银行会计科目表

- 1 -银行会计科目表2011 年 9 月科目代码一级 二级 三级 科目名称资产类1001 库存现金100101 库存现金100102 自助设备占款100103 运送中外币现金100104 库存外币1002 银行存款100201 存放本行银行存款1003 存放中央银行款项100301 存放中央银行法定准备金100302 存放中央银行备付金-超额准备金100399 存放中央银行其他款项1004 划缴中央银行财政存款100401 划缴中央银行财政存款1011 存放同业101101 存放同业活期款项101102 存放同业定期款项101103 存放境外同业1012 存放同业减值准备101201 存放同业减值准备1031 存出保证金103101 存出保证金1101 交易性金融资产110101 交易性金融资产成本110102 交易性金融资产公允价值变动1102 指定为以公允价值计量的金融资产110201 指定为以公允价值计量的金融资产成本110202 指定为以公允价值计量的金融资产公允价值变动1111 买入返售金融资产111101 买入返售债券111111 系统内买入返售票据111112 系统外买入返售票据111120 买入返售信贷资产111199 买入返售其他资产1123 待摊费用112301 待摊费用1131 应收股利113101 应收股利11310101 金融机构应收股利- 2 -11310102 非金融机构应收股利1132 应收利息113201 应收单位贷款息113202 应收个人贷款息113203 应收银团贷款息113204 应收透支息113205 应收垫款息113206 应收拆放同业息113207 应收国际贸易融资息113209 应收存放同业息113216 应收债券息11321601 应收交易性金融资产息11321602 应收持有至到期投资息11321603 应收划分为贷款和应收款项类债券息11321604 应收可供出售金融资产息113299 其他应收利息1133 应计利息113301 应计利息1221 其他应收款122101 业务周转金12210101 经费周转金12210102 银联 ATM 周转金12210199 其他业务周转金122102 诉讼费122103 银行卡业务其他应收款12210301 银行卡暂挂账12210302 银行卡手续费支出暂挂账12210399 银行卡其他应收款122199 其他应收款项12219901 其他应收款暂挂账12219902 其他应收款代财政利息税12219903 员工借款12219904 押金12219905 社保12219906 预付款12219907 垫付员工住房公积金12219999 其他应收款项（其他）1231 坏账准备123101 应收利息坏账准备123102 其他应收款坏账准备123199 其他坏账准备1299 拆出资金129901 拆放同业129902 拆放境外同业1300 拆出资金减值准备- 3 -130001 拆出资金减值准备1301 贴现资产130101 贴现面值130102 系统内转贴现130103 系统外转贴现130104 买入外币票据1303 个人贷款130301 个人贷款1304 贷款损失准备130401 一般准备130402 单项计提贷款损失准备130403 组合计提贷款损失准备130499 其他贷款损失准备1305 单位贷款130501 单位贷款1306 透支130601 单位协议透支130602 个人协议透支130699 其他透支1307 银团贷款130701 银团贷款1308 逾期贷款130801 逾期个人贷款130802 逾期单位贷款130803 逾期银团贷款130804 逾期透支130805 逾期国际贸易融资130899 其他逾期款项1309 国际贸易融资130901 出口押汇130902 进口押汇130903 议付信用证款项130904 福费廷130905 打包放款130999 其他国际贸易融资1310 垫款131001 担保垫款131002 承兑垫款131003 信用证垫款131004 国库垫款131005 银联垫款131099 其他垫款1311 代理兑付证券131101 代理兑付证券1321 代理业务资产- 4 -132101 委托贷款132102 委托投资132103 委托理财132104 代理兑付本票132199 其他代理业务资产1431 贵金属143101 贵金属1441 抵债资产144101 抵债土地房屋144102 抵债车辆144103 抵债机器设备144199 其他抵债资产1442 抵债资产跌价准备144201 抵债土地房屋跌价准备144202 抵债车辆跌价准备144203 抵债机器设备跌价准备144299 其他抵债资产跌价准备1450 划分为贷款及应收款项类债券145001 划分为贷款及应收款项类债券成本145002 