2016年下半年内蒙古注册会计师考试《税法》：进项税抵扣试题

2016 年下半年内蒙古注册会计师考试税法：进项税抵 扣试题 一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、土地增值税的税率形式是_。 A全额累进税率 B超额累进税率 C超倍累进税率 D超率累进税率 2、某工程师业余时间为一企业作产品设计，企业先支付其 3000 元，第三个月 设计完成又支付其 5000 元，该工程师共纳个人所得税为_元。 A800 B1152 C1240 D1280 元 3、某公司 207 年 1 月 1 日发行在外普通股 16000 万股；5 月 1 日按平均市价 增发普通股 3000 万股；11 月 1 日回购普通股 1200 万股，以备将来奖励职工之 用。该公司 207 年度净利润为 7476 万元。则该公司 207 年度基本每股收益 为（）元。 A0.370 B0.415 C0.420 D0.445 4、第一种付款方式所付款项的现值为_元。 A259200 B240000 C220800 D279936 5、企业发生的下列借款利息，在计算应纳税所得额时准予列支的有_。 A用于固定资产的购置、建造，在该项资产投入使用前发生的利息 B以融资租赁方式租入设备而发生的利息 C借款用于投资而发生的利息 D用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷款利率计算的利息 6、下列营业额的确定不正确的是。_。 A电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地 区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门 的价款后的差额为营业税计税依据 B广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费 的单位按其向用户收取的收视费减除分付给各合作单位的收视费后的余额为营 业额 C娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用 D单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销售收入减除不动产的 购置原价后的余额为营业额 7、根据刑事诉讼法的规定，构成巨额财产来源不明罪中，列其明显超过合 法收入的那部分财产来源，负有证明责任的机关是_。 A公安机关 B人民检察院 C人民法院 D犯罪嫌疑人 8、1999 年，甲犯诈骗罪，法定刑为 3 年以上 10 年以下的有期徒刑，2005 年， 甲又犯盗窃罪，法定刑为 3 年以下有期徒刑、拘役或者管制。那么，甲犯诈骗 罪的追诉期限于_届满。 A2009 年 B2014 年 C2015 年 D2020 年 9、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按_项目征 收个人所得税。 A特许权使用费所得 B稿酬所得 C劳务报酬所得 D其他所得 10、某印刷厂为一般纳税人，2003 年 10 月为某学校印刷复习资料 1560 册，普 通发票上注明的印刷费为 50920 元；接受某出版社委托，印刷图书 3000 册，每 册不含税印刷费为 11 元，另外收取运输费 1200 元；为免税产品印刷宣传材料 收取不含税加工费 1450 元；购买印刷设备一台，取得的增值税专用发票上注明 增值税为 5950 元；购进印刷用纸张，取得的增值税专用发票上注明增值税为 9400 元；购进增值税防伪税控系统通用设备，取得的增值税专用发票上注明增 值税为 2584 元。相关发票已经通过认证。该企业本月应纳增值税_元。 A-1697.89 B1445.49 C5017.53 D886.11 11、可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让 方式是_。 A一次交割、付清价款 B分期收款 C预售方式 D先行转让尚未完全建成的小区内的房产 12、跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向 经营地税务机关提供外出经营活动税收管理证明 ，并_。 A缴纳纳税保证金 B预缴税款 C提供纳税担保 D提供工商营业执照副本及税务登记证副本 13、东方公司采用计划成本法对材料进行日常核算。207 年 12 月，月初结存 材料的计划成本为 200 万元，材料成本差异账户贷方余额为 3 万元；本月入库 材料的计划成本为 1000 万元，材料成本差异账户借方发生额为 6 万元；本月发 出材料的计划成本为 800 万元。则该公司本月发出材料的实际成本为（）万元。 A794 B798 C802 D806 14、已知某企业年初存货 840 万元，年末存货 820 万元，销货成本 180 万，则 该企业存货周转天数_ A1682.24 B1636.36 C1658.97 D1685.23 15、下列不属于 13%低税率范围的是_。 A面皮 B电子光盘 C林苗栽植机械 D农机备件 16、下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合公司法规定的是_。 A国有独资公司不设股东会 B国有独资公司必须设 1 名董事长和 1 名副董事长 C国有独资公司董事长由董事会选举产生 D国有独资公司监事由董事长任命 17、在税则的同一税目中，有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用 从价两种办法计征税款的，被称为_。 A滑准税 B复合税 C选择税 D附加税 18、某外商投资企业 2003 年购买国产设备投资 100 万元，当年应纳税所得额为 -25 万元， 2004 年应纳税所得额为 60 万元，则 2004 年可抵免的税额为_万元。 A10.5 B11.55 C18 D19.8 19、金融保险业外币折合人民币的规定中，以下表述错误的是_。 A金融企业应当按照收到的外汇的当天或当季末的中国人民银行公布的基准 汇价折合营业额 B金融企业应当按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准 汇价折合营业额 C保险企业可以按照收到的外汇的当天的中国人民银行公布的基准汇价折合 营业额 D保险企业可以按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准 汇价折合营业额 20、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是_。 A商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税 B收取白酒包装物押金时间超过 12 个月不再退还的，该押金应按含税价计 征消费税 C收取的应税消费品包装物押金，具有保证金的性质，所以，不征收消费税 D接现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费 税 21、债券利息收入应缴纳个人所得税为_元。 