财务内控管理制度完整

1、财内控管制优质文档，可直接使用，可编辑，欢迎下载）财内管制 目的规范财务预算、核算、收支、会计电算化操作以及资金、资产等的管理，提高财务管理 效率，维护公司及投资人等有关方面的合法权益。 适用范适用于保定核光电子有限责任公司内部财务管理与控制。 职责分。1 务a) 依中华人民共和国会计法会准则等国家有关财务管理法规制度 , 结合企业的具体情况建完善财务内控管理制度并实施；b） 组公司资产盘点工作，监督资产的购建、保管和使用。 各部a) 严执行公司财务内控管理制度；b) 配财务部进行资产盘点工作。 工作程。1 务控目a） 规单位会计行为，保证会计资料真实、完整；b) 堵漏洞、消除隐患，防止并及时

2、发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安 全、完整；c） 保业务活动按照适当的授权进行；d) 保所有交易和事项以正确的金额在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使财 务报表的编制符合会计准则的相关要求；e) 保对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；f） 保账面资产与实际存在资产定期核对相符；g） 提财务管理效率，提高财务管理与公司整体管理水平的契合度。2 务控原4.2.1 合法理的原则财务内控应符合国家有关法律法规以及本公司的实际情况。4。2。2 全面控制的原则a) 本司涉及会计工作的所有人员不得拥有超越财务内部控制的权力；b) 财内控涵盖本公司涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位。4.

3、2。3 权责离、相互制约、互监督的原则公司内部涉及会计工作的机构位合理设置及其职责权限应合理划分持不相容 职务相互分,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。4.2.4 成效益原则通过实施财务内部控制，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。4.2。5 持续进原则财务内部控制应随着外部经济环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提,不 断修订和完善。3 务控内4 财务部控制主要包括务预算、核算、收支、会计电算化操作以及资金、资产等 内容。4.3。2 财务算控制财务部负责建立公司预算管理体系，对财务预算编制、执行与调整进行控,组织公司 财务预算监督预算执行情况，体执行财务预算管理办法4

4、.3.3 财务算控制4.3.3.1 财务负责建立公司会核算体系，规范资产、负债、所有者权益、收入、成本、 费用等会计科目的核算与管理，组织会计核算，具体执行会计核算管理办法4 财务负责建立公司成本核算体系，规定产品成本的内容、核算依据、核算程序 以及各类成本的核算方法，组织产品成本核算，具体执行成本核算管理办法4.3.4 财务支控制4。3.4.1 财务负责建立往来款项管理办法应收和应付款项的控制与管理,确保 资金收、付的及时性和准确性,高企业信誉度。4。3.4 财务负责根据公司生产经营活动需要完善财务支付流程范对外付款借 及费用报销业务的控制与管理，具体执行财务支付管理办法4 会计算化操作控制

5、a） 财部负责根据公司财务管理需要配置或更新财务软;b） 财部负责建立会计电算化操作管理办法财软件的使用与维护的控制 与管理。4.3.6 资金控制4.3 财部负责依据国家关法律法结合公司实际情况建立完资金管理办法 规范现金、银行存款和票据的收、付管理，确保企业资金安.4 财务对科研专项资金使用、管理和核算进行控制，具体执行专项资金管理办 法4.3.7 资产控制4。3。7。1 存货控制4.3.7.1.1 存货采取月度对账、度盘点的方式进行控制。月度对账由财务部负责组,年 度盘点由综合部负责组织。4 年盘点结束后,仓库管理人员负责填写存货盘点表抄财务部，盘存数 与账面记录不符的，应查明原因并在盘点

