因公借款管理制度.doc

致：公司领导及各部门、颂文化、天天舞蹈自：财务部编号：TTART财务部【2008】5号日期：2008-08-05主题：因公借款管理制度因公借款管理制度为加强对借款管理，强化会计监督，规范借款行为，维护资金的安全完整，提高资金使用效率，依据中华人民共和国会计法，公司财务制度等相关规定，颁布实施一、借款原则：1、 借款管理按照“一借一清，按期归还，前账不清，后帐不借”的原则，杜绝一事多借、一借多用、长期挂账，及个人占用公司资金；2、 借款办理按照谁借款，谁使用，谁归还的原则，不允许代替他人借款，或以他人名义借款。外埠员工借款由其部门主管指定专人代理借款及督促借款人（外埠员工）按期报销还款。二、借款对象：公司转正员工。编外人员因公需借款，由部门负责人连带负责并经总经理审批。三、借款范围：1、现金借款限劳务等项目成本、零星采购、因公出差及不能使用支票或转账结算的支出业务。2、为减少现金支付，现金借款最低限额为200元，低于200元的由个人垫付后凭票审核报销。200元以上的支付款项，能用支票结算的，应当使用支票。现金借款最高限额原则上不超过借款人月平均工资，需超出限额的，须有合同、差旅计划、采购批复计划、单项成本预算、专项预算清单等明确依据。3、 领用支票应取得收款单位全称及精确金额，以免丢失支票时造成损失。4、 控制空白支票的借用，有特殊需要时，每次借用空白支票不得超过壹张，且支票上一定要注明日期、限额及用途。经办人在使用支票时，一定要用蓝黑色签字笔填写收款单位的全称及金额，才能将支票交给对方，并且收款单位要与所收发票上注明的单位相符；如因未填写或填错收款单位发生资金和法律风险，经办人要承担相应责任；支票未写收款人和金额的收款人要在“支出凭单”签字处或正式发票背面注明“本人本单位已收妥支票及款项并负完全责任”字样。非特殊原因，公司员工不得代领支票；外部领取支票人员请一律出具该公司加盖其公章的领款授权委托书，否则不予支付。二、 借款依据：借款应根据其用途，在借款部门相应预算中列支，待报销后多退少补。若部门预算已超支，不得审批借款；无预算部门需专项预算报总经理批复后方能办理借款。借款预算依据部门及借款项目支出项目和预算依据审核要点1、产品部年度项目成本预算及单项选题批复已签合同、选题预算表2、采购与物流部门采购、生产成本预算批复现金付款单位及其预算额度、合同3、费用支出部门： 31有费用预算季度费用预算批复和单项预算已签合同、单项费用预算额度 32无费用预算专项预算批复和单项预算追加单已签合同、专项批复预算及预算表4、新业务或固定资产投资专项预算批复和单项预算已签合同、专项批复预算及预算表五、借款程序：1、借款人到财务部领取借款单，认真、准确、清楚、完整地填写借款单（注明用途、金额、还款日期等事项），并附相应借款依据，对于不合本制度要求的借款，财务部不予受理。在完成所有借款签审后，到财务部办理领款手续。2、为加强资金使用计划性，2000元以上单笔借款在需要领款的前一天通知财务部出纳，出纳第二天备好所需款项。3、借款授权审批：3.1：预算内单笔借款5000： 经办人部门主管（监管部门：如培训支出由人资部门复核）成本会计（产品成本支出与物流结算）/费用会计（费用与资产支出）/总账会计（连锁采购结算）财务部长出纳付款3.2：10000连锁系统、本版结算、艺术用品、天舞：预算内单笔借款5000：经办人部门主管主管副总成本（产品成本支出与物流结算）/费用（费用与资产支出）/总账会计（连锁采购结算）财务部长出纳付款。3.3：连锁系统、本版结算、艺术用品、天舞，预算内单笔借款10000；其它部门的支出，预算内单笔借款5000：预算外借款审批：经办人部门主管（监管部门：如培训支出由人资部门复核）主管副总（连锁采购、本版结算、艺术用品、天舞）成本会计（产品成本支出与物流结算）/费用会计（费用与资产支出）/总账会计（连锁采购结算）财务部长公司总经理出纳付款。3.4借款核销：分别同上述借款程序。4、备用金制度：零星小额支出频繁的部门（主要是转正后的采购员、驾驶员、收银员、行政文员等），适用备用金制度，即可预支公务合理需要的一定限额备用金，报销时不抵借支，直接支取现金。备用金管理人员出具申请，须部门主管、财务部和总经理批复。六、核销还款：、 对因公出差、培训会议旅游、现款提货等员工借款，返回公司后15日内报销并核销借款。、 其他借款的借款人应在借款后立即通知收款单位准备发票，并在借款后30日内办理报销、归还手续。、 所有备用金应在当年12月31日前归还财务部，在次年初重新办理备用金借用手续。、 借用支票应在15日内凭合规发票报销，遇特殊情况需超过15日者，须在请款单上注明，经主管领导预先批准，并递交财务部书面情况说明。、 对于专项借款在项目结束必须一次核销并还清余款，不允许滞留占用部分款项。（如采购桌椅借款2000元，实际支出1500元，凭票报销后剩余500元上交核销借款，不允许部分核销1500元，滞留挂账500元）七、监督管理：1、 审核人员应严格审查每笔借款的用途、去向、日期等，如发现疑点应退回并查清。2、 严禁宽打窄用及无计划借款，借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪用；否则，应按情节轻重追究责任。3、 借款后，由借款人所在部门和审批人对借款的使用、安全、报账及归还共同进行监督管理。4、 借款人工作变动，需办理借款与备用金转户或还款手续，若逾期未办，仍罚扣原借款人的工资，财务部不予办理工作调离手续。八、罚则：、 财务部每月公示各部门员工借款明细表，由借款人部门主管督促借款人核销。、 借款人不按借款期限报销及返回支票的合规发票的，停发工资、奖金及劳务费，停止审批新借款；如有特殊情况，需经总经理同意后方可借款。超过二个月仍然不报销的，并未提交书面审批说明的，财务部移交公司人力资源部参照公司相关规定处理。、 对于丢失支票的人员，根据情节轻重，处以不低于50元的经济处罚，造成损失者，由经办人按公司相关规定负责赔偿。对超过规定的期限仍未能返回发票的支票借款，另按超过一月、二月、三月及以上，分别处以每月10元，50元，100元罚款，从本人工资中直