2016年上半年黑龙江注册会计师考试《税法》：土地增值税考试试题

2016 年上半年黑龙江注册会计师考试税法：土地增值 税考试试题 一、单项选择题（共 29 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、准予行政许可决定书于_起发生法律效力。 A作出之日 B送达之日 C签发之日 D交邮之日 2、雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额的是_。 A雇员调动工作的旅费和安家费收入 B雇虽离退休、退职待遇收入 C独生子女补贴收入 D年终加薪、加班工资收入 3、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是_。 A纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税 B纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税 C纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税 D纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间 4、依法治税就是税收征收管理活动的法制化。关于依法治税，下列说法正确的 是_。 A税收立法、税收执法、税收司法构成了依法治税的基本内容 B推进依法治税的指导方针是内外并举，重在治外 C依法治税工作的重点是规范税收执法 D依法治税工作的目标之一是提高纳税意识 5、某食品制造企业为增值税一般纳税人，2008 年 10 月外购原材料取得防伪税 控专用发票，注明进项税额 223.75 万元。当月内销食品取得不含税销售额 550 万元，外销食品取得收入 205 万美元(美元与人民币的比价为 1:7)，食品增值税 税率 17%，出口退税率为 13%。该食品企业 10 月应退的增值税为_。 A-75.4 万元 B-65.60 万元 C64.65 万元 D72.85 万元 6、某生产企业 2009 年销售一栋 8 年前建造的办公楼，取得销售收入 1200 万元， 该办公楼原值 700 万元，已计提折旧 400 万元，经房地产评估机构评估，该办 公楼的重置成本为 1400 万元，成新度折扣率为 5 成，销售时缴纳各种税费共计 72 万元，该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税_。 A128.4 万元 B132.6 万元 C146.8 万元 D171.2 万元 7、行政征收可分为以下几类，其中错误的有_。 A因使用权引起的征收 B因行政法上的义务而引起的征收 C为社会福利以及人类作贡献引起的征收 D因违反行政法的规定而引起的征收 8、跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经 营地税务机关提供外出经营活动税收管理证明 ，并_。 A缴纳纳税保证金 B预缴税款 C提供纳税担保 D提供工商营业执照副本及税务登记证副本 9、某化肥生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售尿素，销售价格为 100 元/袋(不含增值税) 。 2008 年 1 月，为促进尿素销售，该企业规定，凡购买尿 素 50 袋以上的，赠送一个电饭煲(购进价不含税 324 元，取得专用发票)。本月 氮肥没有生产和销售。当月 28 日该企业一次性销售尿素 5000 袋，则本月应纳 增值税额为_。 A550.8 元 B680 元 C0 D850 元 10、出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货 营运取得的收入，比照_征税。 A工资薪金所得 B承包转包所得 C劳务报酬所得 D个体户生产、经营所得 11、某外贸企业收购一批鞭炮焰火出口，支付收购价款 100000 元和增值税 17000 元，取得增值税专用发票，支付运输费 2000 元，该批鞭炮焰火出口离岸 价格 120000 元，申请退还增值税(增值税退税率 13%)和消费税(鞭炮烟火的消费 税税率为 15%)合计数为_。 A35000 元 B33600 元 C28000 元 D26000 元 12、纳税人将应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售 的，应按_。 A应税消费品的平均税率计征 B应税消费品的最高税率计征 C应税消费品的不同税率分别计征 D应税消费品的最低税率计征 13、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一 种_。 A指引作用 B预测作用 C教育作用 D评价作用 14、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，对负有居民纳税义务 的外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在 汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得依 照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是_。 A分项不分国原则 B分项分国原则 C分国不分项原则 D不分国不分项原则 15、我国担保法规定的 6 个月保证期间属于_。 A诉讼时效期间 B追诉时效期间 C除斥期间 D取得时效期间 16、外商投资企业接受的货币捐赠，其税务处理是_。 A免征所得税 B减半征收所得税 C只征收地方所得税 D计算缴纳企业所得税 17、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销 售价格，其生产成本为 150000 元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为 5%，实木地板适用税率为 5%，则应纳消费税税额为_元。 A4250 B4725 C8289.47 D8358.26 18、某公司进口一辆免税车辆，现因改变用途应依法缴纳车辆购置税，应依据 _审核其最低计税价格。 