A240 B400 C320 D280 22、某公司 1999 年末的长期资金总额为 400 万元，其中包括普通股 300 万元， 长期债券 80 万元，保留盈余 20 万元。它们的资本成本率分别为 8%、10%和 10.2%。则其综合资本成本率为_。 A10.1% B8.51% C9.51% D9.1% 23、2008 年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普 通发票上注明设备价款 11.7 万元。已知该企业 2006 年亏损 40 万元，2007 年盈 利 20 万元，2008 年度经审核的应纳税所得额 60 万元。2008 年度该企业实际应 缴纳企业所得税_万元。 A6.83 B8.83 C9 D10 24、某公司进口货物一批，CIF 成交价格为人民币 600 万元，含单独计价并经 海关审核属实的进口后装配调试费用 30 万元，该货物进口关税率为 10%，海关 填发税款缴纳证日期为 2005 年 1 月 10 日。该公司于 1 月 25 日缴纳税款。其应 纳关税滞纳金为_元。 A329 B285 C570 D658 25、2009 年 6 月，某运输公司取得货运收入 120 万元，装卸收入 30 万元，仓 储收入 50 万元；取得客运收入 80 万元，补票手续费收入 15 万元；将闲置的汽 车出租取得租金收入 60 万元，发生汽车修理费支出 9 万元。2009 年 6 月该运 输公司应缴纳营业税_万元。 A10.38 B11.40 C12.40 D12.85 26、某单位转让一幢旧的公寓楼，转让价格 1500 万元，支付有关税费 92 万元， 此公寓楼当时造价为 500 万元，经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为 2000 万元，成新度折扣率为六成，则应该缴纳的土地增值税为_万元。 A500 B365.2 C90 D62.4 27、甲公司 2008 年度财务报告批准对外报出日为 2009 年 4 月 30 日，所得税汇 算清缴结束日为 2009 年 3 月 15 日。该公司在 2009 年 4 月 30 日之前发生的下 列事项中，不需要对 2008 年度会计报表进行调整的是_。 A2009 年 1 月 15 日，法院判决保险公司对 2008 年 12 月 3 日发生的火灾赔 偿 18 万元 B2009 年 2 月 18 日得到通知，上年度应收 H 公司的货款 30 万元，因该公 司破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备 3 万元 C2009 年 3 月 18 日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税 14 万元 D2009 年 4 月 20 日收到了被退回的于 2008 年 12 月 15 日销售的设备 1 台 28、某商业企业 2003 末年应收账款余额为 400 万元，存货余额为 600 万元；年 末速动比率为 1.2，现金比率 0.7。假设该企业流动资产由速动资产和存货组成， 速动资产由应收账款和现金类资产组成，则该企业 2003 年末流动比率为_。 A1.95 B1.55 C1.25 D0.75 二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于 2009 年 6 月 10 日来华，8 月 31 日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资 10000 元，同时 其所在英国机构每月支付工资折合人民币 60000 元；约翰逊先生 8 月份应就其 所得在中国境内缴纳个人所得税税额_元。 A2349.29 B2311.39 C665 D745.58 2、关于外商投资企业和外国企业收入总额的确定，下列表述正确的是_。 A境外咨询企业单独与境内客户签订合同提供咨询业务所取得的收入，应全 额在我国申报缴纳企业所得税 B企业接受的货币捐赠，应一次性计入企业当年收益 C以分期收款方式销售产品或者商品的，一律按合同约定的购买人应付价款 的日期确定销售收入的实现 D对外商与中国制片商合作拍摄影视作品分得的发行收入，属于在中国境内 没有设立机构、场所而有来源于中国境内的版权所得，应当征收所得税 3、下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有_。 A企业厂区内的绿化用地 B机场飞行区用地 C水利设施及管扩用地 D水电站发电厂厂房用地 4、当月准予抵扣的增值税进项税额为_。 A6.03 万元 B6.17 万元 C5.63 万元 D3.54 万元 5、企业缴纳的各种税款中，不需要计入当期损益的有_。 A增值税 B印花税 C耕地占用税 D进口关税 E车辆购置税 6、废旧物资回收经营单位应严格按照有关规定使用废旧物资收购凭证。回收经 营单位向_收购废旧物资，可按要求自行开具收购凭证。 A个体经营者 B城乡居民个人 C经营性单位 D非经营性单位 7、以下应在我国缴纳营业税的是_。 A境外单位或个人以境内单位或个人为对象提供的广告劳务 B境外单位或个人以境内单位或个人为对象提供的动产租赁业务 C境外单位或个人在中国境内组织旅客出境旅游 D境内单位或者个人在境外提供的建筑业劳务 E境外单位或个人在中国境外为中国境内的单位或个人提供的仓储业劳务 8、税法解释要遵循法律解释的具体原则，包括_。 A主义解释原则 B立法目的原则 C合法、合理性原则 D适当性原则 E权责一致原则 9、下列关于资产可收回金额的表述中，正确的有_。 A可收回金额应当根据资产的可变现净值减去处置费用后的净额与资产预计 未来现金流量的现值两者之间较高者确定 B可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间较高者确定 C可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间较高者确定 D可收回金额应当根据资产的可变现净值与资产预计未来现金流量两者之间 较低者确定 E可收回金额是在该资产存在减值迹象的情况下加以估计的 10、下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有_。 A取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月 7 日内将税款缴入国库，并向税务 机关报送个人所得税纳税申报表 B纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义 务人不得拒绝 C分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 7 日内预缴， 年度终了后 4 个月内汇算清缴，多退少补 D所有的工资薪金所得都是按月计征，在次月 7 日内缴入国库 E纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期 11、注册税务师以企业名义向税务机关办理开业税务登记申报时，应当注意 _。 