2016武进会计继续教育题目与答案

题号：QHX016483 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 2. 我国从 2012 年 1 月 1 日开始营改增。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案：A 解析： 我国从 2012 年 1 月 1 日开始营改增。 题号：QHX016484 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 2. 2016 年 5 月 1 日后，营业税在我国退出历史舞台。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： A 解析： 2016 年 5 月 1 日后，营业税在我国退出历史舞台。 题号：QHX016485 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 21. 营改增后，从增值税的价外税改为营业税的价内税。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税 题号：QHX016486 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 7. 增值税就增值部分交税，故称为增值税。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案：A 解析： 增值税就增值部分交税，故称为增值税。 题号：QHX016487 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 4. 增值税不是国际上主流税种。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 增值税是国际上主流税种。 题号：QHX016488 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 15. 营业税不会造成重复征收。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 营业税造成重复征收。 题号：QHX016489 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 13. 增值税不会重复征收。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： A 解析： 增值税不会重复征收。 题号：QHX016490 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 1. 实行增值税有利于促进社会分工，从而提高劳动效率。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： A 解析： 实行增值税有利于促进社会分工，从而提高劳动效率。 题号：QHX016491 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 4. 进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来； 收回了代垫资金，才能降低经营风险。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： A 解析： 进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收 回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。 题号：QHX016492 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 24. 凡是涉及应税行为的均为纳税人。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： A 解析： 凡是涉及应税行为的均为纳税人。 题号：QHX016493 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 6. 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以 下称应税行为）的单位和个人，应当缴纳营业税。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案：B 解析： 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产 （以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴 纳营业税。 题号：QHX016494 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 5. 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称 承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由 发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案：B 解析： 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下 统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营 并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳 税人。 题号：QHX016495 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 10. 纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照 本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，12 个月内不得再申请免税、减 税。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依 照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36 个月内不得再申请免税、 减税。 题号：QHX016496 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 11. 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： A 解析： 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 题号：QHX016497 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 8. 应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过 1000 万元的纳 税人为一般纳税人，未超过 1000 万元的纳税人为小规模纳税人。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过 500 万元 的纳税人为一般纳税人，未超过 500 万元的纳税人为小规模纳税人。 题号：QHX016498 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 15. 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： A 解析： 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。 