划分为贷款及应收款项类债券利息调整145003 划分为贷款及应收款项类债券应计利息1451 划分为贷款及应收款项类债券减值准备145101 划分为贷款及应收款项类债券减值准备1501 持有至到期投资150101 持有至到期投资成本150102 持有至到期投资利息调整150103 持有至到期投资应计利息1502 持有至到期投资减值准备150201 持有至到期投资减值准备1503 可供出售金融资产150301 可供出售金融资产成本150302 可供出售金融资产利息调整150303 可供出售金融资产应计利息150304 可供出售金融资产公允价值变动1511 长期股权投资151101 投资成本151102 损益调整151103 其他权益变动1512 长期股权投资减值准备151201 长期股权投资减值准备1513 其他投资151301 其他投资1514 其他投资减值准备151401 其他投资减值准备1521 投资性房地产- 5 -152101 投资性房地产1522 投资性房地产累计折旧（摊销）152201 投资性房地产累计折旧（摊销）1523 投资性房地产减值准备152301 投资性房地产减值准备1601 固定资产160101 房屋及建筑物160102 管理用具160103 电子设备160104 运输工具160199 机器、机械及其它设备1602 累计折旧160201 房屋及建筑物累计折旧160202 管理用具累计折旧160203 电子设备累计折旧160204 运输工具累计折旧160299 机器、机械及其它设备累计折旧1603 固定资产减值准备160301 房屋及建筑物减值准备160302 管理用具减值准备160303 电子设备减值准备160304 运输工具减值准备160399 机器、机械及其它设备减值准备1604 在建工程160401 在建工程1605 在建工程减值准备160501 在建工程减值准备1606 固定资产清理160601 固定资产清理1701 无形资产170101 土地使用权170102 软件170199 其他无形资产1702 无形资产累计摊销170201 土地使用权累计摊销170202 软件累计摊销170299 其他无形资产累计摊销1703 无形资产减值准备170301 土地使用权减值准备170302 软件减值准备170399 其他无形资产减值准备1801 长期待摊费用180101 经营租入固定资产改良支出180102 长期待摊租赁费180103 长期待摊广告费- 6 -180104 长期待摊保险费180105 长期待摊物业管理费180199 其他长期待摊费用1802 递延利息支出180201 系统内卖出回购票据递延利息支出180202 系统外卖出回购票据递延利息支出180203 贴现负债递延利息支出180299 其他递延利息支出1811 递延所得税资产181101 递延所得税资产1822 保理业务1901 待处理财产损溢190101 待处理出纳短款190102 待处理固定资产损溢190103 待处理抵债资产损溢190104 待处理出纳长款190199 待处理其他损溢负债类2002 存入保证金200201 活期保证金200202 定期保证金2003 拆入资金200301 同业拆入200302 境外同业拆入2004 向中央银行借款200401 向中央银行借款2005 再贴现200501 再贴现2011 单位活期存款201101 单位活期存款201102 机关团体存款2012 同业存放款项201201 同业活期存款201202 同业定期存款20120201 同业一般定期存款20120203 邮政储蓄定期存款20120299 其他定期存款201203 同业通知存款201204 境外同业存放款项201205 境外同业定期存款201206 境外同业通知存款2013 地方财政库款 201301 地方财政库款 2014 待结算财政款项 201401 待结算财政款项 - 7 -2015 代理财政预算外资金 201501 代理财政预算外资金 2016 应解汇款及临时存款201601 应解汇款201699 临时存款2017 通知存款201701 单位通知存款201702 个人通知存款2018 单位定期存款201801 单位定期存款2019 201901 国库定期存款2020 活期储蓄存款202001 活期储蓄存款202002 定活两便储蓄存款202003 个人支票存款202099 其他活期储蓄存款2022 银行卡存款202201 单位贷记卡存款202203 单位借记卡存款202202 个人贷记卡存款202204 个人借记卡存款2023 财政存款202301 财政预算存款202302 财政预算外存款202303 财政预算专项存款202304 国库集中支付2025 定期储蓄存款202501 整存整取储蓄存款202502 零存整取储蓄存款202504 