2021年度经济师财政税收考试试卷(附答案及解析)

2021年度经济师财政税收考试试卷（附答案及解析）

一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最

正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。

1、下列货物中目前不属于消费税征收范围的是0O

A、高档裘皮大衣

B、化妆品

C、烟丝

D、啤酒

【参考答案】：A

2、在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是0o

A、设立偿债基金

B、依靠财政盈余

C、通过预算列支

D、举借新债

【参考答案】：D

1解析】：本题考查偿债资金来源。举借薪债是比较可行的偿债资金来源。

3、纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为0o

A、5%

B、10%

C、13%

D、17%

【参考答案】：D

【解析】：本题考查提供加工、修理修配劳务的税率。提供加工、修理修配

劳务税率是17%。

4、某生产型企业为增值税一般纳税人，领用一批自产产品用于在建工程，

下列会计处理中正确的为0O

A、借：在建工程

贷：库存商品

B、借：在建工程

贷：原材料

C、借:在建工程

贷：原材料

应交税金一一应交增值税(销项税额)

D、借：在建工程

贷：库存商品

应交税金一一应交增值税(销项税额)

【参考答案】：D

5、经济不发达时期或政局不稳定、物价飞涨、难以稳定币值时期，宜发行

()O

A、保障国债

B、黄金国债

C、实物国债

D、折实国债

【参考答案】：C

6、关于定员定额的特点，说法错误的是()o

A、是个绝对数

B、是一种具有规律性的比例关系

C、是一种具有先进性的平均数

D、是一种具有约束性的限额

【参考答案】：A

7、A国居民王先生在B国取得所得100000元，已知A国实行收入来源地管

辖权，A国税率为20%；8国实行居民管辖权，B国税率为10%oA、B两国没有税

收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为()O

A、0

B、10000元

C、20000元

D、30000元

【参考答案】：A

【解析】：来源地管辖权，也称地域管辖权，是按照属地主义原则确立的税

收管辖权，即一国政府只对来自或被认为来自本国境内的所得拥有征税的权力；

国民管辖权，是按照属人主义原则确立的税收管辖权，即一国政府对本国居民全

部所得拥有征税权，无论该收入是否来源于该国。

8、预算外资金财务管理的基本前提和条件是()o

A、预算外资金的收取合法、运用合理

B、坚持收支平衡

C、先收后支，量人为出

D、先提后用，先留后支

【参考答案】：C

9、现行增值税规定，纳税人的一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税

劳务，称为Oo

A、兼营行为

B、混合销售行为

C、提供应税劳务行为

D、提供非应税劳务行为

【参考答案】：B

10、我国财政行政诉讼的主管机关是OO

A、财政部门

B、人民法院

C、人民政府

D、人民检察院

【参考答案】：B

11、对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的()O

A、横向公平原则

B、纵向公平原则

C、普遍原则

D、配置原则

【参考答案】：B

12、下列财政支出项目中不属于转移性支出的有()o

A、政府各部门的投资拨款

B、财政补贴

C、债务利息支出

D、失业救济

【参考答案】：A

13、有权对人民法院的财政行政诉讼活动进行监督的部门是()。

A、财政机关

B、审计机关

C、人民政府

D、人民检察院

【参考答案】：D

14、某内资企业年应纳税所得额为100000元，则应纳所得税为()。

A、18000元

B、24300元

C、27000元

D、33000元

【参考答案】：C

15、根据国际通用的控制标准，国债依存度应控制在()o

A、5%〜6%

B、5%〜8%

C、10%~15%

D、15%〜20%

【参考答案】：D

【解析】：本题考查国债依存度。国债依存度应控制在15%〜20%。

16、某企业2008年10月份生产领用材料计划成本为250万元，月底计算出

的材料成本差异率为-5乐则本月生产产品应负担的材料费用为()o

A、210万元

B、200万元

C、190万元

D、10万元

【参考答案】：C

【解析】：本题考查材料费用。200-200X5%=190(万元)。

17、甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。

甲、乙两国经营所得税税率分别为50%、40%；甲、乙两国特许权使用费所得税税

率分别为10%、20%o在分国抵免法下甲国应对卜沐所得征收所得税为()o

A、55万元

B、10万元

C、5万元

D、0

【参考答案】：C

18、一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥

补期最长不得超过OO

A、2年

B、3年

C、4年

D、5年

【参考答案】：D

19、下列关于税收抵免限额的描述中正确的是()o

A、在分国抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免

B、在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免

C、在分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免

D、在分国不分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免

