2015新会计题库-财经法规(试卷06)

2015新会计题库-财经法规-单选题（试卷 06） ID TH TM XX1 XX2 X4 XX3 XX4 X3 X2 X1 DA ZQDA DA1 DA2 DA3 DA4 FL DAFX 241 1 中华 人民共 和国会 计法. 的最近 一次修 订发生 在()。 1993 年 1999 年 0 2000 年 2003 年 B 解析略 242 2 下列各 项中， 不属于 中华 人民共 和国会 计法 所指的 单位负 责人的 是（）。 独资 企业 的投 资人 法定 代表 人 0 公司 制企 业的 副总 经理 公司 制企 业的 董事 长 C 解析略 243 3 单位独 立进行 的会计 核算属 于单位 内部的 （）。 管理 活动 投资 活动 0 经营 活动 筹资 活动 A 解析： 会计本 质是管 理，会 计核算 属于管 理活动。 244 4 下列各 项中， 不应由 单位负 责人承 担的责 任的是 （）。 代替 会计 人员 办理 会计 事务 认真 组织 和管 理本 单位 的会 计核 算和 监督 工作 0 保证 会计 资料 的真 实性 和完 整性 保证 会计 机构 和人 员依 法履 行职 责 A 解析略 245 5 下列各 项中， 树立 良好 督促 会计 0 替代 会计 促进 行业 C 解析略 2015新会计题库-财经法规-单选题（试卷 06） ID TH TM XX1 XX2 X4 XX3 XX4 X3 X2 X1 DA ZQDA DA1 DA2 DA3 DA4 FL DAFX 不属于 会计行 业自律 管理制 度应发 挥的作 用的是 ()。 的行 业风 气 人员 依法 开展 会计 工作 行政 管理 制度 的发 展 246 6 根据 中华 人民共 和国会 计法. 的规定， 从事会 计工作 的人员 必须满 足的基 本条件 是（）。 具有 中级 会计 专业 技术 资格 取得 会计 从业 资格 证书 0 介绍 会计 培训 具有 中专 以上 会计 专业 学历 B 解析略 247 7 主管代 理记帐 业务的 负责人 必须具 备的专 业技术 职务资 格是 （）。 高级 会计 师以 上专 业技 术职 务资 格 注册 会计 师以 上专 业技 术职 务资 格 0 助理 会计 师以 上专 业技 术职 务资 格 会计 师以 上专 业技 术职 务资 格 D 解析略 248 8 财政部 门对会 计师事 务所设 立的管 理属于 （）。 会计 市场 运行 的管 理 会计 市场 退出 管理 0 会计 市场 的准 入管 理 会计 市场 过程 的监 管 C 解析略 249 9 下列各 项中， 以虚 假经 采用 挖补 0 改变 计量 采用 涂改 A 解析： 伪造会 2015新会计题库-财经法规-单选题（试卷 06） ID TH TM XX1 XX2 X4 XX3 XX4 X3 X2 X1 DA ZQDA DA1 DA2 DA3 DA4 FL DAFX 属于伪 造会计 凭证行 为的是 （）。 济业 务为 前提， 捏造 虚假 的会 计凭 证 手段 改变 会计 凭证 的真 实性 方法 的手 段 手段 改变 会计 凭证 的真 实性 计凭证， 是指以 虚假经 济业务 或者资 金往来 为前提， 编制虚 假的会 计凭证 的行为。 250 10 根据 中华 人民共 和国会 计法 的规定， 我国的 会计年 度是 （）。 开始 生产 经营 之日 起至 下一 年度 的此 日 每年 公历 1月 1日 起至 12 月 31 日止 0 领取 营业 执照 之日 起至 下一 年的 此日 申报 税务 登记 之日 起至 下一 年的 此日 B 解析略 251 11 根据 中华 人民共 和国会 计法 的规定， 会计机 构，会 计人员 在审核 原始凭 证时， 对不真 实，不 合法的 原始凭 证有权 不予受 理，并 将有关 单位 负责 人 会计 机构 负责 人 0 总会 计师 上级 单位 负责 人 A 解析略 2015新会计题库-财经法规-单选题（试卷 06） ID TH TM XX1 XX2 X4 XX3 XX4 X3 X2 X1 DA ZQDA DA1 DA2 DA3 DA4 FL DAFX 情况上 报，其 报告的 对象是 （）。 252 12 作为记 录会计 核算过 程和结 果的载 体，反 映单位 财务状 况，经 营成果， 现金流 量，评 价经营 业绩， 进行投 资决策 的重要 依据的 是（）。 会计 资料 财务 制度 0 会计 监督 会计 管理 制度 A 解析略 253 13 对记载 不准确， 不完整 的原始 凭证， 会计人 员正确 的处理 方法 （）。 予以 退回， 并要 求经 办人 员按 规定 进行 更正， 补充 拒绝 接受， 并报 告领 导， 要求 查明 原因 0 应予 销毁， 并报 告领 导， 要求 查明 原因 拒绝 接受， 并不 能让 经办 人员 进行 更正， 补充 A 解析略 254 14 会计机 构，会 计人员 对于违 反国家 统一的 无权 拒绝 办理 按照 职权 予以 纠正 0 应当 向单 位负 责人 提出 书面 应当 向主 管单 位或 者财 政， B 解析： 会计人 员对违 反会 计法 和国家 2015新会计题库-财经法规-单选题（试卷 06） ID TH TM XX1 XX2 X4 XX3 XX4 X3 X2 X1 DA ZQDA DA1 DA2 DA3 DA4 FL DAFX 会计制 度规定 的会计 事项， 正确的 做法是 （）。 