2013会计继续教育习题

1 按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（ ）。 100-200元 200-300元 300-500元 500-1000元 2 以下各项中，属于税务机关应对事项的是（ ）。 全面做好迎接税收改革的准备 全面全方位改革财政体制 深入开展调查研究 预测评估改革利弊 3 在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（ ）。 鉴证咨询服务 物流辅助服务 信息技术服务 交通运输业 4 为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（ ）。 100% 70% 80% 90% 5 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务 适用增值税零税率”的文件是（ ）。 关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知 关于印发营业税改征增值税试点方案的通知 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告 关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告 判断题 （共5题） 6 广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革 试点工作提出挑战。（ ） 正确 错误 7 营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（ ） 错误 正确 8 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（ ） 错误 正确 9 一般计税方法下，销售额中不包含销项税额。（ ） 错误 正确 10 营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（ ） 错误 正确 2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（ ）。 交通运输业 建筑业 金融保险业 销售不动产 2 上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（ ）。 政策效应 倾斜效应 集聚效应 洼地效应 3 继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（ ）。 天津 北京 广东省 深圳 4 深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（ ）。 文化创意服务 物流辅助服务 研发和技术服务 交通运输业 5 由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（ ）。 3% 6% 11% 13% 判断题 （共5题） 6 上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。（ ） 正确 错误 7 营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（ ） 错误 正确 8 销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税 。（ ） 错误 正确 9 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核 算，应从高适用征收率。（ ） 错误 正确 10 目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（ ） 错误 正确 以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（ ）。 税负较重 重复征税 服务业出口不退税 征管难度大 2 继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（ ）。 天津 深圳 广东省 北京 3 深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（ ）。 文化创意服务 物流辅助服务 研发和技术服务 交通运输业 4 纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（ ）。 纳税人 主管税务机关 国家税务总局 当地政府财政部门 5 2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（ ）。 交通运输业 建筑业 金融保险业 销售不动产 判断题 （共5题） 6 上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。（ ） 正确 错误 7 试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业 税改为缴纳增值税。（ ） 错误 正确 8 自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有 不同。（ ） 错误 正确 9 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告中规定，货物运输业增值税专用发票的发售 价格根据各地区实际情况制定。（ ） 错误 正确 10 营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（ ） 错误 正确 纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（ ）。 销项税额 进项税额 销售额 购买价款 2 继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（ ）。 天津 深圳 广东省 北京 3 广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（ ）。 在国内环节征收营业税，出口实行零税率或免税制度 在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度 国内环节和出口环节均免税 国内环节和出口环节均征收增值税 4 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退 （ ）。 5% 2% 3% 4% 5 按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（ ）征收增值税。 4%征收率减半 3%征收率 适用税率 13%的低税率 判断题 （共5题） 6 在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析纳税人税负变化情况。（ ） 正确 错误 7 上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。（ ） 错误 正确 8 上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。（ ） 错误 正确 9 江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增 值税专用发票。（ ） 错误 正确 10 对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（ ） 错误 正确 我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（ ）。 1980年 1994年 1998年 2003年 2 小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（ ）。 拒绝提供 协商不予提供 向主管税务机关申请代开 由接收方自行去税务局开具 3 军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（ ）。 3年 2年 1年 6个月 4 以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（ ）。 索道运输服务 公路运输服务 铁路运输服务 缆车运输服务 5 世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（ ）。 英国 美国 法国 中国 判断题 （共5题） 6 营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于 扩大投资需求。（ ） 正确 错误 7 营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新“双轮驱动“的发展格局。（ ） 错误 正确 8 销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（ ） 错误 正确 9 与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（ ） 错误 正确 10 目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（ ） 错误 正确 我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（ ）。 