试论集团资金管理的管控问题

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 试论集团资金管理的管控问题 【摘 要】随着市场经济及财务 管理体系的快速发展，加强集团资金管 理的管控工作已成为集团内部财务管理 的重要组成部分，对于提高集团的财务 管理水平、增强集团的市场竞争力具有 关键作用。但是在现行的市场经济形势 下，集团资金管理的管控意识还很薄弱、 集团资金管控制度还不科学规范、集团 资金管控运行机制尚不完善等。因此， 为了更好适应经济形势的发展以及财务 管理体制的改革，从根本上完善集团资 金的管控问题已势在必行。 中国论文网 /2/view-12906531.htm 【关键词】集团资金管理；管控； 问题；完善建议 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 一、引言 集团资金管控是指由各个子公司 组成的集团企业对各个子公司资金的预 算管理、分配、使用等进行管控、约束、 追踪与评价等一系列活动的统称。集团 的资金是集团企业正常运营的重要物质 基础，对于集团企业开展各项经营管理 活动具有至关重要的作用，有序推动了 集团企业及各子公司各项经济活动的正 常进行，同时它对于提高集团资产的合 理使用效益、增强集团资金使用的科学 规范性，推动集团生产经营目标的实现 具有重要影响。但是在现行经济高速发 展、市场竞争压力增大的经济形势下， 集团资金管理仍然面临着诸多问题，如 资金回笼效率低下、应收账款坏账过多、 商业信用风险增加等，因此加大力度完 善集团资金管控工作已成为当务之急。 二、集团资金管控工作中存在的 问题 1.集团企业各相关人员的资金管 控观念不强 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 随着社会经济与国家财务管理事 业的快速发展，作为集团企业发展核心 环节的资金管控工作在企业的经营发展 过程中的作用愈来愈重要，但是从社会 经济发展的整体形势来看，集团内部各 企业的资金管控观念还很薄弱。具体表 现为：首先，集团企业母公司内部资金 管控意识不足，对资金管控工作存在错 误的认识，母公司相关经营管理人员认 为资金管控只是集团财务管理工作的一 个层面，与集团企业的经营管理活动关 系不大，集团企业只要做好股票证券发 行，项目策划等工作即可；其次，集团 企业母公司内部缺乏指导母公司及子公 司进行资金管控工作的各项规章制度， 资金管控的基本原则的缺失导致各子公 司资金管控意识更加薄弱；最后，随着 国家经济体制改革和信息技术的快速发 展，集团企业传统的资金管控意识也已 经落后于时代发展的步伐，难以适应新 形势下经济发展的需要，进而导致集团 资金管控质量与效率低下，资金使用效 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 益不高，导致集团战略经营能力较低， 影响集团企业的优化升级，降低了其市 场竞争能力。 2.集团企业资金管控工作制度缺 乏科学规范性 在现行的经济新形势下，各集团 企业尤其是集团企业母公司已在其公司 内部进行了一系列资金管控改革，并取 得初步成效，但总体来看，相关管控工 作制度还很不科学完善。主要表现为： 其一，集团内部组织机构体系混乱、权 责不够明晰。如一些子公司对于资金管 控的不同环节并未设立不同的职能部门 而是一个大的资金管控部门甚至是同一 人员行使，诸如预算编制、资产使用以 及资产的追踪评价不能相互分离，无法 达到各环节各部门之间相互制约、相互 监督，引发资金管控体系的混乱与无序 性；其二，一些集F 企业的资金管控 工作不够全面，其仅对部分资金管控工 作进行了建设，未涵盖资金管控的全部 环节，如部分子公司只有预算编制、会 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 计核算等相关制度而缺少预算管理绩效 考核制度，使得迟延发现资金管控过程 中存在的问题，加之预算编制绩效考核 制度的缺乏，导致无法判定相关的预算 编制情况是否符合集团企业的战略发展 目标，导致集团财务危机的频繁发生； 其三，集团内部的资金管理与预算管理 分离情况严重。一些集团企业制定了符 合集团整体规划的的预算管理方案后， 却没有得到严格的执行，相关管理人员 忽视了预算管理方案的指引性作用盲目 的进行无用资产的采购，导致资金浪费 现象严重，降低了集团资金的使用效益。 