2016年上半年云南省注册会计师《审计》：货币资金内部控制试题

2016 年上半年云南省注册会计师审计：货币资金内部 控制试题 一、单项选择题（共 29 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务 器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候 都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法 使用，那么，该交易应该 A：委托其他方面进行处理 B：被复制 C：分散进行 D：重新处理 2、以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？ A：在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有 采购申请书； B：当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货； C：一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策； D：一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。 3、微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？ A：窄带 B：音带 C：宽带 D：基带 4、用经济定货量模型时，目录 A 中的项目与目录 B 中的项目成反方向变动的 是 目录 A 目录 B A：订货成本 储存成本 B：购买成本 储存成本 C：购买成本 质量成本 D：订货成本 缺货成本 5、以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案 A：向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能； B：回避与业务客户的不必要的沟通； C：与业务客户会谈，解决沟通问题； D：与助理审计师讨论沟通问题。 6、在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%的 雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是 A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。 B：由于有 5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。 C：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行 D：分公司违反了公司政策 7、利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产 品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购 预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里 将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的 52 个百货店。因为在分销中心纪 录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理 的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。 许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便 为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理 批准。这一程序 I为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II属于 检查型控制程序。III不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进 行评价。 A：只有 I 正确。 B：I、正确。 C： 、正确。 D：I、 和都正确。 8、运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应 用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使 用其自己的员工来设计和编制这一使用第 4 代综合(4GL)的软件。这一应用软件 部门的区域性网络(LAN) 运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。内部 审计部门按其风险大小将 EUC 的应用软件进行排列。排列结果表时计时-工资- 人工成本会计应用软件应更为 EDP 审计项目。当人工成本会计部分的内容第一 次运行时，它并未符合该部门的业务要求。可能直接导致该情形的 EUC 应用软 件开发方面的风险是 A：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试； B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足； C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查； D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。 9、以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全? A：限制对程序库的物理和逻辑访问。 B：拒绝来自远程终端的访问。 C：为程序安装一个日志系统。 D：监控对程序库介质的实物接触。 10、管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括 A：内部审计人员现有的专业知识。 B：被提议审计的总体成本。 C：发挥本组织内部专家作用的必要性。 D：外部审计师对一次性审计想法的坚持。 11、管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是” ，并声明 所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步 调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的 情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是 A：业务信息应以某种方式得到证实； B：不能依赖内部控制调查问卷； C：管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场； D：调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。 12、对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境， 被认为是 A：绩效标准 B：约束条件 C：外生变量 D：决策变量 13、下面是某零售企业组织的有关信息固定成本 30000 美元；销售价格 5 美元； 可变成本 3.2 美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是 A：9375 美元； B：16667 美元； C：46875 美元； D：83333 美元。 14、以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是 A：审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为； B：公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动； C：审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动； D：经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。 