意见， 请求 处理 审计， 税务 机关 报告 统一的 会计制 度规定 的事项， 有权拒 绝办理 或按照 职权予 以纠正。 255 15 税务机 关有权 检查纳 税人的 账簿， 记账凭 证报表 和有关 资料。 开展核 查的依 据（）。 会 计基 础工 作规 范 中 华人 民共 和国 税收 征收 管理 法 0 企 业会 计准 则 会 计从 业资 格管 理办 法 B 解析略 256 16 下列各 项中， 在我国 属于必 须由注 册会计 师承办 的业务 的是 （）。 提供 管理 咨询 代理 纳税 申报 0 提供 税务 咨询 验证 企业 资本， 出具 验资 报告 D 解析： 验资属 于审阅 业务， 必须要 会计师 事务所 出具验 资报告， 其他三 项属于 相关服 务，一 般财务 公司也 可以做。 257 17 下列各 明确 明确 0 明确 明确 D 解析： 2015新会计题库-财经法规-单选题（试卷 06） ID TH TM XX1 XX2 X4 XX3 XX4 X3 X2 X1 DA ZQDA DA1 DA2 DA3 DA4 FL DAFX 项说法 中，正 确的是 （）。 会计 资料 定期 进行 内部 审计 的办 法和 程序， 是单 位内 部会 计监 督制 度中 机构 控制 和职 务控 制的 基本 要求 会计 资料 定期 进行 内部 审计 的办 法和 程序， 这是 单位 内部 会计 监督 制度 中业 务处 理程 序控 制的 基本 要求 会计 资料 定期 进行 内部 审计 的办 法和 程序， 是单 位内 部会 计监 督制 度中 财产 安全 控制 和会 计信 息控 制的 基本 要求 会计 资料 定期 进行 内部 审计 的办 法和 程序， 是单 位内 部会 计监 督制 度中 内部 审计 控制 的基 本要 求 内部审 计制度 和内部 会计监 督是两 套系统。 内部审 计是独 立的、 事后的 审计监 督，他 不属于 内部会 计监督 中的业 务处理 程序控 制。 258 18 下列各 项中， 属于内 部会计 监督的 是（）。 审计 机关 的监 督 会计 人员 对于 违法 收支 不予 受理 0 税务 机关 的监 督 财政 机关 的监 督 B 解析： 会计人 员的监 督属于 单位内 部的监 督。 259 19 根据 中华 人民共 和国会 计法 的规定， 下列有 关内部 会计监 督的表 述中， 对违 反 中 华人 民共 和国 会计 法 的会 计事 项， 监督 的主 体是 各单 位的 负责 人和 会计 机构 0 内部 会计 监督 的对 象是 本单 位的 经济 活动 会计 机构， 会计 人员 发现 账实 不符 的， 如果 有权 自行 B 解析： 中华 人民共 和国会 计法 第十六 条规定： “各单 位的会 计机构、 会计人 2015新会计题库-财经法规-单选题（试卷 06） ID TH TM XX1 XX2 X4 XX3 XX4 X3 X2 X1 DA ZQDA DA1 DA2 DA3 DA4 FL DAFX 不符合 法律规 定的是 （）。 会计 机构 人员 有权 拒绝 办理 纠正， 应当 及时 处理 员对本 单位实 行会计 监督。 ”这一 规定明 确了会 计人员 是会计 监督的 主体。 260 20 下列各 项中， 不属于 财政部 实施会 计监督 检查的 内容的 是（）。 各单 位是 否按 照实 际发 生的 经济 业务 进行 会计 核算 各单 位是 否按 照税 法的 规定 按时 足额 纳税 0 各单 位是 否依 法设 置会 计账 簿 各单 位会 计核 算是 否符 合法 定要 求 B 解析： 财政部 门实施 会计监 督检查 的主要 内容 （1）是 否依法 设置会 计账簿； （2）会 计凭证、 会计账 簿、财 务会计 报告和 其他会 计资料 是否真 实、完 整； （3）会 计核算 是否符 合会 计法 和国家 统一的 会计制 度的规 2015新会计题库-财经法规-单选题（试卷 06） ID TH TM XX1 XX2 X4 XX3 XX4 X3 X2 X1 DA ZQDA DA1 DA2 DA3 DA4 FL DAFX 定； （4）从 事会计 工作的 人员是 否具备 会计从 业资格； （5）财 政部门 对注册 会计师 及其会 计师事 务所的 审计质 量进行 再监督。 2015新会计题库-财经法规-多选题（试卷 06） ID TH TM XX1 XX2 DA1 XX3 XX4 DA2 DA DA3 DA4 ZQDA X1 X2 FL X3 X4 DAFX 10 1 1 实行 从价 定率 征收 进口 消费 税的, 其组 成计 税价 格为 ()。 关 税 完 税 价 格+ 关 税+ 消 费 税+ 增 值 税 （ 关 税 完 税 价 格+ 关 税+ 消 费 税） /（ 1+ 增 值 （ 关 税 完 税 价 格+ 关 税） /（ 1- 消 费 税 比 例 关 税 完 税 价 格+ 关 税+ 消 费 税 CD 解析略 2015新会计题库-财经法规-多选题（试卷 06） ID TH TM XX1 XX2 DA1 XX3 XX4 DA2 DA DA3 DA4 ZQDA X1 X2 FL X3 X4 DAFX 税 税 率） 税 率） 10 2 2 应当 征收 营业 税的 有()。 