题号：QHX016499 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 7. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位（注：是指其偶然 发生增值税应税行为）和个体工商户可选择按照一般纳税人纳税。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位（注：是指其 偶然发生增值税应税行为）和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。 题号：QHX016500 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 13. 财政部和国家税务总局可以对年应税销售额标准进行调整。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： A 解析： 财政部和国家税务总局可以对年应税销售额标准进行调整。 题号：QHX016501 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 14. 除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模 纳税人。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： A 解析： 除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规 模纳税人。 题号：QHX016502 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 17. 任何情况下，两个或者两个以上的纳税人，都不可以视为一个纳税人合并 纳税。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一 个纳税人合并纳税。具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。 题号：QHX016503 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 6. 纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： A 解析： 纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。 题号：QHX016504 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 8. 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： A 解析： 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。 题号：QHX016505 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 16. 一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，可以选择适用简 易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 11%的征收率 计算应纳税额。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，可以选择适用 简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收 率计算应纳税额。 题号：QHX016506 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 1. 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义 务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款 （1+税率） 税率 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案：A 解析： 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣 缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款 （1+ 税率）税率 题号：QHX016507 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 19. 甲餐馆为一般纳税人，收取餐费 106 元（含税），则销售额=含税销售额 106/（1+税率 6%）=100（元）。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： A 解析： 甲餐馆为一般纳税人，收取餐费 106 元（含税），则销售额=含税销售 额 106/（1+ 税率 6%）=100（元）。 题号：QHX016508 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 4. 乙房地产公司为一般纳税人，出售商品房取得含税收入 111 万元，则销售额 =含税销售额 111/（1+税率 11%）=100 （万元）。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案：A 解析： 乙房地产公司为一般纳税人，出售商品房取得含税收入 111 万元，则销 售额= 含税销售额 111/（1+税率 11%）=100 （万元）。 题号：QHX016509 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 3. 增值税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月、1 个 季度或 1 年。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 增值税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或 者 1 个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的 大小分别核定。以 1 个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财 务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税 人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 题号：QHX016510 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 18. 增值税一般纳税人 2016 年 5 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核 算的不动产，以及 2016 年 5 月 1 日后发生的不动产在建工程，其进项税额应 按照有关规定分 2 年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为 40%，第二年抵扣 比例为 60%。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 增值税一般纳税人 2016 年 5 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产 核算的不动产，以及 2016 年 5 月 1 日后发生的不动产在建工程，其进项税额 应按照有关规定分 2 年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为 60%，第二年抵 扣比例为 40%。 