浙江省国税稽查案卷档案管理工作规范

浙江省国税稽查案卷档案管理工作规范各市、县国家税务局（不发宁波）、省局稽查局： 第一条 为了加强国税稽查案卷档案管理，促进国税稽查案卷档案管理的制度化和规范化建设，依照中华人民共和国档案法以及税务稽查工作规程等有关法律、法规和工作制度的规定，结合浙江省国税稽查档案管理工作的实际，特制定本工作规范。第二条 稽查案卷档案的立卷，是指各级国税机关稽查局（以下简称稽查局）把在国税稽查中形成的、处理完毕的、具有查考保存价值的各种稽查资料进行整理、分类、立卷、归档的管理活动，是税务稽查管理的重要组成部分。第三条 稽查局应按照纸质档案、音像档案和机读档案等三大类进行科学管理，建立稽查案卷档案库，使稽查案卷档案保存完整，并发挥其应有的作用。第四条 稽查的选案、实施、审理和执行等环节，应在本环节工作完毕后，及时分户或分类归集、整理好本环节形成的稽查案卷档案卷内资料，制作税务案件资料移交清单，向审理部门办理稽查资料的移送手续。审理部门在接收稽查档案时，应及时办理与移交单位的交接手续，并当场进行清点，及时登记入册。第五条 审理部门应在下列时限内完成税务案件的立卷工作：(一)税务案件的立卷，应自税务案件执行终结之日起天内完成；(二)经批准终止稽查的税务案件的立卷，应在接到批准终止稽查文书之日起天内完成；(三)办理移送公安机关立案侦查的税务案件应自移送之日起天内完成。第六条 稽查案卷档案的卷内资料一般分为税务文书、证据材料和备考材料三大部分（卷内资料的排列顺序详见附件）。立卷时，各类资料之间应用隔页纸隔开，以便予区分与查阅。要做到资料齐全，顺序规范，目录清晰，并由立卷人注明立卷时间并亲笔签名。第七条 稽查案卷档案资料的采集、归纳、整理、装订、编码以及技术处理等，均应按照国家档案管理和税务稽查工作规程等有关规定操作，并按照稽查对象分别立卷，一案一卷或数卷，统一编号。 对按简易程序处理的税务案件，应定期汇总立卷，编制总目录和分目录，案件资料按稽查反程序排列整理，在同一档案中装订成册。第八条 各级稽查局要按照要求建立稽查档案室，具体制定稽查案卷档案管理制度，采取相应措施，并指定专人负责稽查档案的管理，保证稽查档案的完整、安全，并根据资料种类、违法性质、保管年限等要素，负责稽查案卷档案的分类、编号、登记、归档工作。稽查档案室由稽查局综合部门负责管理。第九条 税务违法类档案的保管期限，一般按照下列规定执行：(一)永久卷类。凡定性为偷税，逃避追缴欠税，骗取出口退税，抗税，伪造、倒卖、虚开发票、私印，伪造发票监制章、发票防伪专用品等，并进行了税务行政处罚的案件，其档案保管期限为永久。(二)长期卷类。对一般性税务行政处罚的案件，其档案保管期限为十五年。(三)短期卷类。只补税未进行税务行政处罚的案件，或者经查实给予退税的案件，以及经税务稽查尚未发现问题的档案，其档案保管期限为十年。(四)其他资料。录音、录像、照相及计算机软盘等资料，参照文字材料档案的期限保存。第十条 对超过规定保存期限的稽查案卷档案，由档案室提出意见，按照规定的程序和要求，办理报批和销毁手续。第十一条 稽查局应建立稽查案卷档案借阅管理制度，加强对借阅档案的管理。稽查局内部工作人员查阅稽查档案应经综合部门同意。稽查局以外的单位和个人查阅、抄录、复制稽查档案，应经稽查局局长批准。查阅档案应办理有关手续，并在要求的时间内归还，如需要延期使用，必须办理续借手续。第十二条 档案室应设立稽查档案使用登记簿，全面反映稽查档案的使用情况。