1980年 1994年 1998年 2003年 2 由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（ ）。 13% 11% 6% 3% 3 我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（ ）。 生产型转为收入型 收入型转为生产型 生产型转为消费型 收入型转为消费型 4 以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（ ）。 影响地方财政收入 有利于消除重复征税 不利于确保中央财政收入 有利于降低企业税负 5 2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（ ）。 交通运输业 建筑业 金融保险业 销售不动产 判断题 （共5题） 6 试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。 （ ） 正确 错误 7 期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“ 其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。（ ） 错误 正确 8 安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税 的办法。（ ） 错误 正确 9 服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。（ ） 错误 正确 10 营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（ ） 错误 正确 下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（ ）。 A地区服务业比重大，重复征税问题比较突出 B地区国税与地方矛盾小，便于协调 C地区地方财力比较雄厚，可以弥补部分行业税收负担增加 D地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行 2 小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（ ）。 拒绝提供 协商不予提供 向主管税务机关申请代开 由接收方自行去税务局开具 3 零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（ ）。 收入之日次月起至次年4月30日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日起至次年4月30日前 4 军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（ ）。 3年 6个月 1年 2年 5 按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（ ）。 100-200元 200-300元 300-500元 500-1000元 判断题 （共5题） 6 营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于 扩大投资需求。（ ） 正确 错误 7 广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革 试点工作提出挑战。（ ） 错误 正确 8 纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专 用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。（ ） 错误 正确 9 接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算 进项税额。（ ） 错误 正确 10 对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（ ） 错误 正确 我国营改增试点第二阶段应该是（ ）。 覆盖部分地区、部分行业 覆盖部分地区、全部行业 覆盖全国范围、部分行业 覆盖全国范围、全部行业 2 上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（ ）。 政策效应 倾斜效应 集聚效应 洼地效应 3 营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（ ）。 推动产业结构调整 深化产业分工与协作 消除重复征税 市场充分竞争 4 天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（ ）。 10月1日 9月1日 12月1日 11月1日 5 小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（ ）。 由接收方自行去税务局开具 向主管税务机关申请代开 协商不予提供 拒绝提供 判断题 （共5题） 6 营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。（ ） 正确 错误 7 营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于 扩大投资需求。（ ） 错误 正确 8 在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记。（ ） 错误 正确 9 交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。（ ） 错误 正确 10 营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（ ） 错误 正确 以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（ ）。 税负较重 重复征税 服务业出口不退税 征管难度大 2 营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（ ）。 推动产业结构调整 深化产业分工与协作 消除重复征税 市场充分竞争 3 纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（ ）。 购买价款 销售额 进项税额 销项税额 4 目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（ ）。 60%以上 50%以下 50%以上 60%以下 5 2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（ ）。 交通运输业 建筑业 金融保险业 销售不动产 判断题 （共5题） 6 上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。（ ） 正确 错误 7 试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（ ） 错误 正确 8 对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（ ） 错误 正确 9 服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。（ ） 错误 正确 10 与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（ ） 错误 正确 世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（ ）。 英国 美国 法国 中国 2 按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（ ）。 500-1000元 300-500元 200-300元 100-200元 3 按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（ ）征收增值税。 13%的低税率 适用税率 3%征收率 4%征收率减半 4 在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算 税率（ ）。 无具体方法 沿用原有税率 测定平衡点 测定最低点 5 下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（ ）。 A地区服务业比重大，重复征税问题比较突出 B地区国税与地方矛盾小，便于协调 C地区地方财力比较雄厚，可以弥补部分行业税收负担增加 D地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行 判断题 （共5题） 6 营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。