题号：QHX016511 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 5. 纳税人 2016 年 5 月 1 日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动 产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过 60%的， 其进项税额依照有关规定分 2 年从销项税额中抵扣。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 纳税人 2016 年 5 月 1 日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建 不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过 50% 的，其进项税额依照有关规定分 2 年从销项税额中抵扣。 题号：QHX016512 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 3. 非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反 法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案：A 解析： 非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因 违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 题号：QHX016513 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 28. 我国成为第（ ）个将金融业纳入增值税的国家。 A、 1 B、 2 C、 3 D、 4 您的答案 正确 正确答案： A 解析： 我国成为第 1 个将金融业纳入增值税的国家。 题号：QHX016514 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 26. 本次营改增涉及的税额占整个营改增前营业税的（ ）。 A、 20% B、 40% C、 60% D、 80% 您的答案 正确 正确答案： D 解析： 本次营改增涉及的税额占整个营改增前营业税的 80%。 题号：QHX016515 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 38. 甲公司于 2016 年 5 月 1 日购入木材作为原材料，取得的增值税专用发票 上注明的价款为 100 万元，增值税税额为 17 万元，货款已用银行存款付清， 材料已验收入库。5 月 10 日，甲公司将 100 万元木材加工成产品对外销售， 取得不含税销售额为 200 万元，增值税税额 34 万元，款项已收，不考虑其他 因素，则企业应交纳的增值税金额为（ ）万元。 A、 0 B、 17 C、 34 D、 51 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 甲公司于 2016 年 5 月 1 日购入木材作为原材料，取得的增值税专用发 票上注明的价款为 100 万元，增值税税额为 17 万元，货款已用银行存款付清， 材料已验收入库，则甲公司账务处理如下：借：原材料 100 应交税费应交 增值税（进项税额） 17( 代垫 ) 贷：银行存款 117 5 月 10 日，甲公司将 100 万元木材加工成产品对外销售，取得不含税销售额为 200 万元，增值税税 额 34 万元，款项已收，则账务处理如下：借：银行存款 234 贷：主营业务收 入 200 应交税费应交增值税（销项税额） 34（代收） 应交增值税=销项 税额 34-进项税额 17=17（万元） 题号：QHX016516 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 29. 货物增值税的主税率为（ ）。 A、 1% B、 3% C、 5% D、 17% 您的答案 正确 正确答案： D 解析： 货物增值税的主税率为 17%。 题号：QHX016517 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 34. 价内税作为费用进行核算，价内税的最终负担人是（ ）。 A、 企业 B、 单位 C、 个人 D、 最终消费者 您的答案 正确 正确答案： A 解析： 价内税作为费用进行核算，价内税的最终负担人是企业。 题号：QHX016518 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 30. 价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是（ ）。 A、 企业 B、 单位 C、 个人 D、 最终消费者 您的答案 正确 正确答案： D 解析： 价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是最终消费者。 题号：QHX016519 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 25. 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费 用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的征收率计算应预缴税款。 A、 1% B、 3% C、 6% D、 11% 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外 费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3%的征收率计算应预缴税款。 题号：QHX016520 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 27. 如果原购进的货物改变（ ），用于非应税项目，不能产生相应的销项税额， 进项税额应该转出。 A、 性质 B、 归属 C、 用途 D、 价格 您的答案 正确 正确答案： C 解析： 如果原购进的货物改变用途，用于非应税项目，不能产生相应的销项税 额，进项税额应该转出。 题号：QHX016521 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 44. （ ）管理的核心，是准确确定当期销项税额和当期进项税额。 A、 营业税 B、 增值税 C、 个人所得税 D、 消费税 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 增值税管理的核心，是准确确定当期销项税额和当期进项税额。 题号：QHX016522 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 45. （ ）税收筹划的关键是尽量增加进项税额。 A、 营业税 B、 增值税 C、 个人所得税 D、 消费税 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 增值税税收筹划的关键是尽量增加进项税额。 题号：QHX016523 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 42. 经济学著名公式：商品价值=C+V+M，其中：C 表示的是生产资料价值， V 表示的是劳动力的价值，M 表示的是剩余价值。因此，规范的增值税就是对 “V+M”（即增值额）征收（ ）。 