A最低计税价格=同类型新车最低计税价格 (已使用年限规定使用年限) 100% B最低计税价格= 同类型新车最低计税价格(规定使用年限已使用年限) 100% C最低计税价格= 同类型新车最低计税价格(1-规定使用年限已使用年限) 100% D最低计税价格=同类型新车最低计税价格 (1-已使用年限规定使用年限) 100% 19、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009 年 8 月向消费者个人销售自产的铂 金戒指取得含税收入 58950 元，销售钻石取得不含税收入 235794 元，销售金银 镶嵌项链取得含税收入 35780 元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金 镶嵌手镯取得不含税收入 12378 元；取得铂金项链修理、清洗收入 780 元。该 企业上述业务应纳消费税为_元。 A12048.29 B15983.16 C16081.62 D17075.79 20、按代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代 开货物运输业发票时一律_。 A按营业税税款 1%预征城建税 B按营业税税款 5%预征城建税 C按营业税税款 7%预征城建税 D不预征城建税 21、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是_。 A与国有企业换房的外资企业 B合作建房后出售房产的合作企业 C转让办公楼的事业单位 D继承房产的子女 22、某公司 2003 年 6 月 1 日购入面值为 1000 万元的三年期债券，实际支付 1105 万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息 50 万元，未到付息期 的债券利息 20 万元，相关税费 5 万元。其中，相关税费已计入当期损益。该项 债券投资的溢价金额为_万元。 A30 B35 C50 D55 23、外商投资企业应付未付的款项，凡债权人逾期_年未要求催还的，应计入 企业当年度收益计算缴纳企业所得税。 A1 B2 C3 D5 24、某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2008 年 8 月向农业生产者收购烟叶 100 吨，收购凭证上注明价款 150 万元，并已按规定缴纳烟叶税 33 万元；购进 用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器和计算机一批，取得增值税专用 发票上注明税额 5.2 万元，当月购进材料，取得专用发票，注明增值税 4.8 万元。 当月对外销售烟丝取得不含税价款 240 万元。该厂当期应缴纳的增值税税额为 _万元。 A7.16 B-11.56 C5.06 D7.64 25、2009 年 9 月，某市甲企业委托某县乙企业加工一台设备，甲企业提供主要 材料 10000 元，乙企业收取加工费 50000 元(不含税)。假设甲和乙本月均无进 项税余额，甲、乙均为增值税一般纳税人，则_。 A甲需要缴纳城建税 595 元 B乙需要缴纳城建税 425 元 C甲需要缴纳城建税 3500 元 D乙需要缴纳城建税 2500 元 26、按照现行消费税规定，委托加工应税消费品，委托方必须如实提供原材料 成本。如此严格规定，是_。 A为了防止假冒委托加工应税消费品，逃避纳税 B为了防止假冒委托加工应税消费品，转移税负 C为了防止假冒委托加工应税消费品，增加增值税的抵扣 D为了防止假冒委托加工应税消费品，增加消费税的抵扣 27、某工业企业购置一处直接可使用的房产，根据税法规定，缴纳了契税 50000 元，则正确的会计处理为_。 A借：管理费用 50000 贷：应交税费一应交契税 50000 B借：固定资产 50000 贷：应交税费一应交契税 50000 C借：管理费用 50000 贷：银行存款 50000 D借：固定资产 50000 贷：银行存款 50000 28、我国个人所得税税法规定对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征税， 对应纳税所得额超过 50000 元部分加征十成，对所得额超过 50000 元的部分， 其适用的税率为_。 A20% B30% C40% D50% 29、该企业 1999 年度应纳企业所得税为_万元。 A1 B0.75 C1.5 D0.5 二、多项选择题（共 29 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、当月应纳消费税税额为_。 A27141.67 元 B33699.65 万元 C25333.34 万元 D35036.41 万元 2、根据刑法规定，下列各项中，应当追究刑事责任的有_。 A15 周岁的甲批量销售伪造的增值税专用发票 B15 周岁的乙故意伤害致人重伤 C15 周岁的丙贩卖海洛因 9000 克 D15 周岁的丁抢夺他人物品 E15 周岁的戊放火烧毁他人房屋 3、以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有_。 A增值税 B营业税 C车辆购置税 D车船税 E印花税 4、下列各项中，不通过营业外收支核算的有_。 A转回持有至到期投资减值准备 B固定资产报废净损失 C对外出售不需用原材料实现的净损益 D债务重组中债权人收到的现金小于重组债权账面价值的差额 E非常原因造成的存货净损失 5、本题中所给资料中，涉及错误之处的有_。 A保龄球设备折旧额 B开办费列支 C交际应酬费列支 D境外借款利息列支 E利润总额 6、对电信企业计算企业所得税来说，下列各项表述中不正确的有_。 A邮电附加费收入免征企业所得税 B寻呼企业预收的服务费不计入应税收入 C电话卡收入不计入当期应税收入 D纳入财政资金专户、实行收支两条线管理并按规定上缴的电话初装基金不 征税 7、下列各项中，应当征收房产税的有_。 A城市居民出租的房产 B城市居民投资联营的房产 C城市居民所有的自住用房 D城市居民拥有的营业用房 8、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的是_。 