【参考答案】：B

20、对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是()o

A、投入产出分析法

B、成本效益分析法

C、公共劳务收费法

D、最低费用选择法

【参考答案】：D

【解析】：最低费用选择法，是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析

时的方法。该方法主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。

21、在分税制体制下，中央或上级政府对下级政府实施转移支付的基本依据

是()。

A、基本财政能力

B、基本财政需求

C、财政自给率

D、社会共同事务

【参考答案】：C

22、某计算机公司本月发给外省市分支机构200台用于销售，并支付发货运

费与费用12万元，运输单位开具的货票上注明运费10万元，则允许抵扣的进项

税额为OO

A、2.04万元

B、1.7万元

C、0.84万元

D、0.7万元

【参考答案】：D

23、为有效贯彻上级政府的调控意图，在实行分税制的同时还需建立()o

A、收支两条线制度

B、总额分成制度

C、分类分成制度

D、转移支付制度

【参考答案】：D

24、税收首要和基本的职能是()o

A、政治职能

B、分配职能

C、财政职能

D、社会职能

【参考答案】：C

25、政府进行宏观经济调控的首要目标是()o

A、充分就业

B、物价基本稳定

C、经济适度增长

D、国际收支平衡

【参考答案】：A

【解析】：本题考查宏观经济调控的首要目标。政府进行宏观经济调控的首

要目标是充分就业。

26、通常把一年以内还本付息的国债称为()o

A、短期国债

B、中期国债

C、一级国债

D、强制国债

【参考答案】：A

【解析】：本题考查短期国债的概念。一年以内还本付息的国债称为短期国

债。

27、某日用百货商店(小规模纳税人)，2011年5月采用“以旧换新”方式销

售彩电，开出普通发票28张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000

元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为()元。

A、2330.10

B、3076.92

C、3203.88

D、4230.77

【参考答案】：C

【解析】：本题考查小规模纳税人的应纳税额额度计算。应纳税额

=(80000+30000)/1.03X0.03=3203.88(元)。

28、需要有发达的金融证券作依托的债券发行方式是()o

A、公募法

B、承受法

C、出卖法

D、支付发行法

【参考答案】：C

【解析】：本题考查债券发行方式。需要有发达的金融证券作依托的债券发

行方式是出卖法。

29、()是一种无条件的转移支付，不规定用途，补助功能。

A、专项补助

B、体制补助

C、税收返还

D、结算补助

【参考答案】：B

30、政府预算的()是预算计划性的前提和保证。

A、预测性

B、集中性

C、法律性

D、综合性

【参考答案】：C

31、企事业单位进行技术转让，以及在此过程中发生的相关技术培训所得,

年净收入在()万元以下的，暂免征收所得税。

A、A20

B、30

C、40

D、50

【参考答案】：B

32、下列关于税收饶让的表述，正确的是()o

A、税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的

B、税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题

C、通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免

D、通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除

【参考答案】：A

33、国债依存度是指()o

A、当年国债发行总额+当年财政收入总额

B、当处国债发行总额+当年财政支出总额

C、当年国债余额+当年财政收入总额

D、当年国债余额+当年财政支出总额

【参考答案】：B

34、某企业（增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%）将自产产品100件

无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处

理为（）。

A、借：营业外支出117000

贷：主营业务收入100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000

B、借：银行存款117000

贷：主营业务收入100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000

C、借:银行存款117000

贷：营业外支出117000

D、借：主营业务成本117000

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）117000

【参考答案】：A

【解析】：本题考查增值税的账务处理。无偿捐赠视同销售，缴纳增值税。

A是正确的。

35、凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满（）后，征收城镇土地

使用税。

A、3月

B、6月

C、1年

D、2年

【参考答案】：C

【解析】：本题考查城镇土地使用税的纳税期限。凡是缴纳了耕地占用税的,

从批准征用之日起满1年后，征收城镇土地使用税。

36、当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是()o

A、结余政策

B、扩张政策

C、平衡政策

D、紧缩政策

