2016年上半年贵州注册会计师考试《审计》：审计抽样的基本概念考试试题

2016 年上半年贵州注册会计师考试审计：审计抽样的 基本概念考试试题 一、单项选择题 1、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家 跨国企业的同一套中期财务报表的原因？ A：国际会计准则要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计 师进行审计 B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的 满意度 C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计 工作 D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营 领域 2、舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？ A：对雇员或公民提供的线索进行追踪； B：对高风险领域的分析性复核进行追踪； C：对现金和其他资产进行定期对帐； D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。 3、下面的流程图描述了 A：程序编码检查； B：平行模拟； C：整合测试设施； D：控制重复处理。 4、人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工？ A：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数， 再由人力资源部门员工将工资支票发给员工 B：人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管 理部门处理，然后将工资支票发给员工 C：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并 在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户 D：工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力 资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户 5、管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常宝贵的企业资源。下面 哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？ A：安全性 B：冗余性 C：一致性 D：完整性 6、以下哪项内容对预测库存需求时没用？ A：对商业周期行为的了解 B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊 C：关于季节性需求变化的信息 D：计量经济模型的建立 7、某 CIA 发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是 否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？ A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。 B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做 的基础。 C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。 D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由 CIA 对这些标准进行审查。 8、甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理 甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为 50，股东按出资比例 行使表决权。在这种情况下 A：甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股 权投资 B：甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股 权投资 C：甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资 D：甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资 9、为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是 A：平行模拟薪金总额的计算 B：薪金扣减的例外测试 C：重新计算净工资 D：跟踪检查薪金税率的变动 10、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计 程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的 数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实 现这一审计目标 A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中 无需再做进一步的工作； B：扩大函证的样本规模，增加储户； C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出 的函证； D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要 可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。 11、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性 的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件， 并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论 A：银行对账单与机构的账簿记录一致 B：全年支付的发票被适当地批准和归档 C：保证及时支付的控制按预期执行 D：b 和 c 12、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供 应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当 A：接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。 B：接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。 C：将潜在的利益冲突通知供应商。 D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 13、6、 “他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。 ”是一种 A：合理理由。 B：生活方式征兆。 C：行为征兆。 D：身体征兆。 14、哪类证券风险最小？ A：次要债券(从属债券) B：信用债券 C：收益类债券 D：首要抵押债券 15、以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊? A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。 B：控制环境能够被描述为“非常松散” ，但是，本部门的管理层认为该看法 是合理的，因为本部门需要创新。 C：某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。 D：以上都是。 16、哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？ A：a利润分享 B：b 自助餐式福利 C：c以技能为基础的评定 D：d全部工资 17、在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？ A：作为高级管理层的一员来管理风险。 B：与直线管理者一起管理风险。 C：与首席审计执行官一起管理风险。 D：作为企业风险管理团队的一员来监督风险。 18、依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力 A：a.熟练运用内部审计准则； B：b. 理解管理原则； C：c.良好的人际沟通； D：d.用量化方法承担培训课程能力。 19、以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？ A：实施更加开放的信贷政策； B：提高为提前付款提供的折扣； C：增加现金销售； D：按周而不是按月提供发票。 