A 申请税务登记报告书应详细写明申请税务登记的原因和要求 B按领取营业执照之日起 60 日内申报登记，时间不能滞后 C提供工商营业执照副本、企业合同、章程及协议书 D提供居民身份证、开户银行账号证明、国家技术监督局发放的统一编码证 书 12、下列各项业务中，应按“服务业”征收营业税的有_。 A商业企业向供贷方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费 B提供无所有权技术 C土地租赁 D电影发行单位以出租电影拷贝形式转让电影拷贝播映权 13、华阳有限责任公司的股东甲，在未告知其他 9 位股东的情况下向股东以外 的乙转让了其持有的该公司股份，股东丙、丁得知后坚决反对，召开股东会表 决时，除丙、丁外，其他股东均同意转让。针对本案，下列关于股份转让的表 述中，正确的是（） 。 A甲转让股权前，应事先书面通知其他股东以征求同意 B因股东会没有一致同意，甲不能转让其持有的股权 C因同意转让的股东超过全体股东的半数，甲可以向乙转让其持有的股权 D丙、丁不同意转让，不影响甲向乙转让股权 E即使乙给出的购买价格高，丙、丁仍可以主张行使优先购买权 14、以下关于兼营和混合销售的规定正确的是_。 A增值税应税项目与非应税项目的兼营，能划清收入的，按各收入对应的税 种、税率计算纳税 B增值税应税项目与非应税项目的兼营，不能划清收入的，一并缴纳增值税 C一般情况下，交纳增值税为主的企业的混合销售交增值税 D销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为一并缴纳增值税 E销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为一并缴纳营业税 15、海关在采用合理估价方法时不允许使用的估价方法是_。 A最大销售总量法 B在进口国生产的货物的国内售价 C最低限价 D货物向第三国出口的价格 16、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的是_。 A按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过 3 个月 B凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣 C纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应 税凭证上后，才算完成了纳税义务 D已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其 不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚 款，构成犯罪的，依法追究刑事责任 17、下列文书中属于纳税人、扣缴义务人为办理纳税事宜所使用的文书有_。 A税务登记文书 B发票管理文书 C税务处理决定文书 D税款征收文书 18、关于税收法律关系，下列表述正确的有_。 A税收法律关系是法律关系的一种特殊的具体形式，不具有法律关系的一般 特征 B税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关 C税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志 D税法的修订或废止必定会引起税收法律关系的消灭 E税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更 19、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有_， A将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起 B自行新建房产用于生产经营，从建成之月起 C委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起 D委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起 20、根据企业所得税法的规定，以下规定不正确的是_。 A不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服 务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，就地预缴企业 所得税 B非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审 核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税 C企业应根据当期实际利润额，按照规定的预缴分摊方法计算总机构和分支 机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴 D企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的， 由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变 21、接受捐赠和对外捐赠应调增应纳税所得额_万元。 A90.2 B133.92 C134 D130.2 22、下列事项中不属于有限责任公司股东会的职权的是_。 A决定公司的经营方针和投资计划 B对发行公司债券作出决议 C修改公司章程 D决定公司的经营计划和投资方案 23、固定资产投资的特点是_ A单项投资数额大 B周转速度快 C决策成败后果深远 D占用资金数额波动大 E投资回收时间长 24、下列表述中，不符合税法有关规定的有_。 A对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后 退政策 B对于商业企业的平销返利的收入，一律并入销售额计算销项税 C建筑安装企业采用包工、包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工 程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税 D国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得 的工本费收入，不征收增值税 E债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税 25、在刑事诉讼中，以