存本取息储蓄存款202505 整存零取储蓄存款202503 教育储蓄存款202599 其他定期储蓄存款2101 交易性金融负债210101 交易性金融负债成本210102 交易性金融负债公允价值变动2102 指定为以公允价值计量的金融负债210201 指定为以公允价值计量的负债成本210202 指定为以公允价值计量的负债公允价值变动2111 卖出回购金融资产款211101 卖出回购证（债）券款项211103 系统内卖出回购票据款项211104 系统外卖出回购票据款项211102 卖出回购信贷资产款项- 8 -211199 其他卖出回购款项2204 开出汇票220401 银行汇票（签发户）220402 银行汇票（移存户）220403 银行汇票（逾期退回户）2205 开出本票220501 开出本票2211 应付职工薪酬221101 应付工资221102 应付职工福利费221104 应付社会保险费22110401 应付医疗保险费22110402 应付养老保险费22110403 应付失业保险费22110404 应付工伤保险费22110405 应付生育保险费221103 应付住房公积金221106 应付职工教育经费221105 应付工会经费221109 应付非货币性福利221108 辞退福利221107 股份支付221199 其他2221 应交税费222104 应交利息税222105 应交所得税222106 应交印花税222107 应交房产税222108 应交车船使用税222109 应交土地使用税222199 其他应交税费222110 个人所得税222101 应交营业税222102 应交城市维护建设税222103 应交教育费附加222111 代扣代缴营业税222112 代扣代缴城市维护建设税222113 代扣代缴教育费附加2231 应付利息223101 应付单位定期存款息223102 应付定期储蓄存款息223103 应付单位活期存款息223104 应付活期储蓄存款息223105 应付同业存放款项息223106 应付银行卡存款息- 9 -223107 应付国库定期存款息223110 应付通知存款息223111 应付协议存款息223108 应付财政存款息223109 应付地方财政库款息223112 应付待结算财政款项息223113 应付代理财政预算外资金息223114 应付保证金利息223115 应付拆入资金息223116 应付发行债券息223117 应付机关团体存款息223199 其他应付利息2232 应付股利223201 应付股利2241 其他应付款224101 久悬未取款项224102 冻结存款224106 待抵用票据款224104 待划转款项22410401 小额挂账22410402 大额挂账22410404 票款分离系统过渡户22410499 其他待划转款项224199 其他应付款项22419901 其他应付款暂挂账22419902 应付一般委托贷款利息22419903 应付公积金贷款利息22419904 中间业务过渡户22419905 上收后卖断票据过渡户22419906 买断后卖断票据过渡户22419907 其他应付款-代收费用22419999 其他应付款项（其他）224105 银行卡业务其他应付款项22410501 银行卡暂挂账22410502 POS 手续费收入暂挂账22410503 ATM 手续费收入暂挂账22410504 柜面通手续费收入暂挂账22410505 应付神州数码手续费暂挂账22410599 银行卡其他应付款项2312 代理承销证券款231201 代理承销证券款2313 代理兑付证券款231301 代理兑付证券款2314 代理业务负债231401 委托存款- 10 -231403 委托理财资金231404 委托投资资金231499 其他代理业务负债2502 应付债券250201 应付债券面值250202 应付债券利息调整250204 应付债券应计利息2801 预计负债280101 对外担保280102 未决诉讼280199 其他预计负债2802 发行次级债280201 发行次级债面值280202 发行次级债利息调整280203 发行次级债应计利息2901 递延所得税负债290101 递延所得税负债2902 递延利息收入290201 贴现资产递延利息收入29020101 贴现递延利息收入29020102 系统内转贴现递延利息收入29020103 系统外转贴现递延利息收入290202 保理业务递延利息收入290203 国际贸易融资业务递延利息收入290204 系统内买入返售递延利息收入290205 系统外买入返售递延利息收入290299 其他递延利息收入共同类3004 代理业务清算300401 代理财政集中支付清算300402 代发工资300403 代理收费300404 代理兑付本票300499 其他代理3005 