稽查档案管理人员在办理借（调）出、归还档案时，必须及时进行登记，并对稽查档案进行检查，以保证稽查档案的完整、齐全。如发现有缺页、遗失或污损档案资料等情况，应及时向稽查局局长报告，按规定予以处理。第十三条 本工作规范施行后，原有规定与本规范相抵触的以本规范为准，如上级机关有新的规定，按新的规定执行。第十四条 本工作规范自文到之日起试行。附件：稽查案卷档案卷内资料排列顺序稽查案卷档案立卷时，卷内资料一般按下列顺序排列：一、税务文书部分。税务文书部分的资料按结论、执行、审理、稽查、选案的顺序排列。有正文和原稿的文书，应正文在前，原稿在后。税务文书送达回证附列在本部分文书的最后。主要税务文书部分按下列顺序排列：（一）结论类、税务行政处理决定书；、税务行政处罚决定书；、税务稽查结论;、不予税务行政处罚决定书；、税务案件立案侦查通知书；、税务案件移送书；、税务文书送达回证；、结论类其他稽查文书。（二）执行类、执行报告；、税款、罚款、滞纳金等入库凭证；、延期入库审批表；、调账凭证复印件；、限期缴库通知书;、税务处罚强制执行申请书；、扣缴税款通知书；、冻结存款通知书；、解除冻结存款通知书；、提供纳税担保通知书；、纳税担保书；、纳税担保财产清单；、税收保全、强制执行审批表；、查封（扣押）证；、查封（扣押）商品、货物、财产清单；、解除查封（扣押）通知书；、拍卖、变卖（查封、扣押）物品审批表；、拍卖、变卖商品、货物、财产决定书；、拍卖、变卖商品、货物、财产清单；、阻止出境通知书；、解除阻止出境通知书；、行使代位权或撤销权申请书；、税务文书送达回证；、执行类其他稽查文书。（三）审理类、案审委员会审议决定（或重大、疑难案件审理报告）；、审理报告（或重大、疑难案件初审报告）；、听证程序中有关听证笔录等材料；、税务行政处罚听证通知书；、当事人陈述、申辩材料；、税务行政处罚事项告知书；、补证、退查通知书；、稽查审理延期审批表；、稽查审理工作底稿；、税务文书送达回证；、审理类其他稽查文书。（四）稽查类、税务稽查报告（或税务稽查结论）；、终止税务稽查报告；、税务案件审理提请书；、立案审批表；、国税稽查延期审批表；、国税稽查时段变更审批表；、税务稽查通知书；、税务稽查专用证明；、税务稽查人员下户检查批准书；、调取账簿、资料通知书；、调取账簿、资料清单；、检查存款账户许可证明；、冻结存款通知书；、解除冻结存款通知书；、采取税收保全措施审批表；、查封（扣押）证；、查封（扣押）商品、货物、财产清单；、解除查封（扣押）通知书；、阻止出境通知书；、解除阻止出境通知书；、税务文书送达回证；、稽查类其他稽查文书。（五）选案类、稽查任务通知书（一户一书）；、举报资料（举报案件处理单、举报信件摘录单）；、转办资料（转办案件资料及批件）；、上级交办资料（交办案件资料及批件）；、协查函件；、选案类其他稽查文书。二、证据材料部分。证据材料部分的资料原则上按稽查报告中事实内容的顺序排列，签证单后直接附加稽查工作底稿、证据复制（提取）单等证据材料；对当事人、证人的陈述、询问笔录，应将当事人最后一次综合性笔录排列在前，其余的分对象按时间顺序排列。主要证据材料部分按下列程序排列：（一）税务稽查签证；（二）税务稽查工作底稿；（三）进（销）货账户、凭证摘录；（四）存款账户资料摘录；（五）证据复制（提取）单；（六）证据复印件；（七）现场检查记录；（八）技术鉴定书；（九）询问笔录；（十）当事人自述或书面申辩材料；（十一）证人证言；（十二）有关纳税申报表；（十三）有关财务会计报表；（十四）营业执照、税务登记证（副本）复