【参考答案】：B

【解析】：本题考查财政政策的内容。当社会总供给大于社会总需求时，可

以实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节，即财政扩张政策。

37、纳税检查的客体是()o

A、实物资户

B、会计账簿

C、纳税人

D、纳税人履行纳税义务情况

【参考答案】：C

38、纳税人变更税务登记，应于()内将《税务登记变更表》填写登记完毕

后交主管税务机关审核。

A、7日

B、10日

C、15日

D、30日

【参考答案】：A

39、国务院依据税法的规定决定，对个人将其所得通过中国境内非盈利社会

团体和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过申报的应纳所得

额()的部分，可以从应纳税所得额中扣除。

A、20%

B、25%

C、30%

D、40%

【参考答案】：C

40、检查弥补亏损项目应重点检查()o

A、企业亏损额的真实情况

B、弥补期限

C、弥补方法

D、亏损产生的原因

【参考答案】：B

41、某企业2008年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元)，以10

万元的价格售出，其中正确的税务处理办法是OO

A、按6%简易办法计算应纳增值税

B、按4%简易办法计算应纳增值税

C、按4%简易办法或减半计算应纳增值税

D、不缴增值税

【参考答案】：D

42、某企业当年有生产职工为200人，当地政府确定人均月计税工资标准是

800元，该企业当年发放的工资总额是210万元，该企业在计算应纳税所得额时,

准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共()O

A、36.75万元

B、33.6万元

C、32.55万元

D、30.72万元

【参考答案】：B

43、国债因其有很高的信誉，故经常被称为()o

A、信誉债券

B、公共债券

C、金边债券

D、契约债券

【参考答案】：C

【解析】：国债是由政府发行的债券。与其他类型债券相比较，国债的发行

主体是国家，具有极高的信用度，被誉为“金边债券”。

44、实行节俭基金型社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产处

理方式是Oo

A、全额上缴社会保障基金会

B、家属可以继承

C、社会保障基金会和家属各得一半

D、家属得70%,社会保障基金会得30%

【参考答案】：D

45、在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税收入的是()。

A、旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的

收入

B、银行的手续费收入

C、装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入

D、典当业收取的劳务收入

【参考答案】：A

46、城镇土地使用税实行分级幅度税额，大城市每平方米土地年税额为()o

A、0.6〜12元

B、0.9〜18元

C、1.2〜24元

D、1.5〜30元

【参考答案】：D

【解析】：本题考查城镇土地使用税的税额。大城市每平方米土地年税额为

1.5〜30元。

47、单式预算的特点有()o

A、符合完整性原则

B、设两个以上预算

C、利于经济效率分析

D、可协调不同性质的预算支出

【参考答案】：A

48、将预算划分为投入预算和产出预算的标准是()o

A、按预算的编制方法

B、按预算编制的形式

C、按预算项目能否直接反映其经济效果划分

D、按预算收支的平衡状态

【参考答案】：C

49、税务机关为了防止纳税人逃避纳税义务转移、隐匿应税货物、财产或收

入，在纳税期满前依法采取的防范税款流失的措施为OO

A、纳税担保

B、纳税担保物担保

C、税收保全措施

D、税收强制执行措施

【参考答案】：C

50、根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发

现后应当立即退还给纳税人；纳税人自结算缴纳税款之日起()年内发现的，可

以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

A、1

B、3

C、5

D、10

【参考答案】：B

51、在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是()o

A、设立偿债基金

B、通过预算列支

C、依靠财政盈余

D、举借新债

【参考答案】：D

52、若某个地区出现义务教育提供不足，需要进行政府间转移支付，其理论

依据是()0

A、纠正政府间的纵向财政失衡

B、纠正政府间的横向财政失衡

C、纠正公共产品或服务的外部性

D、加强中央对地方的宏观调控

【参考答案】：C

【解析】：本题考查政府问的转移支付的理论依据。某些地方性公共产品或

服务出现提供数量不足和“质量”不佳的问题，是纠正公共产品或服务的外部性。

所以选Co

53、管理学角度的研究，主要强调政府预算的()o

A、功能性特征

B、政治性问题

C、效率问题

D、公平问题

【参考答案】：A

【解析】：本题考查政府预算的内容。管理学角度的研究，主要强调政府预

算的功能性特征。

54、不是所有的预算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内

具有刚性，这是以下哪种预算模式的缺点OO

A、基数预算

B、资本预算

C、零基预算

D、单式预算

【参考答案】：C

【解析】：本题考查零基预算模式的缺点。零基预算的缺点是不是所有的预

算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内具有刚性。如国债还本

