2010党政领导干部公选和竞岗考试《税务管理类》模拟试题-中大网校

2010 党政领导干部公选和竞岗考试税务管理类模拟试题 总分：150 分 及格：90 分 考试时间：150 分 一、单选题（每题的备选答案中，只有一个正确。每题 1.5 分，共 30 分） (1)纳税人因有特殊情况不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税 务局批准，可以延期缓纳税款，但是最长不得超过（ ） 。 (2)下列项目中应征收增值税的有（ ） 。 (3)作为增值税征税范围的“货物” ，是指经过加工取得增值的（ ） 。 (4)增值税和营业税的起征点适用于（ ） 。 (5)税收固定性特点在时间上体现为（ ） 。 (6)（ ）是税务机关在税款征收管理过程中享有的最主要的职权。 (7)某餐馆 2009 年营业收入 72 万元，各项开支 85 万元，全年亏损 13 万元，经税务机关核 查，其开支项目不能准确核算，采用核定征收办法计算所得额，应税所得率为 11，当年 应纳税额为（ ） 。 (8)按照税收征收范围的划分，消费税应该由（ ）征收。 (9)下列资源，不征收资源税的是（ ） 。 (10)下列税种，主要由国税局系统负责征收但属于中央、地方共享税种的是（ ） 。 (11)小规模商业企业增值税的计算方法是（ ） 。 (12)下面不属于变更税务登记范围的是（ ） 。 (13)下列说法不正确的是（ ） 。 (14)下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（ ） 。 (15)某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限 额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（ ） 。 (16)固定资产投资方向调节税适用（ ） 。 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： (17)税务机关征收税款，税收具有优先权，其优先权表现在：税收优先于（ ） 。 (18)车船使用税属于（ ） 。 (19)纳税期限期是税收（ ）在时间上的表现。 (20)对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴 的税款（ ）的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 二、多选题（下面备选答案中，至少有两个正确。每小题 2 分，共 40 分） (1)关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列表述正确的有（ ） 。 (2)企业所得税的纳税主体不包括（ ） 。 (3)所得税税前扣除规定中，有关关联企业的处理方法有（ ） 。 (4)固定资产投资方向调节税适用于（ ） 。 (5)计算土地增值税时，允许扣除的税金包括（ ） 。 (6)下列各项中，符合车船使用税有关规定的有（ ） 。 (7)产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产 权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税产权转让书据 征税范围的有（ ） 。 (8)下列项目中应征收增值税的有（ ） 。 (9)下列哪些情况下，支付的进项税额不能抵扣（ ） 。 (10)税法在实施过程中必须遵循的基本原则包括（ ） 。 (11)根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的情况有（ ） 。 (12)下列行为，不需要缴纳土地增值税的是（ ） 。 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： (13)下列税种中，属于特定目的税的是（ ） 。 (14)计算企业应纳税所得额时，不可以扣除的项目有（ ） 。 (15)下列关于税法说法正确的有（ ） 。 (16)下列关于营业税和增值税的说法正确的有（ ） 。 (17)纳税人遗失税务登记证件或者扣缴义务人遗失代扣代缴、代收代缴纳税款凭证，应当 （ ） 。 (18)经财政部批准，下列情况中可以免征房产税的有（ ） 。 (19)现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时，也保障纳税人享有相应的权利。以下行 为体现纳税人权利的是（ ） 。 (20)下列资源，属于资源税征税范围的是（ ） 。 三、简答题（每小题 5 分，共 25 分） (1)税收法律关系的特征是什么? (2)什么叫增值税转型? (3)简述混合销售行为的含义及其税务处理。 (4)印花税的征税范围包括那些? (5)简述中央政府与地方政府税收收入划分。 四、论述题（15 分） (1)试述税务代理制度。 五、计算分析题（每小题 10 分，共 20 分） (1)某商场 10 月份销售化妆品获取收人为 30 万元，销售珠宝首饰获取收入 20 万元，销售 彩电获取收入为 60 万元。已知化妆品的税率为 30，珠宝首饰的税率为 l0。则此三项 销售收入应缴的消费税为：3030+(20+60)10=17(万元)。上述计算是否正确?请说明 理由，如不正确，请你重新计算。 (2)某彩电厂 5 月份销售彩电 1 000 台，每台含税价 3 400 元；单位另将 10 台彩电赠送给本 厂工会。本月购买半成品、零配件等物料共计支出 50 万元，专用发票注明税额为 85 000 元。该厂计算本月应缴增值税为：1 0003 400(1+17)17-85 000=409 01709( 元)。 上述计算是否正确?请说明理由，如不正确，请你重新计算。 六、案例分析题（每小题 10 分，共 20 分） (1) 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： (2) 问题： (1)对王某的行为应如何处理? (2)请分析该县税务所的执法行为有无 不妥 答案和解析 一、单选题（每题的备选答案中，只有一个正确。每题 1.5 分，共 30 分） (1) :C 如果企业遇到了特殊困难，不能按期缴纳税款，可以经税务机关审核并按规定程序报批后 延期缴纳税款，但最长不得超过 3 个月。(2) :D 题目中 A、B、C 三项中，都不存在价值增加的过程，只有 D 选项，存在价值增加的过程， 而增值税课税的对象是价值增加的部分。