境 外 高 科 技 公 司 将 某 项 专 利 权 转 让 给 境 外 公 司 境 外 房 地 产 公 司 转 让 境 内 某 宗 土 地 的 土 地 使 用 权 境 外 保 险 公 司 为 境 内 的 机 器 设 备 提 供 保 险 境 内 石 油 公 司 销 售 位 于 中 国 境 外 的 不 动 产 BC 境内企业销售境外的不 动产，不属于我国的营 业税征税范围；境内公 司将专利权转让给境外 公司，不征收营业税 10 3 3 某厂 自产 啤酒 5吨， 成本 为 20 万元， 成本 利润 率 10% ，消 费税 单位 税额 为每 消 费 税 220 消 费 税 110 0元 增 值 税 372 00 元 增 值 税 375 87 元 BD 1.5*220=1100 2. 由于 消费税是价内税，所以 计算增值税的时候需要 包含价内税一并计算 200000*（1+10%） +1100*0.17=221100*0. 17=37587 2015新会计题库-财经法规-多选题（试卷 06） ID TH TM XX1 XX2 DA1 XX3 XX4 DA2 DA DA3 DA4 ZQDA X1 X2 FL X3 X4 DAFX 吨 220 元， 该笔 业务 应缴 纳()。 10 4 4 某车 间生 产的 半成 品用 于下 列用 途应 视同 销售 交纳 增值 税的 有() 公 司 在 建 工 程 领 用 二 车 间 继 续 领 用 加 工 成 产 品 作 为 职 工 福 利 发 放 捐 赠 给 老 年 福 利 院 ACD 本题考核增值税的视同 销售范围。根据规定， 将自产的产品用于非应 税项目、职工福利、无 偿赠送等，属于视同销 售的情形，需要计算销 项税额的。 10 5 5 某企 业进 口一 批应 税消 费品， 海关 应征 进口 关税 20万 元 (关 税税 率假 定为 20%)， 已知 消费 增 值 税 22. 44 万 增 值 税 22. 67 万 元 消 费 税 13. 33 万 元 消 费 税 12 万 元 BC 组合计税价格为： (20/20%+20)/90%=133.3 3 133.33*17%=22.67 133.33*10%=13.33 2015新会计题库-财经法规-多选题（试卷 06） ID TH TM XX1 XX2 DA1 XX3 XX4 DA2 DA DA3 DA4 ZQDA X1 X2 FL X3 X4 DAFX 税税 率为 10% ，则 进口 环节 还需 缴纳 ()。 10 6 6适用 5%的 营业 税税 率的 有()。 服 务 业 交 通 运 输 业 房 地 产 业 金 融 保 险 业 ACD 交通运输业为 3% 10 7 7 纳税 人自 产自 用的 应税 消费 品用 于() 时应 缴纳 消费 税的 有。 用 于 生 产 应 税 消 费 品 用 于 馈 赠、 赞 助 用 于 职 工 福 利 和 奖 励 用 于 生 产 非 应 税 消 费 品 BCD 纳税人自产自用的应税 消费品，用于连续生产 应税消费品的，不纳税； 用于其他方面的，于移 送使用时纳税。消费税 细则第六条明确 条例第 四条第一款所称用于其 他方面，是指纳税人将 自产自用应税消费品用 于生产非应税消费品、 在建工程、管理部门、 非生产机构、提供劳务、 馈赠、赞助、集资、广 告、样品、职工福利、 奖励等方面。 10 8 8 应当 征收 消费 税的 有()。 进 口 葡 萄 酒 建 材 商 城 销 售 实 木 地 进 口 大 型 商 务 客 车 厂 家 销 售 自 产 高 尔 夫 AD 大型客车不属于消费税 税目；除了金银在零售 环节征收消费税外，其 他的消费品都在生产 和进口环节征收，而 且是单一征收，实木地 板在生产厂家销售给商 场的时候，就已经缴纳 了。由于是单一征收， 2015新会计题库-财经法规-多选题（试卷 06） ID TH TM XX1 XX2 DA1 XX3 XX4 DA2 DA DA3 DA4 ZQDA X1 X2 FL X3 X4 DAFX 板 球 球 具 所以商场再销售给消费 者的时候，就不用再缴 纳了。 10 9 9适用 13% 的增 值税 税率 的有 ()。 饲 料、 化 肥 图 书、 报 纸、 杂 志 粮 食、 食 用 植 物 油 水 果、 蔬 菜 ABC 中华人民共和国增值税 暂行条例规定： 1.粮食、 食用植物油； 2.自来水、 暖气、冷气、热水、煤 气、石油液化气、天然 气、沼气、居民用煤炭 制品；3.图书、报纸、 杂志；4.饲料、化肥、 农药、农机、农膜；5. 国务院规定的其他货物。 税率为 13% 11 0 1 0 购进 或者 销售 货物 的运 输费 用金 额包 括()。 发 票 上 注 明 的 建 设 基 金 发 票 上 注 明 的 运 费 随 同 运 费 支 付 的 装 卸 费 随 同 运 费 支 付 的 保 险 费 AB 解析略 11 1 1 1 纳税 人提 供下 列劳 务应 缴纳 增值 税的 有()。 房 屋 的 装 潢 受 托 加 工 白 酒 汽 车 的 修 理 汽 车 的 租 赁 BC 增值税纳税人：在中国 境内销售货物或提供加 工、修理修配以及进口 货物的单位和个人。 