（ ） 正确 错误 7 销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（ ） 错误 正确 8 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告中规定，货物运输业增值税专用发票的发售 价格根据各地区实际情况制定。（ ） 错误 正确 9 对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（ ） 正确 错误 10 增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。（ ） 错误 正确 国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定要求示范平台资产 总额不低于（ ）。 500万元 2000万元 3000万元 1000万元 2 对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（ ）。 自2011年1月1日至2015年12月31日 自2011年1月1日至2014年12月31日 自2011年1月1日至2013年12月31日 自2011年1月1日至2012年12月31日 3 生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据为出口货 物劳务的（ ）。 实际离岸价 实际离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额 实际离岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额 海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格 4 小规模纳税人出口货物实行增值税征税政策时，应纳税额为（ ）。 出口货物离岸价（1-征收率） 出口货物离岸价（1-征收率）征收率 出口货物离岸价（1+征收率）征收率 出口货物离岸价征收率 5 下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报应提供资料的是（ ）。 维修人员身份证明 修理修配船舶以外其他物品的提供贸易方式为“修理物品”的出口货物报关单 与境外单位、个人签署的修理修配合同 维修工作单（对外修理修配飞机业务提供） 6 下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（ ）。 银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配 确有困难不能提供银行入账单的，可提供签注“人民币核销”的出口收汇核销单 跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单 申报退税时应填报出口已使用过的设备退税申报表，提供正式申报电子数据 7 适用启运港退税政策的企业须满足（ ）。 属于无涉税违法违规行为的委托出口企业 属于B类及以上企业 属于海关管理的B类及以上企业 属于海关管理的C类及以上企业 8 自2012年4月1日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进 口通知所列商品，免征（ ）。 关税和增值税 关税和进口环节增值税 关税、进口环节增值税和消费税 关税、增值税和消费税 9 试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（ ）。 当期主营业务成本农产品耗用率扣除率/(1+扣除率) 当期销售农产品数量/(1-损耗率)农产品平均购买单价 当期销售农产品数量农产品平均购买单价13%/(1+13%) 当期销售农产品数量/(1-损耗率)农产品平均购买单价13%/(1+13%) 10 以下各项中，不属于关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告 特点的是（ ）。 预留了政策空间 规范了凭证管理 明确了申报内容 明确了申报表格式 判断题 （共10题） 11 经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产 成本、主营业务成本。（ ） 正确 错误 12 在我国现行税制结构中，增值税和营业税作为最重要的两个商品与劳务税税种，分立并行 。（ ） 正确 错误 13 出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口 消费税专用缴款书确定。（ ） 正确 错误 14 出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票 。（ ） 正确 错误 15 因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满1 50万元的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下。（ ） 正确 错误 16 适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或 划分不清的，从高适用退税率。（ ） 错误 正确 17 免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相 应的进项税额予以退还。（ ） 错误 正确 18 出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同出口货物。（ ） 错误 正确 19 自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值 税。（ ） 错误 正确 20 玉米蛋白粉不属于初级农产品，也不属于免税饲料的范围，2012年5月1日起，明确适用17% 的增值税税率。（ ） 错误 正确 国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定要求示范平台累 计购置设备总额不低于（ ）。 50万元 100万元 200万元 300万元 2 我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证，计算 抵扣进项税额的扣除率为（ ）。 17% 13% 11% 10% 3 试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（ ）。 当期主营业务成本农产品耗用率扣除率/(1+扣除率) 当期销售农产品数量/(1-损耗率)农产品平均购买单价 当期销售农产品数量农产品平均购买单价13%/(1+13%) 当期销售农产品数量/(1-损耗率)农产品平均购买单价13%/(1+13%) 4 融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方，取得增值税专用发票的，增值税应 退税额为（ ）。 购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额融资租赁货物适用的增值税退税率 购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额13% 购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额13%/(1-13%) 购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的增值税进项税额 5 停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出税务行政处罚决定 书的（ ）。 次月1日 当月月初 决定次日 决定之日 6 对骗取国家出口退税款的，有权决定停止其出口退（免）税资格的部门是（ ）。 省级以上（不含本级）财政部门 省级以上（含本级）财政部门 省级以上（不含本级）税务机关 省级以上（含本级）税务机关 7 外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物增值税免退税计算公式为（ ）。 增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据3% 增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据出口货物退税率 增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据出口货物退税率/（1-13%） 增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据13%/（1-13%） 8 出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政 策为（ ）。 增值税退（免）税 增值税免抵退税 增值税免税 按规定征收增值税 9 企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（ ）。 货物报关出口之日起至次年3月31日前 货物报关出口之日次月起至次年3月31日前 货物报关出口之日起至次年4月30日前 货物报关出口之日次月起至次年4月30日前 10 适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税 ，（ ）内不得更改。 