6、表中备注说明。4.3。7.1.3 存货盘点发生盈亏由财务部负责进行会计处理。4。3.7。2 固定产的控制4.3。7.2.1 固定资产采取年度点的方式进行控制。4。3.7.2.2 财务部负责每年组 1 次定资产盘填写资产盘点表存数如果与账 面记录不符，资产管理部门应配合财务部查明原在盘点表中备注说明。4。3.7.2。3 资盘点发生盈亏，财务部负责及时进行会计处:a) 盘的固定资产，按重置价值计入营业外收入；b） 盘的固定资产按账面价值扣除累计折旧和过失人或者保险公司等的赔款后，计财务工作管理度第一章总则第一条为加财务管理，规范财务工作 促进司经营业务的发展，提高公经济效益 根据家有关财务管理法规

7、制度和公司章程 有关规定，合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司计核算遵循权责发生制原第三条财务理的基本任务和方法：（一)筹资和效用资金,监督金正常运行，维护资金安全， 努力提高公经济效益。(二做财务管理础工作，建立健全财务管制度，认真做好财 务收支的计、控制、核算、分析和考核工作。（三)加财核的理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四)监公财的建保管和使用，配合综合管理部定期进行 财産清查（五）按期制各类会计报表和财说书做分析、考核工作。第四条财务理是公司经营管理的一个重要方面财管理中心对财务理工作负有组织、实施、检查的责任 财会员要真 执行会计坚决按财务制度事并严守公司秘密。第二章财务理

8、的基础工作第五条加强始凭证管理做制度规化原凭证是公司发生的每经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依 据。第六条公司根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证凭的内容必须备 :填凭的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名盖章和款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖 章。第七条健全计核算国统一计制度的规定和会计业务的需要设置计帐簿计算应以实际发生的经济业务爲依据照规定的会处理方法进行保证会计指标的口径一致互比 会计处理方前後相一致。第八条做好计审核工作财会人员应认真审核每项业务的合法性、真性、手续完整性和资料的准确性 编制计证报表 时应经

9、专人核重大事项应由财负责人复核第九条会计员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位库存实物货资金有证往来单位或个人等进 行相互核对保证帐证相符、帐实相符、帐表相第十条建立计档案包括对会计凭证会帐会报表其他会计资都应建立档案妥善保按会档管理办法的 规定进行保和销毁。第十一条会人员因工作变动或离职将人经管的会计工作全部移给接替人员 .会人员办理交接手续，必有监交人负责监交接员监人应分别在交接清单上签字後交员 方可调离或职。第三章资本和负债管理第十二条资金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理 .公司筹集的本金必须聘请中国注册会计师验资验报告投 资者开具出证明，并据此入第十三条经司董事会

10、提议东批以章规定增加 资本。财务门应及时调整实收资本。第十四条公股东之间可相互转让其全部或部分出资应公司章程规 , 向股以的人转让资和购买其他股东转让的出 资。财务部应据实调整第十五条公以负债形式筹集资金努力降低筹资成本时 应按月计提息支出，并计入成本。第十六条加应付帐款和其他应付款的管理时对馀额证负债的真性和准确性年上应付而未付的款项应查找原 对确实无法出的应付款项报公司总经理批准後处第十七条公对外担保业,公司规定的审批程式报批,由财务管理中心记後才能正式对外签发管中据此纳入公司或有负债管理在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。 第四章流动产管理第十八条现的管理格执行人民行颁布现管理暂行

11、条例 根据本公司实际需要，合理核实现金的存限额 ,超出限额 部分要及时存银第十九条严白条抵库和任意挪用现金人必每日结出现金记的面额与存现相核对现不符要及时查明原因 .财管理心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银存款的管理对银行帐户及其他帐户的保密工作非因务要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印第二十一条纳人员要随时掌握银行存款馀额签空头支票不将行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金每月末要做与银行的对帐工作编银存馀调节表未 达帐项进行析，查找原因，并报财务部