11 2 1 2 我国 现行 的消 费税 属于 ()。 从 价 税 流 转 税 价 内 税 中 央 税 BCD 对卷烟和白酒征收的消 费税是复合税 2015新会计题库-财经法规-多选题（试卷 06） ID TH TM XX1 XX2 DA1 XX3 XX4 DA2 DA DA3 DA4 ZQDA X1 X2 FL X3 X4 DAFX 11 3 1 3 属于 消费 税纳 税义 务人 的企 业有 ()。 零 售 钻 石 饰 品 的 企 业 委 托 加 工 化 妆 品 的 企 业 零 售 金 银 饰 品 的 企 业 生 产 白 酒 的 企 业 ABC D 消费税的纳税人包括在 中华人民共和国境内生 产、委托加工和进口应 税消费品的单位和个人， 以及国务院确定的销售 应税消费品的其他单位 和个人。此外，金银首 饰、钻石及钻石饰品在 零售环节缴纳消费税 11 4 1 4 不属 于个 人所 得税 居民 的纳 税人 的有 ()。 在 中 国 境 内 无 住 所， 且 在 境 内 居 住 超 过 6个 月 不 满 1年 的 个 人 在 中 国 境 内 无 住 所， 但 一 个 纳 税 年 度 中 在 中 国 境 内 居 住 满 1年 的 个 人 在 中 国 境 内 有 住 所 的 个 人 在 中 国 境 内 无 住 所 且 不 居 住 的 个 人 AD 居民纳税人是指在中国 境内有住所，或者无住 所但居住满一年的个人 11 5 1 5 下列 各项 中免 幼 儿 园 航 空 运 婚 姻 介 学 生 勤 ACD 解析略 2015新会计题库-财经法规-多选题（试卷 06） ID TH TM XX1 XX2 DA1 XX3 XX4 DA2 DA DA3 DA4 ZQDA X1 X2 FL X3 X4 DAFX 征营 业税 的有 ()。 提 供 的 养 育 服 务 输 部 门 提 供 的 运 输 服 务 绍 所 提 供 的 婚 姻 介 绍 服 务 工 俭 学 所 提 供 的 劳 务 11 6 1 6 计算 应纳 税所 得额 时应 税项 目可 以扣 除固 定费 用的 有() 月 工 资 薪 金 600 0元 偶 然 所 得 200 0元 劳 务 报 酬 所 得 300 0元 财 产 转 让 所 得 200 00 元 AC 偶然所得无费用扣除， 财产转让所得扣除的是 财产原值和合理费用。 11 7 1 7 我国 现行 的增 值税 法定 税率 有() 0.1 7 0.1 3 0.0 3 0.1 0 AB 解析略 11 8 1 8 下列 稿酬 所得 中应 合并 为一 次所 得缴 纳个 人所 同 一 作 品 出 版 社 分 三 次 同 一 作 品 在 报 刊 上 连 载， 同 一 作 品 再 版 取 得 的 稿 同 一 作 品 出 版 后 加 印 而 ABD 解析略 2015新会计题库-财经法规-多选题（试卷 06） ID TH TM XX1 XX2 DA1 XX3 XX4 DA2 DA DA3 DA4 ZQDA X1 X2 FL X3 X4 DAFX 得税 的有 () 支 付 的 稿 酬 分 次 取 得 的 稿 酬 酬 追 加 的 稿 酬 11 9 1 9 增值 税的 纳税 期限 可以 是 15 日 半 年 1个 季 度 5日 ACD 增值税的纳税期限分别 为 1日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1个季度 12 0 2 0 可以 直接 作为 个人 所得 税应 税所 得额 的项 目有 () 企 业 债 券 利 息 稿 酬 中 奖 奖 金 股 票 转 让 所 得 AC 稿酬有扣除标准，股票 转让所得暂不征收 A 属 利息、股息、红利所得 没有扣除 C 属偶然所得， 没有扣除 2015新会计题库-财经法规-判断题（试卷 06） ID TH TM DA1 DA2 DA ZQDA X1 X2 FL DAFX 101 1 个体工商户在税法规定的 享有免税优惠的期限内， 可以不必办理税务登记() 解析略 102 2 只要是一般纳税人就可以 领购使用增值税专用发票。 【考点】增值税专用发票 的领购使用规定 103 3 查验征收是指由纳税人依 据账簿记载，先自行计算 缴纳，事后经税务机关查 账核实，如有不符合税法 规定的，则采用多退少补 解析略 2015新会计题库-财经法规-判断题（试卷 06） ID TH TM DA1 DA2 DA ZQDA X1 X2 FL DAFX 的征收方式。 104 4 税法是调节税务机关与纳 税人之间在征税方面的权 利与义务关系的法律规范 的总称。() 税法是国家制定的用以调 整国家和纳税人之间在征 纳税方面的权利及义务关 系的法律规范的总称 105 5 企业应当自年度终了之后 45日内，向税务机关报送 年度企业所得税纳税申报 表，并汇算清缴，结清应 缴应退税款。 企业应当自年度终了之日 起 5个月内，向税务机关 报送年度企业所得税纳税 申报表，并汇算清缴，结 清应缴应退税款 106 6 纳税人偷税数额占应纳税 额的 30%以上并且偷税数 额在 10万元以上的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役， 并处偷税数额 1倍以上 5 倍以下罚金。 