15、首席审计执行官(CAE)怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行 调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信 息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有 A：在法庭上能够构成可接受证据的知识 B：能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识 C：有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能 D：有利于证实计算机滥用的高级分析性技术 16、内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批 A：业务客户或业务客户的上级； B：主管内部审计师； C：首席审计执行官或其指定代表； D：首席财务官。 17、某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在 控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网 络应用程序。那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是 什么？ A：硬件成本上升； B：返工成本增加； C：生产率下降； D：丧失灵活性。 18、最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性 A：原因； B：情况陈述； C：标准； D：效果。 19、根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定 单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针 对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是 A：从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。 B：从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。 C：加总 (Foot)销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。 D：追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。 20、在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completion audit)中，审计人员注意 到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工 程师签字后即支付价款。审计人员应当 A：将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的 相关估计值核对。 B：向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。 C：从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。 D：建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。 21、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。 内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是 A：对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。 B：对计算机程序的变动实施详细审计。 C：使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。 D：通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。 22、计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助 于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素 是 A：a使命描述 B：b 目标 C：c优先次序 D：d计划控制循环 23、在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另 一个重要参数是以下哪一项？ A：企业的风险偏好 B：风险的类型 C：应对风险措施的成本 D：风险对企业产生的影响 24、以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？ A：在对方讲述信息是做出相应的判断和评价 B：以认真、理解、赞同的态度听对方讲话 C：避免直视说话人或打断说话人的思路 D：在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论 25、当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。 B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客 观性。 C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。 D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信 息。 26、分部 A 拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款 的同时交回发票的一份副本(返回文件(turnaround document),该返回文件包括客 户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清 单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给 应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。那么， 如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件 A：现金收款/邮寄职员(mail clerk). B：出纳。 C：应收帐款职员。 D：客户服务部。 27、首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在 工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物 信息的来源 A：观察有关情况； B：与人们面谈； C：检查相关记录； D：计算差异。 28、下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送 给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？ A：审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。 B：期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。 C：错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。 D：一些政府机构要求这样分发。 29、在 PERT 中，松弛指 A：与最长时间相关的路径。 B：在不延迟整个项目的情况下，一项活动能够推迟的时间。 C：与时间估计相关的不确定性。 D：最晚开始时间和最早结束时间的差。 二、多项选择题（共 29 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、能够证明供应商账户余额的最有力的信息来源是 A：检查从应付账款记账员处获得的供应商说明书； B：从供应商处取得的账户余额函证； C：对账户实施分析性复核； D：与应付账款管理者进行面谈，确定应付账款处理过程的内部控制。 2、在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任 A：确定适当的经营性标准制定的程度； B：证实资产的存在性； C：审核经营性信息的可靠性； D：证实资产价值的准确性。 