12、门负责人。第二十二条收帐款的管理：对应收帐款 ,每末做一次帐龄和清收情况的析，并报有关领导和分管业务部门 ,督促业务部积极 催收，避免成坏第二十三条他应收款的管理按分页记帐严个人借款审批程式借款的审批程式是 :借人 部负人 财负人经理借用现金必须用於现金结范围内的各种费用专的支 付。第二十四条期投资的管理投资是指一年内能够并准备变现的投资短投资必须在公司授权围内进行现财务制度规 定记帐、核收入成本和损益。第五章长期産管理第二十五条期投资的管理 长期资指不准备一年内变现的投资，分股权投资和债权投资 公司行长期投资应认真做好可行性分析和证 ,按司审批许可权的规批准後，由财务管理中心办理入帐手 .公

13、对投单元有实际控制权的长期投资采用成本法核算拥实控权的，长期投资采用权益法核算。第二十六条定资産的管理列情况之一的资産应纳入固定资産进行核使用期限在一年以的房屋筑器械运输工具和他与经营有关的设备器具具等不属於经营主要设备的物品单位价值在 2000 元上，并且用期限超过 年。第二十七条定资産要做到有帐、有卡，帐实相符 .财部负责固定资産的值核算与管理综合管理部负责实物的记录管卡 片登记工作财务部应建立固定资産明细帐。第二十八条定资産的购置和调入均按实际成本入帐资 折旧采用直法分类计提分折旧年限:(一房、营业用 30 年(二通设备交通运输设备 年(三电电、办公及文字处理设备 3 年(四电设备、安保

14、卫设备 3 年第二十九条经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧 ,提前报废的定资産不补提折旧当增的定资産当月不 提折旧，当减少的固定资産，当月照提折旧。第三十条对定资産和其他资産要进行定期盘点末综合管理部负责点一,盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因,编制盘盈盘亏表,财务部审核，经总经理批准後进行帐务处理。第三十一条形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括：专利、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐 在 受益期内或效期内按不短於 10 年期摊。第三十二条延资産是不能全部计入当期损益在後年度内分期摊销各项费用,包括办租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一金额较大的理支出开费营之

15、日起分摊入成本分摊期不短於 5 年，以营租入的固定资産改良支,有 效租赁期内期摊销。第六章收入理第三十三条司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等 .营业收入要格按照权责发生制原则确认 并认核实、正确反映， 以保证公司益的真实性。第三十四条业收入要按照规定列入相关的收入专案 不得留 到帐外或作他处理。第七章成本用管理第三十五条司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出规定计入成费用成费用管理公司经济效益的重要内控制好成本费用，堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十六条本费用开支范围包括息出业用其 营业支出等（一）利息出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。(二营费包:职工工资、职工

16、利费、医药费、职教经、工会经费房公积金保险固资産折旧费销费理、管理费、通费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费 用。(三固资折费指司根据固定资産原值和国家规定的固定资 産分类折旧计算摊销的费用。(四摊费指延资産的摊销费用，分摊期不短於 5 年（五)各准金各准金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准金按年末长期投资馀额的 实行差额提取坏帐准备 金按年末应帐款馀额的 取。（六）管理用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降 温费、全勤励费等其他费用第三十七条工福利费按工资总额 计提，工会经费按工资总额 2%计，育费工资总

17、额 计。房公积金批准後， 由公司按职工资总额的一定比例逐月交纳。第三十八条强对费用的总额控制制各费的开支标准和审批许权务员认真审核有关支出凭证经导签字或审批手续全的予销对违反关制度规定的行爲应及时向 领导反映。第三十九条司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的理实行预算控制管中心要定期进行成本费用检 查、分析、定降低成本的措施。第八章利润利润分配管理第四十条公营业利营收入营业税金及附加营支出 利润总额营业利润投收益营外收入营业外支出(一投收益包括外投资分得的利润、股利。(二营外入指与公司业务经营无直接关系的各项收入体括固资産盘盈处固资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款入，