纳税人偷税数额占应纳税 额的 30%以上并且偷税数额 在 10万元以上的，处 3年 以上 7年以下有期徒刑， 并处偷税数额 1倍以上 5 倍以下罚金。 107 7纳税人不办理税务登记的， 由税务机关责令限期改正: 逾期不改正的，由税务机 关吊销其营业执照。() 解析略 108 8 国家预算作为国家的基本 财政计划，是国家财政实 行宏观控制的主要依据和 主要手段。() 解析略 109 9 我国预算支出，主要用于 经济建设和国防、文化、 教育、科学、卫生、社会 福利等各项事业。 解析略 110 10 各级预算都要实行收入大 于支出的原则。 各级预算都要实行收支平 衡的原则。 111 11 中央预算包括地方向中央 上解的收入数额和中央对 地方返还或者给予补助的 数额。() 解析略 112 12 地方各级财政部门提出本 级预算预备费动用方案， 报本级人民代表大会常务 委员会决定。 地方各级财政部门提出本 级预算预备费动用方案， 报本级政府决定。 113 13 中央预算与地方预算有关 收入和支出项目的划分、 中央预算与地方预算有关 收入和支出项目的划分、 2015新会计题库-财经法规-判断题（试卷 06） ID TH TM DA1 DA2 DA ZQDA X1 X2 FL DAFX 地方向中央上解收入、中 央对地方返还或给予补助 的具体方法，由国务院规 定，报全国人民代表大会 常务委员会批准。 地方向中央上解收入、中 央对地方返还或者给予补 助的具体办法，由国务院 规定，报全国人民代表大 会常务委员会备案。 114 14 中央预算和地方各级政府 预算，应当参考上一年预 算草案的编制内容和本年 度收支预测进行编制。() 中央预算和地方各级政府 预算，应当参考上一年预 算执行情况和本年度收支 变化因素。 115 15 县级以上地方各级政府将 下一级政府依照前款规定 报送备案的预算汇总后， 报本级人民代表大会常务 委员会备案。 解析略 116 16 在预算执行中，因上级政 府返还或者给予补助引起 的预算收支变化，属于预 算调整。() 在预算执行中，因上级政 府返还或者给予补助引起 的预算收支变化，不属于 预算调整 117 17 县级以上地方各级政府财 政部门编制本级决算草案， 报本级政府审查后，由本 级政府提请本级人民代表 大会常务委员会审查和批 准。 解析略 118 18 各级政府监督本级和下级 政府的预算执行。() 解析略 119 19政府采购的对象包括货物、 工程和服务。 解析略 120 20 政府采购资金为财政性资 金。财政性资金，包括预 算内资金以及与财政资金 相配套的单位自筹资金的 总和。不包括预算外资金。 政府采购资金为财政性资 金。财政性资金，包括预 算内资金、预算外资金， 以及与财政资金相配套的 单位自筹资金的总和 2015新会计题库-财经法规-案例分析题（试卷 06） I D T H TM ST H STM XX1 XX2 XX3 XX4 ZQ DA DA 1 DA 2 DA 3 DA 4 DAFX 2015新会计题库-财经法规-案例分析题（试卷 06） I D T H TM ST H STM XX1 XX2 XX3 XX4 ZQ DA DA 1 DA 2 DA 3 DA 4 DAFX 3 7 1 作家吴 某是一 名自由 职业者， 2010年 开了一 家书店 并取得 个体工 商户营 业执照， 其 2010 年收入 如下: (1)被某 电视台 “五一 文艺晚 会”聘 为顾问， 取得顾 问费 4000元 (2)在某 高校中 文系兼 课，每 月两次， 每次课 酬 400 元(3)与 某高校 两位老 师共写 一本书， 共得稿 费 24000 元，吴 某得主 编费 1 吴某 取得 的顾 问费 4000 元属 于 （） 劳务 报酬 所得 稿酬 所得 工资薪金 所得 偶 然 所 得 A 劳务报酬所得，是指个 人独立从事各种非雇佣 的各种劳务所取得的所 得 2015新会计题库-财经法规-案例分析题（试卷 06） I D T H TM ST H STM XX1 XX2 XX3 XX4 ZQ DA DA 1 DA 2 DA 3 DA 4 DAFX 6000元， 其余稿 费 3人 平分(4) 出版个 人作品 集，取 得收入 20000 元(5)吴 某书店 全年销 售额 90000 元，扣 除进货 成本、 税金、 费用后， 纯收入 30000 元;要求， 根据上 述材料， 回答下 列问题 个人所 得税税 率表 （个体 工商户 生产、 经营所 得适用） 级数 全 年应纳 税所得 额 税率 （%） 速算扣 除数 1 2015新会计题库-财经法规-案例分析题（试卷 06） I D T H TM ST H STM XX1 XX2 XX3 XX4 ZQ DA DA 1 DA 2 DA 3 DA 4 DAFX 不超过 5000元 的部分 5 02 超 过 5000 10000 元的部 分 10 2503 超 过 10000 30000 元的部 分 20 12504 超过 30000 50000 元的部 分 30 4250 3 8 1 作家吴 某是一 名自由 职业者， 2010年 开了一 家书店 并取得 个体工 商户营 业执照， 其 2010 年收入 如下: (1)被某 电视台 “五一 文艺晚 会”聘 2 吴某 与两 位老 师共 写一 本书， 三人 的个 人所 得税 纳税 情况 包括 （） 吴某 一人 纳税 1344 元 除吴 某外 的人 各纳 税 672 元 此笔稿费 共纳税 2688元 三 人 各 自 纳 税 672 元 AB C 此笔稿费共纳税 2688 元：24000*（1-20%） *20%*（1-30%） =24000*0.112=2688元 吴某得主编的钱 6000，剩下的三人分 （24000-6000） /3=6000，所以吴某得 了两笔 6000元，共 12000.