20、审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。该项目已经执行了 10 年却从未被评估。提供项目数据的组织生成数据不全。这是，审计师应当 A：继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发 表意见 B：随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性 C：不再进行分析 D：推迟分析过程，直到取得全面的数据 21、在检查一个利用第三方服务的 EDI 系统的应用情况时，审计师应该 、确认加密密钥符合 ISO 标准。考试用书 、确定是否已经对服务供应 商的营运进行了独立检查。 、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换 数据网络。 、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权 力等。 A：和。 B： 和。 C： 和。 D：和。 二、多项选择题 1、以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？ A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B：管理层定期对审计章程进行审查 C：董事会保证内部审计的客观性 D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围 2、公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都 有重要意义。高级管理人员主要负责 A：建立恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内部控制框架； B：复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性； C：确保外部和内部审计人员恰当监控环境； D：招待和监控董事会设计的控制制度。 3、某金融机构将收回的贷款分别记入利息收入账户与偿还本金账户，由于多记 了利息收入，少记了偿还的本金，因而造成了高估收入。以下审计程序中最不 可能发现这一错弊的是 A：进行分析性复核比较本期与前期利息收入占贷款总额的比例； B：运用整合测试工具(ITF)将各项贷款的利息支付输入 ITF 组合以确定它们是 否被正确记录； C：运用测试数据并将各项贷款的利息支付输入测试组合以确定它们是否被正 确记录； D：运用通用审计软件对当期已偿还贷款进行随机抽样，计算正确的过帐金额 并追踪过帐过程看记入哪些帐户。 4、审计报告的目的是指出问题及存在的影响。这些目标是否能达到取决于报告 书写是否清晰明了。在审计报告中违反了哪项沟通的清晰性原则 A：适当地组织报告内容； B：大量使用简短的句子； C：使用主动词； D：以上答案都对。 5、假如公司所有成本中固定成本的比重较大，那么，企业的经营杠杆将 A：高。 B：低 C：不变。 D：无法确定。 6、关于内部审计职业界使用的“标准” ，以下陈述不正确的是 A：用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准。 B：内部审计师道德工作的最低水平标准。 C：旨在说明内部审计应当怎样实施的声明。 D：适用于各种内部审计部门的标准。 7、如果一被审计单位的经营准则含糊不清，并且需要做出解释，审计师应该 A：寻求与被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩。 B：决定用本领域最好的实践作为评价标准。 C：在他们最严格的意义上来解释标准，因为标准仅仅是可接受的最低的衡量 标准。 D：省略有关标准及与这些标准相关联的被审计单位业绩的任何评论，因为这 种分析没有任何意义。 8、在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内 部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项 不属于这类理由? A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对 内部决策的价值 B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公 司的处罚 C：根据 标准 ，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉 9、审计人员发现即使经过相关方同意，纠正行动有时仍不加以执行，那么内部 审计师应该 A：决定必要的后续审计的范围； B：请管理当局决定何时进行后续审计，因为这是管理当局的最终责任； C：只有当管理当局要求审计人员协助时才决定进行后续审计； D：将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份后续审计报告。 10、对供应方发票进行随机抽样，并与采购订单进行对比将提供以下哪项确认 A：没有收到重复发票 B：经授权的发票已经支付 C：经授权的采购才能开据发票 D：未发生重复支付 11、图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。以下哪一个概念将电算化 的审计文件的保存与传统的纸质文件的保存区分开来 A：分析、结论和建议由电子媒介给出，受制于计算机系统的控制和安全性措 施； B：在讨论会结束的时候，所有发现的支持性证据都要复制和提供给本地管理 层，并且每个人都要收到最后的报告文本； C：电子数据文件可以在电子审计过程中使用； D：审计程序可以标准化，以减少在每个地点的事先调查的需要。 12、对某应付账款系统进行批量升级处理的程序应包括以下哪项内容？ A：旨在防止客户编号超过规定的现场长度的极限检查； B：旨在防止数据超出系统平台存储容量的检验数值； C：旨在保证在适用条件下只有数字数据得到输入的现场检查； D：旨在保证应用正确交易数据文件的内部文件标签。 13、在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定 A：每张工作表都有恰当的文字标题； B：工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组； C：工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序； D：工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议。 14、在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员 指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当 A：在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。 B：继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。 C：会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。 D：停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。 15、哪种支付计划提高了员工的灵活性？ A：a利润分享 B：b 全部工资 C：c一次性薪金增加 D：d自助餐式福利 16、以下哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容？ A：目的、标准、技术和结论 B：审计目标、程序和结论。 C：目标、程序、事实、结论和建议 D：审计对象、目的、抽样信息和分析。 17、某企业的内部审计师正在审计该企业一家燃气发电厂的生产成本，审计师 确定，由于计算机错误，该发电厂向环境监管局报告的二氧化碳排放量在准确 性方面错在严重问题，审计师应该马上将此问题向以下哪个机构报告？ A：环境监管局 B：发电厂管理层 C：发电厂负责健康和安全事务的官员 D：风险管理部门 18、业务工作方案的主要作用之一是 A：充当计划和开展业务工作的工具； B：记录内部审计师对控制的评价； C：为业务提供标准化的方法； D：评估与被审计活动有关的风险。 19、价格通货膨胀会对财务比率分析产生如下什么影响？ A：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数数据的比率。 B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的 可比性。 C：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，同时影响公司在不同年度之间的 可比性。 D：价格通货膨胀影响公司在同不年度之间的可比性，但不影响随时间的财务 比率分析。 20、以下关于防止舞弊的陈述正确的是 I、防止舞