A仍在使用的危险房屋 B因维修停用 3 个月的房屋 C利用地下人防设施改造的仓库 D某企业停产后转让给某美食城的房屋 E施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋 9、下列项目中免征营业税的有_。 A个人转让著作权 B福利机构提供的各种育养服务 C残疾人个人提供的劳务 D公园销售门票取得的收入 10、某企业。(一般纳税人，适用增值税税率 17%)存货核算采用实际成本法计 价，当年 12 月 20 日盘点存货时发现甲材料有 20000 元的毁损(无残值)，属于 非正常损失。当年 12 月 31 日批准后的处理意见是：由保管员赔偿 2340 元，其 余部分由企业负担。企业为该项存货毁损业务在 12 月份应编制的会计分录包括 _。 A借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400 贷：原材料 20000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 3400 B借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20000 贷：原材料 20000 C借：其他应收款 2340 营业外支出 17660 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20000 D借：其他应收款 2340 管理费用 21060 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400 E借：其他应收款 2340 营业外支出 21060 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400 11、短期的或间断式的商品倾销分为_。 A为保护或扩大国际市场而实行的倾销 B为消除同业竞争者而进行的倾销 C为报复他国在本国市场上的倾销而实行的反倾销 D以重商主义理论为基本指导思想而进行的倾销 12、以下可以作为资产的公允价值减去处置费用后的净额的有_。 A无其他相关处置费用时，资产的公允价值减去因处置而产生的所得税费用 B资产的市场价格减去处置费用后的金额 C如果不存在资产销售协议和资产活跃市场的，可以根据能够获得的最佳信 息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用之后的净额 D根据公平交易中资产的销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用后 的金额 E该资产的预计未来现金流量现值减去资产负债表日处置资产的处置费用后 的金额 13、下列表述中，属于消费税税率设计的主要原则的包括_。 A体现国家产业政策和消费政策 B正确引导消费方向，鼓励超前消费，调节供求关系 C适当考虑消费者的货币支付能力和心理承受能力 D适当考虑消费品的原有负担水平 E注重保证国家财政收入的稳定增长 14、审核评税的步骤依次是_。 A评析 B认定 C核实 D处理 15、税收法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关 系主体的说法中正确的有_。 A税收法律关系的主体是税务机关和纳税人 B税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关 C税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关 D税收法律关系主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的 E税收法律关系的主体遵循权利义务对等性原则 16、下列关于证明的表述中，正确的是_。 A证明是人们用已知的事实证明未知事实的活动 B证明对象是证明活动的前提 C刑事诉讼案件的证明责任由公案机关和检察机关承担 D犯罪嫌疑人和被告人也承担证明自己无罪的责任 E刑事诉讼中的证明要求是犯罪事实情节清楚、证据确实充分 17、下列各项，属于影响融资租赁租金的因素有_。 A租金的结算方式 B租赁设备价款 C租赁设备用途 D设备残值 E租赁手续费和利息 18、下列不得认定为自开票纳税人的是_。 A铁路运输单位 B内河客运单位 C装卸搬运单位 D从事货物运输的承包人 19、下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申 请一般纳税人认定的有_。 A个体工商户 B事业单位 C不经常发生应税行为的企业 D销售增值税免税产品的企业 E行政单位 20、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴 纳税款之日起 1 年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确 定可申请退税的有_ A因海关误征，多缴纳税款的 B海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺，经海关审查认可的 C已征收出口关税的货物，因故发生退货的 D已征收出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的 21、两次演出的劳务报酬应缴纳的个人所得税为_元。 A2560 B1792 C2880 D3040 22、对照审查法是将用票单位发票使用的实际情况与_及发票领用的情况核对。 A 个体工商户工人所得税计税簿 B 个体工商户工人所得税年度申报表 C 发票领购簿 D 专用发票领购簿 23、关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是_。 A某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额 1600 万元，为一般 纳税人，分支机(商业企业以外的分支机构)构年销售额 28 万元，为此，分支机 构可以申请认定为一般纳税人 B某个体户年销售建筑材料 200 万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税 人 C某个人销售旧汽车 3 辆，年销售额 180 万元，可以向税务局申请认定为一 般纳税人 D某零售商店财务核算健全，年销售额 100 万元，可以申请认定为一般纳税 人