3、利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的方法，如果 A：内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。 B：运营费用与其他运营费用相应地变化，但是和利润无关。 C：内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重复发生的交易事 项。 D：运营情况比较稳定，在上一年度中没有发生很大变化 4、为了提高内部审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是 A：与内部审计师配合实施的外部审计工作。 B：主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。 C：在内部审计之后实施的外部审计工作。 D：按照 IIA 的职业道德规范实施的外部审计工作。 5、在对某高风险领域的特定审计项目制定计划时，内部审计主管认为现有职员 不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计划准则的做法应该是 A：由于不具务必备技能，因此不实施该审计； B：将该审计作为一次锻炼机会，让审计职员们在审计实施过程中学习； C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、纪律并完成该项业务； D：实施该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围。 6、在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊行为 A：现金收入减去用来支付零星现金支出的净额，每天都存入银行。 B：由负责保管永续盘存记录的职员负责查对每月银行对帐单。 C：应收帐款明细帐与应付帐款明细帐由同一职员保管。 D：只有一名职员有权接触备用现金(pretty cash fund)(除了偶尔督导或审计人 员进行突击清点)。 7、电子数据交换主要涉及 A：对数据进行管理的技术和操作方面，包括数据库的实际设计和操作 B：旨在通过一些决策者集中共同努力，解决未结构化问题的人机对话电脑系 统 C：两个机构之间直接的业务交易电脑间交换 D：在机构管理层设置的能混合数据并拥有复杂分析模块以支持半结构化和末 结构化决策的电脑系统 8、数据库系统的查询工具应包括除下列哪项外的所有功能？ A：图形输出能力 B：数据字典的访问 C：数据有效性检查器 D：范例查询界面 9、以下每项对决策制定过程都很重要确定可接受的风险水平；确定可 供选择的行动；确定正确的信息；在可利用的时间内做出决策。以下 哪个选项描述了该过程的恰当顺序 A：、； B： 、； C： 、； D：、。 10、内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关 注要求内部审计师的意见应该 A：局限于控制的有效性 B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见 C：以经验为基础，无偏见。 D：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。 11、实现生产过程跟踪的自动化，其业务上的原因是_ A：a通过减少生产工人的数量来减少工资历的支出。 B：b 对生产过程进行更加有效的管理。 C：c确定工作效率低的生产工人。 D：d确定哪些供应商经常提供质量差的材料。 12、如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围 A：与恰当的管理层面讨论舞弊行为； B：确定舞弊行为的影响； C：向舞弊者通告其要承担的法律责任； D：将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。 13、以下哪一项是长期计划的话题，而不是短期计划的话题？ A：生产进度计划 B：库存政策 C：产品质量 D：广告预算 14、某电子公司决定采用快速应用程序开发技术开发一个新系统。新系统的开 发应包括以下哪项内容？ A：a系统文档可以推迟到最后的模块完成。 B：b 取消开发组的项目管理职责。 C：c系统的建立是通过一个模块接着一个模块进行的，直到全部完成。 D：d运用对象开发技术，以减少对以前代码的使用。 15、在年末对存货盘点(physical inventory process) 中，审计人员发现有超过 ￥1.2 百万价值的项目放在运输部门并注明“已售出不列入存货” 。由于客户正在 进行破产清算，其已有三个月未付款。但在存货盘点时销售经理仍要求运输主 管将此存货作为已售商品。审计人员注意到销售条款为“FOB 仓库” ，在证实 公司政策没有变动之后，审计人员应当 A：建议寻在运输部门的存货进行清点并将其纳入存货盘点结果中。 B：清点并将结果追查至相关记录确保成本已正确地从存货中转出。 C：继续采取适当程序确保放在运输部门的存货在相关的发票文件中记录。 D：索取签发的提货单副本并放入本次存货盘点的工作底稿。 16、管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求 其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当 A：不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观 性； B：接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性， 将来在市场营销领域的业务也会受损； C：不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制； D：接受该业务，因为没有损害客观性。 17、某制造企业在其产品制造过程中需用一些具有危害性的原料，对这类有害 原料的审计应当包括建议将环境管理制度纳入企业政策与章程；确定这些 有害原料自始至终的记录是否存在；利用专家意见以避免公司由于环境审计 发现的非法事项而陷入诉讼威胁；评价因环境方面的应计事项而确认的相关 成本。 A：只有 B： 和； C： ，和 D：和。 18、准则要求，当内部审计师确定多种因素与可能的欺诈性事件相关，并怀疑 有舞弊发生时，他应该 A：立即通知高级管理层当局和董事会。 B：立即通知审计委员会。 C：通知公司中的适当权威机构并建议进行调查。 D：延伸审计测试，以确定舞弊范围。 19、某包装单位的存货水平由适时技术(just-in-time techniques)来控制，若审计 人员的目标是评价订货和储存标准，下列程序中属于相关程序的有利用审计 软件计算每天使用的集装箱数目；检查记载有关产品质量与运输日期的运输 记录；将实际存货水平与同行业平均水平进行比较；检查不合格退货的销 售记录。 A：只有 B： 和 C： 和 D：和 20、根据我国的外商投资产业政策，技术水平落后的外商投资项目属于以下哪 类项目？ A：禁止类投资项目 B：允许类投资项目 C：鼓励类投资项目 D：限制类投资项目 21、准则声明内部审计师有义务继续其教育，以保持其胜任能力，关于执业内 部审计师的后续教育要求方面的下列陈述中，正确的是 A：内部审计师被要求每年接受 40 小时的继续职业发展教育并且三年内不能 低于 120 小时； B：注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可继续保持注册 内部审计师资格； C：作为官员或学会成员参加正式的内部审计协会会议并不能符合继续职业发 展教育的标准； D：只有当远程学习经内部审计协会事先批准时，该方式可满足继续职业发展 的要求。 22、环境经理提出了一个既能安全的管理废弃物又能确保公司遵守现行法规的 最小投资方案，而内部审计师认为公司有义务超越合规性，更倾向于能够改正 目前的缺陷又能使公司扩大经营的方法。内部审计师将如何解决这种差异 A：接受短期可行的改正措施，但坚持环境经理应同意尽可能的采纳内部审计 师的方案； B：将争议上报管理高层，引用标杆研究来支持内部审计师的意见； C：向审计委员会报告管理部门采取了不适当的行动； D：接受已提议的纠正措施 23、最常见并被用于证实一定时期中审计覆盖面(auditcoverage)充分性的审计计 划工具是 A：a.长期日程表。 B：b. 审计方案(