点、高 水平地顺利展开。 还要注重大企业专业化管理人才的培养和技能的提高，针对 岗位需要加强教育和培训，要逐步健全专业化人才激励机制，探 索建立税源管理专业人才能级管理制度，逐步建立起一支综合 素质高、专业技能强的税源专业化管理人才队伍。 第三、同心同德，努力营造和谐的共事氛围。市州直属局（大 企业税收管理局）是各市州地方税务局的直属行政机构，负有对 大企业税收的直接征收和管理双重职责，虽然机构级别较高，但 各个方面必须接受市州局党组的绝对领导，对机关各科室和兄 8 弟征收分局必须予以充分尊重，努力打造和谐的地税机关形象， 努力营造和谐的共事氛围，同心同德，为税收事业又好又快发展 作出应有的贡献。 （二）明确工作职责，开创大企业税收服务和管理新篇章 省局直属局（大企业税收管理局）要按大企业税收征收管理 局的模式运作，应进一步调整征管范围，理顺征管关系，合理调 整内设科室职责，优化配置内部资源，为市州局直属局（大企业 税收管理局）做出榜样。为此，要与长沙市局进一步协调和理顺 征管关系，抓紧时间清理现有纳税户，在保留部分总局定点联系 企业在湘成员单位和部分其他重点税源单位的基础上，将其他 中、小税源户下放至长沙市相应城区分局征收管理。调整后的省 局直属局的工作职责如下： 1、负责总局定点联系企业在长沙城区范围内的部分成员单 位和部分与长沙市局协商确定的重点税源户的地方各税的直接 征收； 2、负责长沙地区范围内的省交通重点建设工程各项税收的 直接征收，以及对全省交通重点工程税收的政策指导和入库级 次的监督检查； 3、负责全省省级收入的管理、检查和指导； 4、负责落实总局大企业税收管理司工作要求，上报各项资 料和数据，完成交办的其他工作，协调处理总局定点联系企业在 湘成员单位与其他省市设立的机构之间的涉税问题等。 9 5、负责全省大企业税收征管工作中长远规划以及相关配套 措施、操作规程及工作目标和考核办法的制定。负责全省大企业 税收征收管理年度工作的布署、指导和协调。 6、负责组织对全省大企业税收征管工作的业务培训，提高 干部政治和业务素质，按总局大企业税收管理司要求，进行人才 储备。 各市州直属局（大企业税收管理局）在市州机构改革完成后， 要抓紧时间调整好自己的职能定位，迅速步入大企业税收征收 管理的正常轨道。市州直属局的工作职责如下： 1、市州直属局（大企业税收管理局）接受省局直属局（大企业 税收管理局）的业务指导和检查考核，服从各项工作布署和安排。 2、负责所在城区范围内总局定点联系企业和省局直属局（大 企业税收管理局）直接征收管理范围内纳税人在当地的成员单位 以及市局确定的重点税源企业（大企业）地方各税的直接征收。 3、负责省交通重点建设工程在当地市州范围内各项目地方 各税的直接征收。 4、负责落实省局直属局（大企业税收管理局）有关要求，对 辖区内大企业税收征收管理年度工作进行具体布署、指导、协调 和督查考核。 5、负责辖区内大企业税收征收管理情况和数据的及时上报， 及时处理和完成省局直属局（大企业税收管理局）交办的其他工 10 作。 6、负责辖区内省级收入的管理、检查和督导工作。 7、负责组织对本辖区内大企业税收征收管理工作的业务培 训，提高干部队伍政治和业务素质，并进行人才储备。 县、市（城区）局大企业税收管理工作，按市州局要求开展。 其具体职责要求是： 1、接受市州局直属局（大企业税收管理局）的业务指导和检 查考核。 2、确定县、市（城区）局大企业税收管理工作责任人，确定大 企业税收直接征收管理分局（科室），由指定分局（科室）对口总 局定点联系企业、省局直属局（大企业税收管理局）、市州局直属 局（大企业税收管理局）直接征收管理的重点税源（大企业）在当 地县市辖区内的成员单位进行直接征收管理。 3、协助市州局直属局（大企业税收管理局）对辖区内的省交 通重点建设工程地方税收进行监督管理。 4、负责及时上报辖区内大企业税收工作情况和相关数据。 