12个月 24个月 36个月 48个月 判断题 （共10题） 11 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度 前两年所得税汇算清缴年度申报表。（ ） 错误 正确 12 纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额 。（ ） 错误 正确 13 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在 计算应纳税所得额时扣除。（ ） 错误 正确 14 对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。 （ ） 错误 正确 15 平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。 （ ） 错误 正确 16 外贸企业可凭增值税专用发票原件向主管出口退税的税务机关申报出口退税，如原件丢失 ，则不能申报。（ ） 错误 正确 17 输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转 入成本。（ ） 错误 正确 18 从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额，计算调整当期的增值税纳税 申报和免抵退税申报金额。（ ） 错误 正确 19 免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相 应的进项税额予以退还。（ ） 错误 正确 20 申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少1 00家，用户满意度在90以上。（ ） 错误 正确 生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据为出口货物劳务 的（ ）。 实际离岸价 实际离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额 实际离岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额 海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格 2 集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（ ）。 5年 3年 2年 1年 3 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企 业所得税优惠税率为（ ）。 25%减半 15%减半 15% 10% 4 固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总向其所在地的主管 税务机关申报缴纳增值税需（ ）审批同意。 省财政厅、国家税务总局 总机构所在地主管税务机关 省政府、税务机关 省级以上税务机关 5 停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出税务行政处罚决定 书的（ ）。 次月1日 当月月初 决定次日 决定之日 6 出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款 ，并处罚款（ ）。 税款三倍以上五倍以下 税款两倍以上五倍以下 税款一倍以上五倍以下 税款一倍以上三倍以下 7 外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物增值税免退税计算公式为（ ）。 增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据3% 增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据出口货物退税率 增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据出口货物退税率/（1-13%） 增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据13%/（1-13%） 8 退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（ ）。 3年 5年 10年 永久保存 9 已准予免税购进的卷烟，卷烟生产企业销售给出口企业的价格应（ ）。 含消费税、含增值税 含消费税、不含增值税 不含消费税、含增值税 不含消费税、不含增值税 10 适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税 ，（ ）内不得更改。 12个月 24个月 36个月 48个月 判断题 （共10题） 11 退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（ ） 错误 正确 12 稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土 企业共同承担。（ ） 错误 正确 13 年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过1.5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局 内重点软件企业。（ ） 错误 正确 14 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在 计算应纳税所得额时扣除。（ ） 错误 正确 15 自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值 税。（ ） 错误 正确 16 实行退税政策的融资租赁出口货物包括在海关监管年限内的进口减免税货物。（ ） 错误 正确 17 除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出 口。（ ） 错误 正确 18 输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转 入成本。（ ） 错误 正确 19 输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税。（ ） 错误 正确 20 从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额，计算调整当期的增值税纳税 申报和免抵退税申报金额。（ ） 错误 正确 适用启运港退税政策的企业须满足（ ）。 属于海关管理的B类及以上企业 属于无涉税违法违规行为的委托出口企业 属于海关管理的C类及以上企业 属于B类及以上企业 2 以下各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（ ）。 报税盘 金税卡 IC卡 税控盘 3 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认 定年度前（ ）会计年度的财务报表。 六个 五个 三个 两个 4 国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法规定，规划布局企 业认定资格有效期为（ ）。 五年 三年 两年 一年 5 对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（ ）。 自2011年1月1日至2015年12月31日 自2011年1月1日至2014年12月31日 自2011年1月1日至2013年12月31日 自2011年1月1日至2012年12月31日 6 自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后 销售该固定资产，应（ ）。 按简易办法依4%征收率减半征收增值税 按简易办法依4%征收率征收增值税 按简易办法依3%征收率减半征收增值税 按简易办法依3%征收率征收增值税 7 出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政 策为（ ）。 增值税退（免）税 增值税免抵退税 增值税免税 按规定征收增值税 8 企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（ ）。 货物报关出口之日次月起至次年4月30日前 9 对骗取国家出口退税款的，有权决定停止其出口退（免）税资格的部门是（ ）。 省级以上（含本级）税务机关 10 下列各项中，不属于融资租赁企业的是（ ）。 金融租赁公司 经商务部批准设立的外商投资融资租赁公司 经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司 经商务部和国家税务总局共同批准开展融资业务试点的内资融资租赁企业 判断题 （共10题） 11 对于使用AI3型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。（ ） 错误 12 自2012年6月1日起，稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增 值税普通发票。（ ） 正确 13 融资租赁出口货物属于消费税应税消费品的，应向融资租赁出租方退还前一环节已征的消 费税。