A、 营业税 B、 增值税 C、 个人所得税 D、 消费税 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 经济学著名公式：商品价值=C+V+M，其中：C 表示的是生产资料价 值，V 表示的是劳动力的价值，M 表示的是剩余价值。因此，规范的增值税就 是对“V+M” （即增值额）征收增值税。 题号：QHX016524 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 40. 2009 年，深陷金融危机的上一届政府，启动了生产型（ ）变为消费型增 值税的改革，即：允许固定资产（动产）一次性抵扣进项税额，目的是促进企 业投资拉动经济。 A、 营业税 B、 增值税 C、 个人所得税 D、 消费税 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 2009 年，深陷金融危机的上一届政府，启动了生产型增值税变为消费 型增值税的改革，即：允许固定资产（动产）一次性抵扣进项税额，目的是促 进企业投资拉动经济。 题号：QHX016525 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 48. 应登记为一般纳税人未登记为一般纳税人的，将被惩罚：按销售额和相应 的（ ）税率计算应纳税额，进项税额不允许抵扣。 A、 营业税 B、 增值税 C、 个人所得税 D、 消费税 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 应登记为一般纳税人未登记为一般纳税人的，将被惩罚：按销售额和相 应的增值税税率计算应纳税额，进项税额不允许抵扣。 题号：QHX016526 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 32. 年应税销售额未超过规定标准的（ ），会计核算健全，能够提供准确税务 资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。 A、 消费者 B、 公司 C、 企业 D、 纳税人 您的答案 正确 正确答案： D 解析： 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确 税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。 题号：QHX016527 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 41. 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的， 以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的征收率 计算应预缴税款。 A、 1% B、 2% C、 3% D、 5% 您的答案 正确 正确答案： C 解析： 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税 的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3%的征 收率计算应预缴税款。 题号：QHX016528 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 35. 以（ ）万元为界，该金额及以上的，除特殊情况外为一般纳税人；未达到 该金额，但核算健全的可以为一般纳税人。 A、 100 B、 200 C、 300 D、 500 您的答案 正确 正确答案： D 解析： 以 500 万元为界，500 万元及以上的为一般纳税人，除特殊情况外为 一般纳税人；未达到 500 万元，但核算健全的可以为一般纳税人。 题号：QHX016529 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 31. 符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登 记。具体登记办法由（ ）制定。 A、 国家税务总局 B、 财政部 C、 国务院办公厅 D、 人力资源与社会保障部 您的答案 正确 正确答案： A 解析： 符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格 登记。具体登记办法由国家税务总局制定。 题号：QHX016530 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 46. 中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经 营机构的，以（ ）为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除 外。 A、 承包方 B、 发包方 C、 购买方 D、 最终消费者 您的答案 正确 正确答案： C 解析： 中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有 经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定 的除外。 题号：QHX016531 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 33. 我国（ ）执行小企业会计准则；大中型企业和上市公司执行企业会 计准则。 A、 一般纳税人 B、 小企业 C、 普通纳税人 D、 小规模纳税人 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 我国小企业执行小企业会计准则；大中型企业和上市公司执行企 业会计准则。 题号：QHX016532 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 37. 合并纳税只有（ ）、国家税总才有权力批准。 A、 财政部 B、 国务院办公厅 C、 人大 D、 国家主席 您的答案 正确 正确答案： A 解析： 合并纳税只有财政部、国家税总才有权力批准。 题号：QHX016533 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 36. （ ），是指取得货币、货物或者其他经济利益。 A、 购买 B、 消费 C、 无偿 D、 有偿 您的答案 正确 正确答案： D 解析： 有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。 题号：QHX016534 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 38. 提供有形动产租赁服务，税率为（ ）。 A、 0% B、 6% C、 11% D、 17% 您的答案 正确 正确答案： D 解析： 提供有形动产租赁服务，税率为 17%。 题号：QHX016535 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 39. 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产， 转让土地使用权，税率为（ ）。 A、 0% B、 6% C、 11% D、 17% 您的答案 正确 正确答案： C 解析： 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产， 转让土地使用权，税率为 11%。 题号：QHX016536 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 47. 境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为（ ）。 