18、确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项.(三营外出指与公司业务经营无直接关系的各项支出体括:固定资産盘亏和毁损报净损失、非常损失、公益济性捐赠、 赔偿金、违金.第四十一条司利润总额按国家有关规定作相应调整後 纳所得税缴纳所得税後的利润，以下顺序分:（一）被没的财物损失，支付各税的纳和款；（二）弭补司以前年度亏损;（三 ) 提法定盈馀积金 , 法盈馀公积金按照税後利扣除前两项後的 提取盈公金已达注册资本的 不提。(四提公积金、益金按税後利润的 5提，主要用於公司的 职工集体福支出。(五向资分利润,据股东会决议向投资者配利润。第九章财务告与财务分析第四十二条务报表分月报和年报财报包资産负债表、损

19、益表年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明表、利润分配表。公司财务月报表应於次月 15 日内成，年度财会计报告应於次年 90 内制作，必要时聘请会计师事 务所进行审。第四十三条末还应报送财务情况说明书情况说明书主要 内容包括：(一)业务、经营况 利润实现情况，资金增减及周转情况 ,财收支 情况等。（二)财会方变情及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的项负表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大响的事项 ;以及爲正确理解财报表需要说明的其他事 项第四十四条务分析是公司财务管理的重要组成部分管中心应对公经营状况和经营成果进行总结价和考核过财务分析促进增节支分挥资金效

20、过财活动不同方案和 经济效益的较爲领导或有关部的决策提供依据。第四十五条结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指:流动比率负债比率、所有者权益比率； 经营成果标利润率、资本利润率、成费用利润第十章会计算化第四十六条计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设，包括伺服器、工作站、网线、印表机UPS 电等。会计电算化体设备由财务管理中心统一管理和使用 ,非计电算化工作人员一情况下不得使用殊况确需使用时经务管理 中心经理批，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。第四十七条务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时

21、应立即与软体展商联系进行修改试成调试後及时查、 核对，以确相应帐务资料和功能模组的正确性。第四十八条月 日对上月的会计资料进行备份。操作人员运用财务体必须是通过系统功能表选项进入系统操作 应根工作需要设置作许可权和密码人对使用的硬体设备的安全负责下班，关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按规范程 式进行。第四十九条司会计电算化未通过财政部门评审之前微和工并行的办法月会核人员必须将手工帐与微机帐 进行核对保持手工帐与微机帐一.第五十条企银行电子支付系统的管理 严格照企业银行电子支付程式和可权规定执行。电子支付密码器、智慧 IC 卡、帐户密码和操作人密码是使用企业银行系统的关键要素妥保管管卡和操

22、作卡应按照分管并用的原则务理心负责人操 作员分别设密码，不得一人统管使用。第十一章附第五十一条办法由公司财务管理中心负责解释。第五十二条办法自董事会通过之日起开始施行。靖边县华伟塑业2021 年 7 月 20 日财务安全管理度（HBQY-AH 为了加强安全管理除安全隐患护正常的工作秩序,保证国有资产和财务网络 安全，制定本制度.11.1内部牵制制度内部牵制制度的原则1) 授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离。 2) 执行某项经济业务的职务与批准该项业务的职务要分离。3) 执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离。4) 保管某项资产的职务与记录该项资产的职务要分离。5)

23、保管与记录某项资产的职务与帐实核对的职务要分离。1组织分工及实施1) 审批财务开支人员不能同时担任出纳员2) 出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等帐簿的登记工 不得兼管稽核工作和会计档案保管工作。3) 非出纳人员不得经管现金、有价证券和票据。4) 出纳人员不得保管签发支票所使用的全部印鉴5) 会计主管人员应随时抽查盘点现金,随时核查银行存款余额调节表(帐）.6) 材料、物品的采购与验收、保管人员适度分离。7) 材料、物品的记帐员不得兼任储藏保管职务8) 材料、物品的盘点由财务部门负责人、办公室负责人牵头，资产会计、实物保 管员及其他人员共同进行。2回避制度单位任用会计人员实行回避制度。单位