5、负责辖区内省级收入的管理和相关督查工作 （三）适应大企业管理工作要求，规范内部机构设置和工作 职责 为提高大企业税收专业化管理水平和工作效能，加强纵向 配合和横向联动协作机制，尽快适应大企业税收专业化管理的 工作要求，现将各市、州地方税务局直属局内设六个科室的设置 11 作如下调整： 1、办公室 主要职责：负责日常政务、文秘、信息、税收宣传、新闻发布、 网站管理等工作；拟订内部管理规章制度；负责本局机关资产、 物业、物品等后勤服务保障工作；负责思想政治工作和精神文明 建设，组织实施财务经费内部审计工作；负责局机关行政接待。 以及相关工作任务的考核。 2、综合业务科 主要职责：负责综合性税收政策、法律法规情况的督促、检 查和征管业务的指导工作；负责税务行政处罚和税务行政诉讼及 行政复议等工作。负责税收征管法律、法规和规章制度的贯彻实 施工作，对纳税人约束性文件的审核把关；负责税收征收管理质 量的管理和考核，以及处理和解决大企业涉税诉求和政策性的 工作。 3、计划征收科（办税服务厅） 主要职责：负责涉税文件资料受理、税务登记、税（费）款征 收、发票票证管理等办税服务工作；负责税收会计统计、大企业 税收的数据报送工作；负责全省省级税收和大企业税收计划的编 制，以及税收完成情况的督促；负责培训、普及、完善大企业税收 管理平台、税收风险管理和审计信息化系统，为各级开展纳税服 务、税源监控、纳税评估、日常检查、风险防控、反避税调查等工 作提供技术支持。 12 4、大企业税收管理科（系统管理科） 主要职责：负责对口省局直属局大企业税收管理科的各项工 作；牵头组织、指导和协调本地区大企业地方税收服务和管理工 作；负责本地区省级税收管理、检查和指导工作；负责组织对直 属局管辖的生交通重点建设工程税收政策和相关措施办法的督 查。 5、大企业税收管理检查一科 主要职责：负责所在城区范围内，国家税务总局确定的定点 联系企业的税收征管，为上述纳税企业提供纳税服务，承担税源 管理、纳税评估和日常检查工作。 6、大企业税收管理检查二科 主要职责：负责所在城区范围内，省局直属局直接征管范围 内未纳入国家税务总局定点联系企业名单的成员单位和市局需 要集中征管的重点税源单位的税收征管，为上述纳税企业提供 纳税服务，承担税源管理、纳税评估和日常检查工作。 （四）切实强化税收征管，做好大企业税收专业化管理工作 纳入我省大企业税收征管的单位，首先要确立税源管理方向 和目标，要以加强税收风险管理为导向，以实行分类分级管理为 基础，以实施信息管税为依托，以规范税收征管程序和完善运行 机制为保障，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，大力推进 大企业税收的专业化管理，完善创新我省税收征管模式，有效促 进税法遵从，逐步降低税收流失率和税收成本，不断提高税收征 13 管的质量和效率。 第一、确立税源管理目标。税源管理是税收征管的核心，要 通过个性化纳税服务与税源专业化相结合的方法，系统研究大 企业的涉税诉求，从确保政策透明和执法的统一性出发，以引导 和帮助大企业提高自我遵从能力和意愿为目标，通过纳税辅导、 纳税评估、税务稽查等手段审核申报纳税的真实性、合法性，提 高税收征收率。 第二、加强税收风险管理。将风险管理理念贯穿大企业税收 管理全过程，把有限的征管资源优先用于风险大的纳税人，实现 管理资源的优化配置；制定税收风险管理战略规划，按照分析识 别、等级排序、应对处理、绩效评估等设计税收风险管理流程；建 立风险预警指标体系和评估模型及风险特征库；根据不同类型纳 税人的不同风险，采取纳税辅导、风险提示、纳税评估、日常检 查、税务稽查等风险应对措施，促进纳税遵从度提高。 第三、大力推进信息管税。以解决征纳双方信息不对称问题 为重点，以对涉税信息的采集、分析、应用为主线，建立健全相 关制度机制，大力推进信息管税，拓展数据采集渠道，及时、完 整、准确地采集纳税人申报信息和第三方信息。做好企业集团经 营、税收信息的常规性采集工作；逐步推广网络发票，最大限度 采集发票信息；做好跨地区经营汇总纳税企业信息交换工作；完 善国际税收情报交换机制。严格数据录入审核，加强数据整理、 存储、交换、校验等方面管理，提高数据管理质量。提高税务档 14