A、 零 B、 6% C、 11% D、 17% 您的答案 正确 正确答案： A 解析： 境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。 题号：QHX016537 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 30. 增值税征收率一般为（ ），财政部和国家税务总局另有规定的除外。 A、 0% B、 3% C、 6% D、 11% 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 增值税征收率一般为 3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。 题号：QHX016538 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 28. 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适 用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）个月内不得变更。 A、 12 B、 24 C、 36 D、 48 您的答案 正确 正确答案： C 解析： 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择 适用简易计税方法计税，但一经选择，36 个月内不得变更。 题号：QHX016539 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 43. 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外， 按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（ ）的扣除率计算进 项税额。 A、 3% B、 6% C、 13% D、 17% 您的答案 正确 正确答案： C 解析： 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外， 按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算进 项税额。 题号：QHX016540 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 42. 固定资产，是指使用期限超过（ ）个月的机器、机械、运输工具以及其他 与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。 A、 6 B、 12 C、 24 D、 36 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 固定资产，是指使用期限超过 12 个月的机器、机械、运输工具以及其 他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。 题号：QHX016541 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 27. 纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折 合率可以选择销售额发生的当天或者当月 1 日的人民币汇率中间价。纳税人应 当在事先确定采用何种折合率，确定后（ ）个月内不得变更。 A、 6 B、 12 C、 24 D、 36 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算， 折合率可以选择销售额发生的当天或者当月 1 日的人民币汇率中间价。纳税人 应当在事先确定采用何种折合率，确定后 12 个月内不得变更。 题号：QHX016542 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 46. 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以 取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的预征 率计算应预缴税款。 A、 0 B、 2% C、 3% D、 6% 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的， 以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2的预征率 计算应预缴税款。 题号：QHX016543 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 54. 营改增对企业影响深远，体现在（ ）。 A、 营改增后，企业需要缴纳的税收大幅增加 B、 营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税，业绩考核、财务管理 模式有变化 C、 增值税强调 “以票控税”，税务风险增加，要求提高企业管理水平 D、 为了增加进项税额抵扣，税收筹划、经营模式发生很大变化 查看答案 您的答案 正确 正确答案： BCD 解析： 营改增对企业影响深远，体现在：营改增后，从营业税的价内税改为增 值税的价外税，业绩考核、财务管理模式有变化；增值税强调“以票控税”， 税务风险增加，要求提高企业管理水平；为了增加进项税额抵扣，税收筹划、 经营模式发生很大变化。 题号：QHX016544 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 52. 增值税税率有（ ）。 A、 零 B、 6% C、 11% D、 17% 查看答案 您的答案 正确 正确答案： ABCD 解析： 增值税税率有 17%、13%、11%、6%、零。 题号：QHX016545 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 55. 增值税征收率有（ ）。 A、 0% B、 3% C、 5% D、 11% 查看答案 您的答案 正确 正确答案： BC 解析： 增值税征收率有 3%、5%。 题号：QHX016546 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 54. 增值税按照固定资产（动产）的抵扣方法分为以下几类（ ）。 A、 不允许固定资产抵扣（生产型增值税） B、 固定资产按照折旧逐步抵扣（收入型增值税） C、 允许固定资产一次性抵扣（消费型增值税） D、 不允许固定资产抵扣（消费型增值税） 查看答案 您的答案 正确 正确答案： ABC 解析： 增值税按照固定资产（动产）的抵扣方法分为以下三类：不允许固定 资产抵扣（生产型增值税）；固定资产按照折旧逐步抵扣（收入型增值税）； 允许固定资产一次性抵扣（消费型增值税）。 题号：QHX016547 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 49. 单位，是指（ ）。 A、 企业 B、 行政单位、事业单位 C、 军事单位 D、 社会团体及其他单位 查看答案 您的答案 正确 正确答案： ABCD 解析： 单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单 位。 题号：QHX016548 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 57. 个人，是指（ ）。 A、 个体工商户 B、 学生 C、 白领 D、 其他个人 查看答案 您的答案 正确 正确答案： AD 解析： 个人，是指个体工商户和其他个人（注：即自然人）。 题号：QHX016549 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 52. 一般纳税人和小规模纳税人最大的区别有（ ）。 