系统内往来300503 上存资金30050302 支行上存资金（总行）30050301 上存总行资金（支行）300507 辖内总、支行间往来30050702 辖内总、支行间往来（总行用）30050701 辖内总、支行间往来（支行用）300508 通存通兑往来30050801 综合通存通兑往来30050802 系统内通存通兑清算30050803 异地通存通兑清算- 11 -300599 清算资金往来30059901 大额支付清算30059902 小额支付清算30059903 国际业务汇出款过渡户30059904 国际业务汇入款过渡户30059905 同城退票过渡户30059906 同城提出、提入过渡户30059907 核心系统挂账户30059909 小额支付往来分户30059908 第三方存管往来30059920 系统内其他往来3006 同城交换清算300601 同城交换清算300602 同城支付清算3008 银行卡跨行资金往来300801 银行卡跨行资金往来3009 营运资金300901 拨付营运资金300902 拨入营运资金3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期项目所有者权益类4001 股本400101 国家资本金400102 法人资本金400103 个人资本金400199 其他资本金4002 资本公积400201 财产重估增值400202 资本溢价400299 其他资本公积400204 可供出售金融资产公允价值变动4101 盈余公积410101 法定盈余公积410102 任意盈余公积4102 一般风险准备410201 一般风险准备4103 本年利润410301 本年利润4104 利润分配410401 盈余公积补亏410402 提取法定盈余公积410403 提取任意盈余公积410404 提取一般风险准备- 12 -410405 转作股本的股利410406 应付现金股利410499 未分配利润4201 库存股损益类6011 利息收入601101 单位贷款利息收入601102 透支利息收入601116 银团贷款利息收入601107 贴现利息收入601108 国际贸易融资利息收入601110 垫款利息收入601109 个人贷款利息收入601199 其他利息收入601111 国债利息收入60111101 交易性金融资产利息收入（国债）60111102 指定为以公允价值计量的金融资产利息收入（国债）60111103 划分为贷款及应收款项类债券利息收入（国债）60111104 持有至到期投资利息收入（国债）60111105 可供出售金融资产利息收入（国债）601112 其它债券利息收入60111201 交易性金融资产利息收入（其他债券）60111202 指定为以公允价值计量的金融资产利息收入（其他债券）60111203 划分为贷款及应收款项类债券利息收入（其他债券）60111204 持有至到期投资利息收入（其他债券）60111205 可供出售金融资产利息收入（其他债券）6012 金融机构往来利息收入601201 存放中央银行款项利息收入601202 存放同业利息收入601203 拆放同业利息收入601204 系统内往来利息收入601205 存放境外同业款项利息收入601206 拆放境外同业利息收入601207 转贴现利息收入601208 买入返售金融资产利息收入60120801 买入返售债券利息收入60120802 系统内买入返售票据利息收入60120803 系统外买入返售票据利息收入60120804 买入返售信贷资产利息收入60120805 买入返售其他金融资产利息收入601299 其他金融机构往来利息收入6021 手续费及佣金收入602101 结算手续费及佣金收入602102 代理业务手续费及佣金收入- 13 -602103 委托业务手续费及佣金收入602106 证券买卖手续费及佣金收入602104 银行卡手续费及佣金收入60210401 银行卡服务费收入60210402 银行卡工本费收入60210403 银行卡结算交易费收入60210404 银行卡其他手续费收入602107 担保手续费及佣金收入602108 承兑手续费及佣金收入602105 咨询业务手续费及佣金收入602109 保函手续费及佣金收入602110 代销黄金手续费及佣金收入602111 电子银行手续费及佣金收入60211101 电子银行服务费收入60211102 电子银行工本费收入60211103 电子银行结算交易费收入60211104 电子银行其他手续费收入602199 其他手续费及佣金收入6051 其他业务收入605103 租金收入605104 出售凭证工本费及印刷费收入605199 其他收入6061 汇兑损益606101 外币兑换损益606102 经营套汇损益606103 结售汇业务损益606199 