（ ） 正确 14 出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口 消费税专用缴款书确定。（ ） 正确 15 退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（ ） 正确 16 免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相 应的进项税额予以退还。（ ） 正确 错误 17 认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局 内企业。（ ） 正确 18 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度 前两年所得税汇算清缴年度申报表。（ ） 正确 19 对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。 （ ） 正确 20 增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的全部技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技 术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。（ ） 错误 国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定要求示范平台资 产总额不低于（ ）。 2000万元 3000万元 500万元 1000万元 2 2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（ ）。 玉米胚芽 玉米浆 粘虫板 卷帘机 3 我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证，计算 抵扣进项税额的扣除率为（ ）。 13% 11% 10% 17% 4 自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后 销售该固定资产，应（ ）。 按简易办法依4%征收率减半征收增值税 按简易办法依4%征收率征收增值税 按简易办法依3%征收率减半征收增值税 按简易办法依3%征收率征收增值税 5 从2005年起，有关部门研究调整农产品抵扣政策遵循的原则不包括（ ）。 有利于税务机关管理，方便纳税人执行 有利于堵塞漏洞，解决现行政策存在的突出问题 有利于保障税源，增加财政收入 有利于农民增收，引导农产品加工和流通企业做大做强，健康有序发展 6 试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（ ）。 当期主营业务成本农产品耗用率扣除率/(1+扣除率) 当期销售农产品数量/(1-损耗率)农产品平均购买单价 当期销售农产品数量农产品平均购买单价13%/(1+13%) 当期销售农产品数量/(1-损耗率)农产品平均购买单价13%/(1+13%) 7 对骗取国家出口退税款的，有权决定停止其出口退（免）税资格的部门是（ ）。 省级以上（含本级）税务机关 省级以上（不含本级）税务机关 省级以上（含本级）财政部门 省级以上（不含本级）财政部门 8 适用启运港退税政策的企业须满足（ ）。 属于无涉税违法违规行为的委托出口企业 属于B类及以上企业 属于海关管理的B类及以上企业 属于海关管理的C类及以上企业 9 自2012年7月1日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收办法征收 增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（ ）。 3% 4% 4%减半 6% 10 自2012年4月1日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（ ）。 6% 11% 13% 17% 判断题 （共10题） 11 稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土 企业共同承担。（ ） 正确 错误 12 融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注明的出口日期为准。（ ） 错误 正确 13 输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转 入成本。（ ） 错误 正确 14 输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税。（ ） 正确 错误 15 适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或 划分不清的，从高适用退税率。（ ） 错误 正确 16 免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相 应的进项税额予以退还。（ ） 错误 正确 17 认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局 内企业。（ ） 错误 正确 18 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度 前两年所得税汇算清缴年度申报表。（ ） 错误 正确 19 增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单一式三份，原纳税人主管税务机关留 存一份，交纳税人一份，传递新纳税人主管税务机关一份。（ ） 错误 正确 20 自2013年1月1日起，增值税一般纳税人将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税 一般纳税人，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不允许抵扣。（ ） 错误 正确 出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处 罚款（ ）。 税款两倍以上五倍以下 税款三倍以上五倍以下 税款一倍以上三倍以下 税款一倍以上五倍以下 2 以下各项中，不属于关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告特 点的是（ ）。 明确了申报内容 预留了政策空间 规范了凭证管理 明确了申报表格式 3 国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法规定，规划布局企 业认定资格有效期为（ ）。 三年 两年 一年 五年 4 集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（ ）。 5年 3年 2年 1年 5 从2005年起，有关部门研究调整农产品抵扣政策遵循的原则不包括（ ）。 有利于税务机关管理，方便纳税人执行 有利于堵塞漏洞，解决现行政策存在的突出问题 有利于保障税源，增加财政收入 有利于农民增收，引导农产品加工和流通企业做大做强，健康有序发展 6 试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（ ）。 当期主营业务成本农产品耗用率扣除率/(1+扣除率) 当期销售农产品数量/(1-损耗率)农产品平均购买单价 当期销售农产品数量农产品平均购买单价13%/(1+13%) 当期销售农产品数量/(1-损耗率)农产品平均购买单价13%/(1+13%) 7 出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（ ）批准可以停止其退（免）税资格。 县级税务机关 市级以上税务机关 省级以上税务机关 省政府 8 企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（ ）。 货物报关出口之日起至次年3月31日前 货物报关出口之日次月起至次年3月31日前 货物报关出口之日起至次年4月30日前 货物报关出口之日次月起至次年4月30日前 9 下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（ ）。 银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配 确有困难不能提供银行入账单的，可提供签注“人民币核销”的出口收汇核销单 跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单 申报退税时应填报出口已使用过的设备退税申报表，提供正式申报电子数据 10 已准予免税购进的卷烟，卷烟生产企业销售给出口企业的价格应（ ）。 含消费税、含增值税 含消费税、不含增值税 不含消费税、含增值税 不含消费税、不含增值税 判断题 （共10题） 11 对于使用AI3型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。（ ） 正确 错误 12 实行退税政策的融资租赁出口货物包括在海关监管年限内的进口减免税货物。（ ） 错误 正确 13 视同出口货物及对外提供修理修配劳务实行备案单证管理。（ ） 错误 正确 14 适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或 划分不清的，从高适用退税率。