A、 一般纳税人进项税额可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣 B、 一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般开具普通发票 C、 小规模纳税人进项税额可以抵扣，一般纳税人不能抵扣 D、 小规模纳税人可以开具增值税专用发票，一般纳税人一般开具普通发票 查看答案 您的答案 正确 正确答案： AB 解析： 一般纳税人和小规模纳税人最大的区别：一般纳税人进项税额可以抵扣， 小规模纳税人不能抵扣；一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人 一般开具普通发票。在税收筹划中，为了增加进项抵扣，通常选择一般纳税人 为供应商。 题号：QHX016550 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 57. 应税行为一般应具备四个条件（ ）。 A、 在境内 B、 属于注释内的业务活动 C、 对他人提供 D、 有偿 查看答案 您的答案 正确 正确答案： ABCD 解析： 应税行为一般应具备四个条件：在境内、属于注释内的业务活动、对他 人提供、有偿。 题号：QHX016551 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 53. 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指（ ）。 A、 服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方 或者购买方在境内 B、 所销售或者租赁的不动产在境内 C、 所销售自然资源使用权的自然资源在境内 D、 财政部和国家税务总局规定的其他情形 查看答案 您的答案 正确 正确答案： ABCD 解析： 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（一）服务（租赁不动 产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内； （二）所销售或者租赁的不动产在境内；（三）所销售自然资源使用权的自然 资源在境内；（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 题号：QHX016552 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 51. 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产（ ）。 A、 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务 B、 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产 C、 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 D、 财政部和国家税务总局规定的其他情形 查看答案 您的答案 正确 正确答案： ABCD 解析： 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：（一）境外单位或者个 人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。（二）境外单位或者个人 向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。（三）境外单位或者个 人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。（四）财政部和国家 税务总局规定的其他情形。 题号：QHX016553 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 56. 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票（ ）。 A、 向一般纳税人销售货物 B、 向一般纳税人销售服务 C、 向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产 D、 适用免征增值税规定的应税行为 查看答案 您的答案 正确 正确答案： CD 解析： 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人 销售服务、无形资产或者不动产。（二）适用免征增值税规定的应税行为。 题号：QHX016554 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 50. 增值税起征点幅度如下（ ）。 A、 按期纳税的，为月销售额 1000-5000 元（含本数） B、 按期纳税的，为月销售额 5000-20000 元（含本数） C、 按次纳税的，为每次（日）销售额 300-500 元（含本数） D、 按次纳税的，为每次（日）销售额 500-1000 元（含本数） 查看答案 您的答案 正确 正确答案： BC 解析： 增值税起征点幅度如下：（一）按期纳税的，为月销售额 5000-20000 元（含本数）。（二）按次纳税的，为每次（日）销售额 300-500 元（含本数） 。 题号：QHX015911 所属课程： 代理记账管理办法 1. 会计师事务所可以从事代理记账业务 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： A 解析： 新修订的代理记账管理办法规定，会计师事务所极及其分支机构可 以从事代理记账业务。 题号：QHX015912 所属课程： 代理记账管理办法 4. 主管代理记账业务的负责人只要具有会计师以上专业技术职务资格，兼职或 者专职均可。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 主管代理记账业务的负责人必须为具有会计师以上专业技术职务资格且 为专职从业人员。 题号：QHX015913 所属课程： 代理记账管理办法 8. 审批机关接受申请人申请代理记账资格时，其审批程序为：受理、审核和决 定。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： A 解析： 代理记账管理办法规定，审批机关审批代理记账资格的程序为：受 理、审核和决定。 题号：QHX015914 所属课程： 代理记账管理办法 3. 人民政府财政部门在受理代理记账资格取得的申请时，申请人提交的申请材 料不齐全或不符合规定形式时应当 10 日内一次告知申请人需要补正的全部内 容。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 代理记账管理办法规定，申请人提交的申请材料不齐全或不符合规 定形式需要 5 日内一次告知申请人需要补正的全部内容。 题号：QHX015915 所属课程： 代理记账管理办法 7. 在申请代理记账资格时，申请人应自取得代理记账许可证书之日起 20 日内 通过企业信用信息公示系统向社会公示。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： A 解析： 代理记账管理办法规定，申请人应自取得代理记账许可证书之日起 20 日内通过企业信用信息公示系统向社会公示。 题号：QHX015916 所属课程： 代理记账管理办法 3. 代理记账机构设立分支机构时，应由分支机构向所在地的审批机关申请设立。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 代理记账机构设立分支机构时，应由分支机构及时向所在地的审批机关 办理备案登记。 题号：QHX015917 所属课程： 代理记账管理办法 7. 代理记账机构需要对委托人会计资料的真实性、完整性承担全部责任。