其他外汇业务损益6101 公允价值变动损益610101 交易性金融工具公允价值变动损益610102 指定以公允价值计量的金融工具公允价值变动损益610103 衍生工具公允价值变动损益610104 套期保值公允价值变动损益610199 其他金融工具公允价值变动损益6111 投资收益611101 国债投资收益61110101 交易性金融资产投资收益（国债）61110102 指定为以公允价值计量的金融资产投资收益（国债）61110103 划分为贷款及应收款项类债券投资收益（国债）61110104 持有至到期投资投资收益（国债）61110105 可供出售金融资产投资收益（国债）611102 其它债券投资收益61110201 交易性金融资产投资收益（其他债券）61110202 指定为以公允价值计量的金融资产投资收益（其他债券）61110203 划分为贷款及应收款项类债券投资收益（其他债券）- 14 -61110204 持有至到期投资投资收益（其他债券）61110205 可供出售金融资产投资收益（其他债券）611106 股权投资收益611199 其他投资收益6301 营业外收入630104 罚没款收入630102 非流动资产处置利得630103 长款收入630101 久悬款项收入630105 政府补助630106 盘盈利得630107 捐赠利得630108 非货币性资产交换利得630109 债务重组利得630199 其他营业外收入6402 其他业务成本640201 提取表外风险准备640205 投资性房地产折旧（摊销）费640204 凭证工本费及印刷费成本支出640299 其他营业支出6403 营业税金及附加640301 营业税640302 城市维护建设税640303 教育费附加640304 地方教育费附加6411 利息支出641101 单位活期存款利息支出641102 单位定期存款利息支出641103 活期储蓄存款利息支出641104 定期储蓄存款利息支出641105 通知存款利息支出641106 国库定期存款利息支出641107 协议存款利息支出641108 发行债券利息支出641109 机关团体利息支出641199 其他利息支出6412 金融机构往来利息支出641201 中央银行借款利息支出641202 再贴现利息支出641203 同业存放利息支出641204 同业拆入利息支出641205 境外同业存放款项利息支出641206 系统内往来利息支出641207 转贴现利息支出641208 境外同业拆入利息支出- 15 -641209 卖出回购利息支出64120901 卖出回购证（债）券利息支出64120902 卖出回购信贷资产利息支出64120903 系统内卖出回购票据利息支出64120904 系统外卖出回购票据利息支出64120999 其他卖出回购利息支出641299 其他金融机构往来利息支出6421 手续费及佣金支出642101 代理手续费及佣金支出642102 结算手续费及佣金支出642103 银行卡手续费及佣金支出642199 其他手续费及佣金支出6601 业务及管理费660101 业务宣传费660102 印刷费660103 业务招待费660104 电子设备运转费660105 钞币运送费660106 安全防卫费660107 保险费660108 邮电费660109 诉讼费660110 公证费660111 咨询费660112 审计费660113 技术转让费660114 研究开发费660115 外事费660116 职工工资660117 职工福利费660118 职工教育经费660119 工会经费660120 劳动保护费660121 劳动保险费660122 住房公积金660123 失业保险金660124 公杂费660125 差旅费660126 水电费660127 会议费660128 低值易耗品摊销660129 递延资产摊销660130 无形资产摊销660131 租赁费660132 修理费- 16 -660133 取暖及降温费660134 绿化费660135 董事会660136 税金660137 奖金660138 会费660139 广告费660140 监管费660141 上缴管理费660142 固定资产折旧费660143 招聘费660144 交通费660145 餐费660146 律师费660147 培训费660148 会员费660149 堤围防护费660199 其他6701 资产减值损失670101 提取贷款损失准备670102 提取坏帐准备670103 提取持有至到期投资减值准备670104 提取在建工程减值准备670105 提取固定资产减值准备670106 提取无形资产减值准备670107 提取股权投资减值准备670108 提取存放同业减值准备670109 提取拆出同业减值准备670110 提取抵债资产减值准备670111 提取投资性房地产减值准备67