(3) :A 增值税征税范围的销售或进口的货物(货物指有形动产) 。 (4) :D 增值税、营业税起征点的政策规定，适用于所有个人。(5) :C 纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。(6) :A 税款征收权是税务机关在税款征收管理过程中享有的最主要的职权，主要包括：依法计征 权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权。(7) :A 该纳税人不能准确核算开支数额，则应税所得额=收入所得率=7211=792(万元)， 适用 27的税率，应纳所得税=79227=2138 4( 万元)。(8) :B 国家税务总局系统负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、 各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税，城市维护建设税等。(9) :B 资源税征税范围：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属 矿原矿、盐七类，对洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税。(10) :A 增值税由国税系统进行征收但中央地方按 75与 25比例分享。(11) :A 小规模纳税人按简易办法计算增值税，即按销售货物或应税劳务的销售额和规定的适用征 收率计税。小应纳税额的计算公式为：应纳税额=应税销售额征收率，以上公式中，征 收率为 6。(12) :D 纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的，属于注销税务登记 的范围。(13) :D 国际税法是一门年轻的有关财政税收的法学学科，D 项说法不符。(14) :B 目前，我国个人转让境内上市公司股票而取得的所得，暂不征收个人所得税。(15) :C 境外纳税额超过扣除限额部分，不得作为当年费用支出，但可以在以后 5 年税额扣除的余 额中补扣。(16) :D 固定资产投资方向调节税根据国家产业政策和项目经济规模实行差别比例税率，包括 0，5，10，15，30五个档次。(17) :B 根据税收征管法第四十五条规定：税收优先于无担保债权。(18) :A 行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。车船使用 税是行为税的一种。(19) :A 纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。它是税收强制性、固 定性在时间上的体现。 (20) :B 二、多选题（下面备选答案中，至少有两个正确。每小题 2 分，共 40 分） (1) :A, B, C, D (2) :B, D 企业所得税纳税人包括：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生 产经营所得和其他所得的其他组织。(3) :B, C, D 纳税人从关联方取得的借款超过注册资本 50的，其超过部分的借款利息支出(不是全部 借款利息支出)不得税前扣除， A 错误。(4) :B, D 固定资产投资方向调节税的纳税人包括在中国境内使用各种资金进行固定资产投资的各类 企业、单位、个体经营者和其他个人(不包括外商投资企业、外国企业和外国人) 。(5) :A, C, D 根据中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则的规定，企业(非房地产) 转让通过 补缴土地出让金取土地(未开发过 )，计算土地增值税时扣除项目有： 为取得土地使用权 所支付的金额(包含取得土地时支付的契税 )；税费包括营业税、城建税、教育费附加、 地方教育附加、印花税。(6) :A, B, D 车船使用税计税依据为：乘人汽车、电车、摩托车、自行车、人力车、畜力车，以“辆” 为计税依据；载货汽车、机动船，以“净吨位”为计税依据；非机动船，以“载重吨 位”为计税依据。(7) :A, C 印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等应税 凭证文件为对象所课征的税。因此选项中属于印花税产权转让书据征税范围的是财产所有 权和专有技术所有权。(8) :A, D 选项中，A、D 选项的产品都给了最终消费者，前面的增值得以实现。 (9) :A, D 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： (10) :B, D 在税收执法过程中，一般按以下原则掌握：一是层次高的法律优于层次低的法律；二是同 一层次的法律中，特别法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实体法从旧，程序法 从新。(11) :A, B, C, D (12) :A, B, D 中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则规定：条例第二条所称的转让国有土地 使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产 的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。(13) :B, C, D 特定税种是国家为达到某种特定目的而设立的税种。城镇土地使用税不是为特定目的设立 的，而其他三项均是。(14) :B, C (15) :A, B, C, D 题中关于税法的说法均是正确。(16) :A, C, D 财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知明确指出：随汽车销售提供的 汽车按揭服务和代办服务业务征收增值税，单独提供按揭、代办服务业务，并不销售汽车 的，应征收营业税。(17) :B, C, D (18) :C, D 对于利用地下人防设施改建，为了鼓励利用地下人防设施，暂不征收房产税，房地产开发 企业的商品房开发项目出售前不征收房产税。(19) :B, C 选项中 A、D 两项反映的是税务部门的权利，B、C 两项反映的是纳税人的权利。(20) :A, C 资源税主要针对：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属 矿原矿、盐 7 类。但是，开采原油过程中用于加热、修井