（ ） 错误 正确 15 中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的 科技开发用品，免征进口环节关税和进口环节增值税、消费税。（ ） 错误 正确 16 认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局 内企业。（ ） 正确 错误 17 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度 前两年所得税汇算清缴年度申报表。（ ） 错误 正确 18 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在 计算应纳税所得额时扣除。（ ） 错误 正确 19 对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。 （ ） 错误 正确 20 自2013年1月1日起，增值税一般纳税人将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税 一般纳税人，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不允许抵扣。（ ） 错误 正确 下列各项中，不属于融资租赁企业的是（ ）。 经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司 经商务部批准设立的外商投资融资租赁公司 金融租赁公司 经商务部和国家税务总局共同批准开展融资业务试点的内资融资租赁企业 2 适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税， （ ）内不得更改。 48个月 12个月 24个月 36个月 3 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认 定年度前（ ）会计年度的财务报表。 五个 三个 两个 六个 4 国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法规定，规划布局企 业认定资格有效期为（ ）。 五年 三年 两年 一年 5 集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（ ）。 5年 3年 2年 1年 6 纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（ ）内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。 3年 2年 1年 6个月 7 适用启运港退税政策的企业须满足（ ）。 属于无涉税违法违规行为的委托出口企业 属于B类及以上企业 属于海关管理的B类及以上企业 属于海关管理的C类及以上企业 8 企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（ ）。 货物报关出口之日起至次年3月31日前 货物报关出口之日次月起至次年3月31日前 货物报关出口之日起至次年4月30日前 货物报关出口之日次月起至次年4月30日前 9 下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报应提供资料的是（ ）。 维修人员身份证明 修理修配船舶以外其他物品的提供贸易方式为“修理物品”的出口货物报关单 与境外单位、个人签署的修理修配合同 维修工作单（对外修理修配飞机业务提供） 10 生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（ ）。 为规范免抵退税秩序，一律不予调整 在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报 如前期多报，在当期调整；如前期少报，不予调整 在当期予以调整，同时加罚0.03%的罚款 判断题 （共10题） 11 纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额 。（ ） 正确 错误 12 外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为 进项税额的抵扣凭证使用。（ ） 错误 正确 13 出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭发票联复印 件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。（ ） 错误 正确 14 生产企业出口货物本年度已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期用负 数冲减原免抵退税申报数据。（ ） 错误 正确 15 出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同出口货物。（ ） 错误 正确 16 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度 前两年所得税汇算清缴年度申报表。（ ） 错误 正确 17 自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值 税。（ ） 错误 正确 18 增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的全部技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技 术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。（ ） 正确 错误 19 增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增 值税应纳税额中抵减。（ ） 错误 正确 20 营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。（ ） 错误 正确 停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出税务行政处罚决定书的 （ ）。 当月月初 决定次日 决定之日 次月1日 2 出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（ ）内，办理出口退（免）税资格认定。 45日 10日 15日 30日 3 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认 定年度前（ ）会计年度的财务报表。 五个 三个 两个 六个 4 以下各项中，不属于关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告特 点的是（ ）。 预留了政策空间 规范了凭证管理 明确了申报内容 明确了申报表格式 5 营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（ ）。 17% 11% 6% 3% 6 生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（ ）。 在当期予以调整，同时加罚0.03%的罚款 如前期多报，在当期调整；如前期少报，不予调整 在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报 为规范免抵退税秩序，一律不予调整 7 下列各项中，不属于融资租赁企业的是（ ）。 金融租赁公司 经商务部批准设立的外商投资融资租赁公司 经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司 经商务部和国家税务总局共同批准开展融资业务试点的内资融资租赁企业 8 出租方根据承租人对租赁物和供货人的选择，将其从供货人取得的租赁物按合同约定出租给 承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动是（ ）。 经营租赁 融资租赁 售后回购 转租赁 9 外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物增值税免退税计算公式为（ ）。 增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据3% 增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据出口货物退税率 增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据出口货物退税率/（1-13%） 增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据13%/（1-13%） 10 出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（ ）批准可以停止其退（免）税资格。 县级税务机关 市级以上税务机关 省级以上税务机关 省政府 判断题 （共10题） 11 自2012年6月1日起，稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系