付息支出、公务员的工资福利支出等。

55、（）批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，

查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

A、主管税务人员

B、税务所长

C、省财政局局长

D、县以上税务局（分局）局长

【参考答案】：D

【解析】：本题考查查询存款证明的要求。县以上税务局（分局）局长批准，

税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营

的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

56、契税实行的幅度比例税率是（）o

A、1%〜3%

B、3%〜5%

C、5%〜8%

D、8%〜10%

【参考答案】：B

【解析】：本题考查契税的税率。契税实行的幅度比例税率是3%〜5%。

57、某国有企业1994年开始经营，当年亏损30万元，1995年度盈利10万

元，1996年度亏损5万元，1997年度亏损15万元，1998年度盈利8万元，1999

年度盈利6万元，2000年度盈利40万元，则该企业2000年度的应纳税所得额为

（）万元。

A、14

B、20

C、26

D、40

【参考答案】：B

【解析】：盈余抵扣1994年的剩余的一16万元，超过5年，则不可再抵扣。

1996年的和1997年的亏损一15万元和一5万元。抵扣后的余额：应纳税所得额

20万元。

58、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义

务的发生时间为OO

A、发出应税消费品的当天

B、取得全部价款的当天

C、每一期收取贷款的当天

D、销售合同规定的收款日期的当天

【参考答案】：D

【解析】：纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，

为销售合同规定的收款日期的当天。

59、甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入不征叶征收所得税，而对甲国居

民在乙国取得的利息收入征税的规定遵循的原则是()O

A、属地主义原则

B、属人主义原则

C、税收原则

D、属地兼属人主义原则

【参考答案】：B

【解析】：本题考查属人主义原则的内容。以纳税人的国籍为标准来行使税

收管辖权的是属人主义原则。

60、()是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。

A、财政预算

B、银行借款

C、发行国家债券

D、税收

【参考答案】：D

【解析】：本题考查财政收入的形式。税收是政府取得财政收入最佳、最有

效的形式。

二、多项选择题(共30题，每题2分)。

61、市场失灵主要表现在()o

A.市场不能提供公共产品

B.经济不完全竞争

C.收入分配的社会公平

D.经济波动和失衡

【参考答案】：A,B,D

【解析】市场失灵是财政存在的前提，从而决定了财政的职能范围。市场失

灵的表现主要有公共产品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与

失衡。

62、预算外收入分类包括()o

A、行政性收费

B、事业服务性收费

C、基金性收入

D、专项基金

【参考答案】：A,B,C,D

63、关于财政行政诉讼正确的有()o

A.原告是认为财政行政机关的具体行政行为侵犯了自己的合法权益的公民

或法人

B.被告是被原告指控某具体行政行为违反原告的合法权益的财政行政机关

C.财政行政诉讼的主管机关是财政部

D.财政行政诉讼的对象是被告

【参考答案】：A,B

64、反映经济稳定的指标有()o

A、充分就业

B、物价稳定

C、财政收支平衡

D、信贷收支平衡

E、国际收支平衡

【参考答案】:A,B,E

65、下列关于政府预算的表述中，正确的有()o

A、政府预算是政府年度财政收支计划

B、政府预算必须经过国家行政机关批准后据以执行

C、政府预算是具有法律效力的文件

D、政府预算反映政府集中支配财力的分配过程

E、政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段

【参考答案】：A,B,C,D

66、中央和地方预算收支划分的依据主要有()o

A、各级政府承担的职能任务的大小

B、各级政府管辖范围的经济状况

C、各级政府参与财政分配的多少

D、各级政府建设项目的多少

E、隶属关系

【参考答案】：A,E

67、发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方法有()o

A、价格拍卖

B、收益拍卖

C、竞争性出价

D、非竞争性出价

E、期限拍卖

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】本题考查公募拍卖法的内容。发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方

法是价格拍卖、收益拍卖、竞争性出价、非竞争性出价。

68、税收法律关系与一般法律关系相比，还具有以下特点：()o

A、体现征纳双方的意志

B、主体的一方只能是国家

C、权利义务具有对等性

D、体现国家单方面的意志

E、权利义务不对等性

【参考答案】：B,D,E

69、部门预算的原则有()o

A、合法原则

B、独立性原则

C、真实性原则

D、科学性原则

E、稳妥性原则

【参考答案】：A,C,D,E

70、在招标采购中，应予以废标的情况有()o

A、符合专业条件的供应商不足三家

B、对招标文件作实质性响应的供应商不足五家

C、存在影响采购公正进行的违法、违规行为

D、投标人的报价均未超过采购