3.集团企业资产管控运行机制尚 不完善 集团企业原有的资金管控运行机 制已不能满足当今经济体制改革的要求， 主要体现为：一方面，集团企业进行资 产管控的运行机制缺乏创新性，不仅未 根据集团企业子公司不同发展时期的战 略发展目标制定不同的资金管控运行策 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 略，而且资金管控的信息管理系统还不 规范，部分子公司只是运用自己相关职 能部门专业人员的初级计算机水平搭建 了自己的资金管控系统，并且通常存在 系统不全面、运行程序缓慢、资产管理 环节复杂、易崩溃等缺陷，影响了资金 管控的科学性。同时集团母公司未设置 统一的资金管控信息平台，对各个子公 司的资金进行实时监控以便更好的分配 资金的使用，防止资金闲置浪费；另一 方面，集团企业的资金管控监督机制不 够完善。集团企业不仅缺乏对相关基础 信息真实有效性的监督，而且对于相关 资产的采购、使用的监控以及事后的追 踪评价也较少，导致集团资金浪费现象 严重。 三、完善集团资金管控工作的建 议 1.强化集团企业的资金管控意识 首先，应使集团企业母公司经营 管理人员增强对资金管控工作的重视程 度，转变其关于资金管控与集团经营发 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 展关系不大的错误观念。通过学习国家 相关法律法规政策的形式增强其资金管 控意识，加强对资金管控相关人员的选 任与培训以提高资金管控人员的资金管 控水平与责任感；其次，集团企业母公 司应加大力度出台指导各集团企业子公 司进行资金管控的规章制度，从宏观大 局上强调对资金管控的重要性，使各子 公司从根本上意识到资金管控的重要性， 发挥资金管控的统领作用，在子公司内 部进行一系列资金管控的改革；最后， 更新集团企业各阶层人员传统的资金管 控观念，使其从思想上转变落后的资金 管控理念，注入新的适应新时代社会经 济发展步伐的资金管控理念，以便能更 好的开展资金管控改革。 2.规范集团内部资金管控工作制 度，提高集团资金管理的科学性 其一，应加大力度监督集团内部 相关组织机构的设立，对于资金管控工 作的不同环节设置不同的职能部门或组 织机构，使得预算管理、资产采购、资 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 产使用与事后追踪评价环节的分离以发 挥相互制约、相互监督的作用；其二， 加强集团全面资金管控工作的建设，提 高资金管控工作的全面性，建设涵盖各 个方面的资金管控制度，如一些子公司 需加强预算分析与绩效考核制度的建设， 以便及时发现预算管理过程中存在的问 题，并分析该问题产生的原因，及时予 以改进完善，设立相应的风险防范机制 预防类似财务风险的再次发生，防止集 团财务危机的发生；其三，应保障集团 资产管理与预算管理方案相协调，推进 资金管控工作与预算编制相融合，使集 团的资产采购严格按照被确认为科学有 效的预算编制方案进行，避免盲目、随 意采购以减少资产的浪费，提高集团的 资金使用效益。 3.设立适应现行社会经济发展体 系的资金管控运行机制，增强资金管控 的创新发展性 一方面，应根据集团企业的战略 发展特点结合不同子公司的发展需求， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 制定不同的资金管控运行策略，运用风 险评估机制、预算执行机制等资金管控 措施增强集团资金的使用效益。同时应 完善集团的资金管控信息系统，加大力 度构建统一的资金管控信息平台，增强 对各子公司资金使用状况的实时监控， 防止资金管控的不合理。通过引入专业 的程序人员增强信息系统的规范性，完 善基础数据的导入、计算方式等环节， 尽量减少相关管理工作的繁琐化实现信 息平台的简易高效运行；另一方面，加 强对资金管控人员资金管控工作的监督 力度，加大对资金管控各个环节的监督， 增强资金管控相关文件、制度运行的透 明度，通过事前防范、事中监督与事后 追踪评价相结合的多样化的监督方式， 联合外部独立的审计监督与社会监督机 制以减少集团资金的不合理使用。 四、结语 加强集团资金管控工作的制度建 设，实现集团资金管理工