纳税 12000*0.112=1344元。 另外两个一人分 6000，故而纳税 6000*0.112=672元 2015新会计题库-财经法规-案例分析题（试卷 06） I D T H TM ST H STM XX1 XX2 XX3 XX4 ZQ DA DA 1 DA 2 DA 3 DA 4 DAFX 为顾问， 取得顾 问费 4000元 (2)在某 高校中 文系兼 课，每 月两次， 每次课 酬 400 元(3)与 某高校 两位老 师共写 一本书， 共得稿 费 24000 元，吴 某得主 编费 6000元， 其余稿 费 3人 平分(4) 出版个 人作品 集，取 得收入 20000 元(5)吴 某书店 全年销 售额 90000 元，扣 除进货 成本、 税金、 费用后， 2015新会计题库-财经法规-案例分析题（试卷 06） I D T H TM ST H STM XX1 XX2 XX3 XX4 ZQ DA DA 1 DA 2 DA 3 DA 4 DAFX 纯收入 30000 元;要求， 根据上 述材料， 回答下 列问题 个人所 得税税 率表 （个体 工商户 生产、 经营所 得适用） 级数 全 年应纳 税所得 额 税率 （%） 速算扣 除数 1 不超过 5000元 的部分 5 02 超 过 5000 10000 元的部 分 10 2503 超 过 10000 30000 元的部 分 20 12504 超过 30000 50000 2015新会计题库-财经法规-案例分析题（试卷 06） I D T H TM ST H STM XX1 XX2 XX3 XX4 ZQ DA DA 1 DA 2 DA 3 DA 4 DAFX 元的部 分 30 4250 3 9 1 作家吴 某是一 名自由 职业者， 2010年 开了一 家书店 并取得 个体工 商户营 业执照， 其 2010 年收入 如下: (1)被某 电视台 “五一 文艺晚 会”聘 为顾问， 取得顾 问费 4000元 (2)在某 高校中 文系兼 课，每 月两次， 每次课 酬 400 元(3)与 某高校 两位老 师共写 一本书， 共得稿 费 24000 3 出版 个人 作品 集属 于稿 酬收 入， 稿酬 所得 应纳 个人 所得 税的 计算 公式 （） 每次 收入 超过 4000 元的， 应纳 税额= 每次 收入 额 *（1- 20%） *20%* （1- 30%） 每次 收入 不足 4000 元的， 应纳 税额 =（每 次收 入额- 800） *20%* （1- 30%） 每次收入 超过 4000元 的，应纳 税额=每 次收入额 *（1- 20%） *20% 每 次 收 入 不 足 400 0元 的， 应 纳 税 额 =（ 每 次 收 入 额- 800 ） *20 % AB 解析略 2015新会计题库-财经法规-案例分析题（试卷 06） I D T H TM ST H STM XX1 XX2 XX3 XX4 ZQ DA DA 1 DA 2 DA 3 DA 4 DAFX 元，吴 某得主 编费 6000元， 其余稿 费 3人 平分(4) 出版个 人作品 集，取 得收入 20000 元(5)吴 某书店 全年销 售额 90000 元，扣 除进货 成本、 税金、 费用后， 纯收入 30000 元;要求， 根据上 述材料， 回答下 列问题 个人所 得税税 率表 （个体 工商户 生产、 经营所 得适用） 级数 全 年应纳 税所得 额 税率 2015新会计题库-财经法规-案例分析题（试卷 06） I D T H TM ST H STM XX1 XX2 XX3 XX4 ZQ DA DA 1 DA 2 DA 3 DA 4 DAFX （%） 速算扣 除数 1 不超过 5000元 的部分 5 02 超 过 5000 10000 元的部 分 10 2503 超 过 10000 30000 元的部 分 20 12504 超过 30000 50000 元的部 分 30 4250 4 0 1 作家吴 某是一 名自由 职业者， 2010年 开了一 家书店 并取得 个体工 商户营 业执照， 其 2010 年收入 如下: (1)被某 电视台 4 吴某 2010 年书 店收 入应 缴纳 个人 所得 税税 额为 （） 3000 元 4750 元 6000元 775 0元 B 纯收入 30000，故而纳 个人所得税 30000*20%-1250=4750 元。? 2015新会计题库-财经法规-案例分析题（试卷 06） I D T H TM ST H STM XX1 XX2 XX3 XX4 ZQ DA DA 1 DA 2 DA 3 DA 4 DAFX “五一 文艺晚 会”聘 为顾问， 取得顾 问费 4000元 (2)在某 高校中 文系兼 课，每 月两次， 每次课 酬 