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 代理记账管理办法规定，代理记账机构和委托人应该对会计资料真 实性、完整性承担各自的责任。 题号：QHX015918 所属课程： 代理记账管理办法 6. 代理记账机构接受委托人对外提供财务报表时，需要经代理记账机构负责人 和委托人负责人签名并盖章。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： A 解析： 代理记账管理办法规定，代理记账机构接受委托人对外提供财务报 表时，需要经代理记账机构负责人和委托人负责人签名并盖章。 题号：QHX015919 所属课程： 代理记账管理办法 5. 代理记账机构在经营期间达不到代理记账管理办法规定的资格条件的， 审批机关发现后应立即撤销其代理记账资格。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 代理记账管理办法规定，在经营期间达不到代理记账管理办法 规定的资格条件的，审批机关发现后，应责令其在 60 日内整改，逾期仍达不 到规定条件的，由审批机关撤销其代理记账资格。 题号：QHX015920 所属课程： 代理记账管理办法 2. 外商投资企业申请代理记账资格，从事代理记账业务，不需要遵守本次修订 的代理记账管理办法。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 外商投资企业申请代理记账资格，从事代理记账业务，按照代理记账 管理办法和其他有关规定办理。 题号：QHX015921 所属课程： 代理记账管理办法 14. 会计师事务所以外的机构从事代理记账业务，需要向（ ）申请批准。 A、 县级以上政府财政部门 B、 市级以上政府财政部门 C、 县级以上工商管理局 D、 县级以上税务局 您的答案 正确 正确答案： A 解析： 代理记账管理办法规定：除会计师事务所以外的机构从事代理记账 业务，经县级以上地方人民政府财政部门（即审批机关）批准。 题号：QHX015922 所属课程： 代理记账管理办法 16. 代理记账机构中，持有会计从业资格证书的专职从业人员不少于（ ）名。 A、 1 B、 2 C、 3 D、 4 您的答案 正确 正确答案： C 解析： 代理记账管理办法规定：代理记账机构持有会计从业资格证书的专 职从业人员不少于 3 名 题号：QHX015923 所属课程： 代理记账管理办法 9. 申请人在申请取得代理记账资格时，审批机关自受理之日起，需要在（ ） 日内做出是否批准的决定。 A、 5 B、 10 C、 20 D、 30 您的答案 正确 正确答案： C 解析： 申请人在申请取得代理记账资格时，审批机关应自受理申请之日起 20 日内作出批准或不予批准的决定。 财政部门（即审批机关）批准。 题号：QHX015924 所属课程： 代理记账管理办法 14. 政府相关部门在对代理记账机构进行日常管理和监督时，需要代理记账机 构于每年 4 月 30 日前向审批机关报送（ ）材料。 A、 营业执照和从业人员身份证明 B、 代理记账机构基本情况表和专职从业人员变动情况 C、 办公用房产权或使用权证明和从业人员会计从业资格证书 D、 从业人员会计从业资格证书和会计专业技术职务资格证书 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 政府相关部门在对代理记账机构进行日常管理和监督时，需要代理记账 机构于每年 4 月 30 日前向审批机关报送代理记账机构基本情况表和专职从业 人员变动情况。 题号：QHX015925 所属课程： 代理记账管理办法 15. 2015 年 12 月，财政部、国家档案局以 79 号令的方式发布的新修订的 会计档案管理办法自（ ）开始施行。 A、 2016.1.1 B、 2016.3.1 C、 2016.5.1 D、 2016.7.1 您的答案 正确 正确答案： A 题号：QHX015926 所属课程： 代理记账管理办法 12. 在对代理记账机构进行日常监督管理时，发现采取欺骗、贿赂等不正当手 段取得代理记账资格的，由审批机关做出以下哪种惩处？（ ） A、 责令其限期进行正常程序登记 B、 撤销其代理记账资格 C、 暂停其代理记账资格并限期整改 D、 注销其代理记账资格 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 代理记账管理办法规定，采取欺骗、贿赂等不正当手段取得代理记 账资格的，由审批机关撤销其资格。 题号：QHX015927 所属课程： 代理记账管理办法 13. 2015 年财政部以 80 号令发布的代理记账管理办法自（ ）开始施行。 A、 2016.1.1 B、 2016.3.1 C、 2016.5.1 D、 2016.7.1 您的答案 正确 正确答案： C 解析： 2015 年财政部 80 号令发布的代理记账管理办法，自 2016 年 5 月 1 日起施行，原 2005 年 1 月 22 日财政部令第 27 号代理记账管理办法 同时废止。 题号：QHX015928 所属课程： 代理记账管理办法 10. 代理记账机构变更名称的，应向审批机关提交（ ）。 A、 营业执照原件 B、 营业执照复印件 C、 开户许可证原件 D、 开户许可证复印件 您的答案 正确 正确答案： B 解析： 代理记账机构变更名称的，应向审批机关提交营业执照复印件，领取新 的代理记账许可证书，并同时交回原代理记账许可证书。 题号：QHX015929 所属课程： 代理记账管理办法 11. 委托人委托代理记账机构进行本单位的记账业务，下列哪一项不属于代理 记账机构及其从业人员的义务？（ ） A、 遵守有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代 理记账业务 B、 对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密 C、 对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释 D、 按照委托人的所有要求作出的会计处理委托人认可的会计处理 您的答案 正确 正确答案： D 解析： 代理记账机构及其从业人员的义务包括：遵守有关法律、法规和国家统 一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务；对在执行业务中知悉 的商业秘密予以保密；对委托人要求其作出不当的会计处理，提供不实的会计 资料，以及其他不符合法律、法规和国家统一会计制度行为的，予以拒绝；对 委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释。 财政部门（即审批机关）批准。 题号：QHX015930 所属课程： 代理记账管理办法 12. 县级以上人民政府财政部门及其工作人员在代理记账资格管理过程中，下 列哪种行为会将其移送司法机关处理？（ ） A、 滥用职权 B、 玩忽职守 C、 徇私舞弊 D、 涉嫌犯罪 您的答案 正确 正确答案： D 解析： 代理记账管理办法规定，县级以上人民政府财政部门及其工作人员 在代理记账资格管理过程中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予行 政处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。 题号：QHX015931 所属课程： 代理记账管理办法 18. 新修订的 代理记账管理办法所依据的法律法规有哪些？（ ） A、 公司法 B、 政府信息公开条例 C、 会计档案管理办法 D、 会计法 查看答案 您的答案 正确 正确答案： BCD 解析： 新修订的代理记账管理办法所依据的法律法规主要包括会计法、 政府信息公开条例、企业信息公示暂行条例、会计档案管理办法 等。 题号：QHX015932 所属课程： 代理记账管理办法 19. 在新修订的 代理记账管理办法中，删除了以下四项中的哪几条规定？ （ ） A、 有固定的