24、领导人、会计机构负责人的近亲属不得在本单位从事会计工作；会计人员的近亲属不得在同一会计机构从事会计工作。需要回避的近亲属为：夫妻关系、直系血系关系、三代以内旁系血系以及配偶亲属 关系。3现金、银行票据安全管理制度3.13 用于零星支付的现金、银行票据必须放入保险柜中，保险柜只能由出纳人员使用。 保险柜密码只能由出纳人员掌握，并要严格保密 险柜钥匙要随身携带，不准将钥匙放在办公室内。3.33.4出纳人员打开保险柜时要请其他无关的人员适当远离保险泄漏。 放有保险柜的房间必须安装防盗门和防盗窗，并在保险柜的放置处安装报警器。报警器要接通本单位的值班室，上班时间要将报警器关闭，下班时间打开。3.5库存

25、现金不得超过规定限额，收到大量现金时必须在下班前存入银行，因特殊原因确需滞留超额现金的,要经有关领导批准，加派看护力量.3取送巨额现金，必须使用专车、专用安全取送款箱，加派财务部人员和安全保卫部门人员共同负责安全，特殊情况联系银行协助。3.7空白银行票据现用现盖章，严禁将盖好图章的票据存放过夜，空白票据只能由出纳人员购买、填写、保存,领取票据必须在票据登记簿上登记并有经手人在票据上签字。3.83.9员工个人的现金、存折、有价证券、金银首饰不得存放在保险柜或办公室内。 每天下班之前要认真检查办公室的门窗、抽屉是否锁 ,出纳人员要检查保险柜是否锁好，遇到“五一、门窗上贴好封条。4发票、收据、印鉴安

26、全管理制度4财务发票安全管理制度1) 财务发票、收据由专人购买、填写，购买时在发票领购登记簿上作好记录，注明购买的数量及发票号码。2) 开具的发票、收据要有领用登记表，注明开票日期、发票号码、金额、项目， 领用时要有领用人签字。3) 使用完的发票、收据存根要由发票管理人员妥善保管，作好记录，任何无关人 员不得随意翻阅。4 印鉴安全管理制度1) 银行印鉴分人保管、使用。2) 银行印鉴应放置在铁皮柜中，不得随便放入办公室抽屉 铁皮柜钥匙应随身携 带。3) 使用银行印鉴时要由保管人员亲自操作，其他人员不得随便使用印鉴。5会计档案存放安全管理制度5.1收到的原始凭证要及时入帐，入帐后要及时贴入记帐凭证

27、后，不得随意 丟放原始凭证以及记帐凭证.5.2下班后会计人员要把收到的原始凭证、打印的记帐凭证等重要会计资料放入抽屉中锁好，不得随意摆放在桌面上。5.3每月的记帐凭证在结帐后应及时装订，年度结束后的会计帐簿、会计报表、合同、文件等重要的会计档案应及时归档管理员统一管理人员不得随意翻阅， 会计人员查阅后要及时放归原处.5存放在财务部的会计档案要放置在铁皮柜中档案管理员保管钥匙班后将铁皮柜锁好，钥匙要随身携带. 6 会计电算化安全管理制度6会计电算化软件安全管理制度1用于操作的会计软件必须安装在计算机硬盘上，一般情况下不得重新安装。 2 程序修正和会计软件参数的调整一般由软件开发公司来实施，会计数

28、据的更正与恢复一般由系统维护人员负责，其他操作人员一律不得进行维护操作，维护人员实施 数据更正与恢复必须作好详细记录。3) 会计数据的修正与恢复操作必须由系统维护人员或软件开发公司专业维护人员 负责,其他操作人员不得进行维护操作.4一般情况下不允许实施数据恢复操作，只有当硬盘数据已被破 ,并无法修正或 更换硬件设备时，才能实施数据恢复操作.5)由于凭证填制或录入错误而导致会计帐簿数据的错误，只能通过凭证更正方法进 行数据的修正,不得通过维护操作给予修正。6根据软件提供的功能和工作需要设置操作人员操作权限和密码作人员必须 对自己的操作密码严格保密，不得泄漏。6计算机数据安全管理制度1) 每个操作人员均要设有自己的专人密码保会计数据和会计软件的安全保密, 防止对数据和软