400 元(3)与 某高校 两位老 师共写 一本书， 共得稿 费 24000 元，吴 某得主 编费 6000元， 其余稿 费 3人 平分(4) 出版个 人作品 集，取 得收入 20000 元(5)吴 某书店 全年销 售额 90000 元，扣 除进货 2015新会计题库-财经法规-案例分析题（试卷 06） I D T H TM ST H STM XX1 XX2 XX3 XX4 ZQ DA DA 1 DA 2 DA 3 DA 4 DAFX 成本、 税金、 费用后， 纯收入 30000 元;要求， 根据上 述材料， 回答下 列问题 个人所 得税税 率表 （个体 工商户 生产、 经营所 得适用） 级数 全 年应纳 税所得 额 税率 （%） 速算扣 除数 1 不超过 5000元 的部分 5 02 超 过 5000 10000 元的部 分 10 2503 超 过 10000 30000 元的部 分 20 12504 2015新会计题库-财经法规-案例分析题（试卷 06） I D T H TM ST H STM XX1 XX2 XX3 XX4 ZQ DA DA 1 DA 2 DA 3 DA 4 DAFX 超过 30000 50000 元的部 分 30 4250 4 1 1 作家吴 某是一 名自由 职业者， 2010年 开了一 家书店 并取得 个体工 商户营 业执照， 其 2010 年收入 如下: (1)被某 电视台 “五一 文艺晚 会”聘 为顾问， 取得顾 问费 4000元 (2)在某 高校中 文系兼 课，每 月两次， 每次课 酬 400 元(3)与 某高校 两位老 师共写 一本书， 5 吴某 本年 度应 缴纳 的个 人所 得税 税额 为 （） 8462 元 9134 元 8974元 830 2元 C 本年全部应该交的钱， 第一项顾问费为劳务报 酬所得要减去 800元。 超过 800就交税。则 （4000-800）*20%=640 元。第二项才 400元， 没超过 800，故而不用 交税。第三项赚了两个 6000元所以交税： 1344元，第四项交税 20000*0.112=2240元。 第五项纯收入 30000， 交税 4750元。所以， 一至五项全部加起来： 640+1344+2240+4750=8 974 2015新会计题库-财经法规-案例分析题（试卷 06） I D T H TM ST H STM XX1 XX2 XX3 XX4 ZQ DA DA 1 DA 2 DA 3 DA 4 DAFX 共得稿 费 24000 元，吴 某得主 编费 6000元， 其余稿 费 3人 平分(4) 出版个 人作品 集，取 得收入 20000 元(5)吴 某书店 全年销 售额 90000 元，扣 除进货 成本、 税金、 费用后， 纯收入 30000 元;要求， 根据上 述材料， 回答下 列问题 个人所 得税税 率表 （个体 工商户 生产、 经营所 得适用） 级数 全 2015新会计题库-财经法规-案例分析题（试卷 06） I D T H TM ST H STM XX1 XX2 XX3 XX4 ZQ DA DA 1 DA 2 DA 3 DA 4 DAFX 年应纳 税所得 额 税率 （%） 速算扣 除数 1 不超过 5000元 的部分 5 02 超 过 5000 10000 元的部 分 10 2503 超 过 10000 30000 元的部 分 20 12504 超过 30000 50000 元的部 分 30 4250 4 2 2 某企业 根据 企业 所得税 法的 有关规 定，可 以享受 自项自 取得第 一笔生 产经营 收入的 1 1、下 列关 于该 企业 应缴 纳企 业所 得税 的说 法正 确的 有（ ） 该企 业 2005 年度 经营 未满 一年， 减免 征税 优惠 可以 从 2006 从 2010 年度 开始 该企 业不 再享 受税 收减 免优 惠 该企业 2008- 2009年 度需要缴 纳企业所 得税 =（90+10 0） *25%*50% =23.75 万元 该 企 业 从 200 5年 度 开 始 生 产 经 营， BC D 解析略 2015新会计题库-财经法规-案例分析题（试卷 06） I D T H TM ST H STM XX1 XX2 XX3 XX4 ZQ DA DA 1 DA 2 DA 3 DA 4 DAFX 纳税年 度起， 第一年 至第二 年免征 企业所 得税， 第三年 至第五 年减半 征收企 业所得 税的优 惠政策， 该企业 2005年 9月份 开始生 产经营， 从 2005 年度到 2009年 度，每 年应纳 税所得 额分别 为 10万 元、60 万元、 80万元、 90万元、 100万 元。 2010年 度该企 业会计 报表上 的销售 收入总 额 1000 万元， 年开 始算 起 应 当 计 算 享 受 税 收 优 惠 的 期 限。 该 公 司 200 5、 200 6年 度 可 以 享 受 免 税 优 惠， 不 需 要 缴 纳 企 业 所 得 税 2015新会计题库-财经法规-案例分析题（试卷 06） I D T H TM ST H STM XX1 XX2 XX3 XX4 ZQ DA DA 1 DA 2 DA 3 DA 4 DAFX 利润总 额为 100万 元，己 累计预 缴企业 所得税 25万元， 2010年 其他有 关情况 如下。 (1)营业 外收入 50万元， 其中包 括购买 国债的 利息收 入 10万 元，国 债转让 收益 10 万元， 股票转 让收益 10万元， 接受捐 赠收入 10万元。 (2)管 理费用 450万 元，销 售费用 300万 元。 (3)支付 在建办 公楼工 程款 60 2015新会计题库-财经法规-案例分析题（试卷 06） I D T H TM ST H STM XX1 XX2 XX3 XX4 ZQ DA DA 1 DA 2 DA 3 DA 4 DAFX 万元， 己列入 当期费 用。 (4)支付 诉讼费 2.3万 元，己 列入当 期费用。 (5)营 业外支 出 300 万元， 其中包 括违法 经营罚 款 10万 元。案 例分析 题，请 答题 4 3 2 某企业 根据 企业 所得税 法的 有关规 定，可 以享受 自项自 取得第 一笔生 产经营 收入的 纳税年 度起， 第一年 至第二 年免征 企业所 2 该企 业 2010 年取 得的 营业 外收 入中 属于 免税 收入 的是 （ ） 国债 利息 收入 10万 元 股票 转让 收益 10万 元 国债转让 收益 10 万元 接 受 捐 赠 收 入 10 万 元 A 解析略 2015新会计题库-财经法规-案例分析题（试卷 06） I D T H TM ST H STM XX1 XX2 XX3 XX4 ZQ DA DA 1 DA 2 DA 3 DA 4 DAFX 得税， 第三年 至第五 年减半 征收企 业所得 税的优 惠政策， 该企业 2005年 9月份 开始生 产经营， 从 2005 年度到 2009年 度，每 年应纳 税所得 额分别 为 10万 元、60 万元、 80万元、 90万元、 100万 元。 2010年 度该企 业会计 报表上 的销售 收入总 额 1000 万元， 利润总 额为 100万 元，己 累计预 缴企业 2015新会计题库-财经法规-案例分析题（试卷 06） I D T H TM ST H STM XX1 XX2 XX3 XX4 ZQ DA DA 1 DA 2 DA 3 DA 4 DAFX 所得税 25万元， 2010年 其他有 关情况 如下。 (1)营业 外收入 50万元， 其中包 括购买 国债的 利息收 入 10万 元，国 债转让 收益 10 万元， 股票转 让收益 10万元， 接受捐 赠收入 10万元。 (2)管 理费用 450万 元，销 售费用 300万 元。 (3)支付 在建办 公楼工 程款 60 万元， 己列入 当期费 用。 (4)支付 诉讼费 2015新会计题库-财经法规-案例分析题（试卷 06） I D T H TM ST H STM XX1 XX2 XX3 XX4 ZQ DA DA 1 DA 2 DA 3 DA 4 DAFX 2.3万 元，己 列入当 期费用。 (5)营 业外支 出 300 万元， 其中包 括违法 经营罚 款 10万 元。案 例分析 题，请 答题 4 4 2 某企业 根据 企业 所得税 法的 有关规 定，可 以享受 自项自 取得第 一笔生 产经营 收入的 纳税年 度起， 第一年 至第二 年免征 企业所 得税， 第三年 至第五 年减半 征收企 业所得 3 下列 费用 中， 准予 在计 算应 纳税 所得 额时 扣除 的是 （） 支付 诉讼 费 2.3 万元 营业 外支 出 300 万元 管理费用 450万元 支 付 在 建 办 公 楼 工 程 款 60 万 元 AC 企业实际发生的与取得 收入有关的、合理的支 出，包括成本、费用、 税金、损失和其他支出， 可以在计算应纳税所得 额时扣除。本题中支付 在建办公楼工程款 60 万元，已列入当期费用。 此业务应记入“在建工 程”科目，要调减本年 费用 60万元。营业外 支出 300万元，其中包 括违法经营罚款 10万 元。此违法经营罚款 10万元，不能企业所 得税前列支，要调减本 年营业外支出 10万元。 所以 BD不能计算应纳 税所得额时扣除。 2015新会计题库-财经法规-案例分析题（试卷 06） I D T H TM ST H STM XX1 XX2 XX3 XX4 ZQ DA DA 1 DA 2 DA 3 DA 4 DAFX 税的优 惠政策， 该企业 2005年 9月份 开始生 产经营， 从 2005 年度到 2009年 度，每 年应纳 税所得 额分别 为 10万 元、60 万元、 80万元、 90万元、 100万 元。 2010年 度该企 业会计 报表上 的销售 收入总 额 1000 万元， 利润总 额为 100万 元，己 累计预 缴企业 所得税 25万元， 2010年 其他有 关情况 如下。 2015新会计题库-财经法规-案例分析题（试卷 06） I D T H TM ST H STM XX1 XX2 XX3 XX4 ZQ DA DA 1 DA 2 DA 3 DA 4 DAFX (1)营业 外收入 50万元， 其中包 括购买 国债的 利息收 入 10万 元，国 债转让 收益 10 万元， 股票转 让收益 10万元， 接受捐 赠收入 10万元。 (2)管 理费用 450万 元，销 售费用 300万 元。 (3)支付 在建办 公楼工 程款 60 万元， 己列入 当期费 用。 (4)支付 诉讼费