2017年上半年云南省注会《审计》：周期性检查试题

2017 年上半年云南省注会审计：周期性检查试题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符 合题意） 1、一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营 的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中 最可能发现这种舞弊行为的是 A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。 B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。 C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告 相比较。 D：实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差 异。 2、某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及 时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以 实现此目标时，该审计师应该从何处下手？ A：审查政策和程序。 B：与一组研究管理人员面谈。 C：在一些实验室观察报告的准备情况。 D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。 3、根据专业实务框架 ，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定； A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和 规定； B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证； C：内部控制系统是否能降低内在风险； D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。 4、以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？ A：评价、改进、合理化选定的控制过程。 B：检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。 C：分析控制设计与控制结构间的差异。 D：决定控制的成本效益性。 5、以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量 可容忍误差率 样本误差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 6、为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何 种情况下作出？ A：在完成初步调查后立即。 B：当证实时间存在严重不足时。 C：当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。 D：在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。 7、某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇 员发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来 抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？ A：大额交易 B：舞弊交易 C：特定持卡人的交易 D：每位持卡人使用的供应商 8、某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来 DBMS 又为终 端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的， 有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中， 内部审计师应该最先考虑 A：在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。 B：同时更新的控制措施正常运行。 C：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。 D：采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。 9、除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系 统的组成部分 A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。 B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和 地面排水管处理。 C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。 D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。 10、某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副 总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措 施？ A：进行调查以确定舞弊程度； B：与副总裁面谈以获得重要证据； C：通知执行部门和警察； D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。 11、一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理 知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出 租的汽车归还该代理的可能性。经理发现最有效的数量分析方法是 A：微积分最优化 B：关键路径方法 C：运输模型 D：马尔可夫分析 12、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且 公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包 括环境问题。对此，最佳审计行动是 A：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴 于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围； B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题； C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定 该部门是否已经采取及时措施； D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确 归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练， 而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。 13、以下哪项是用于传输网页的因特网协议？ A：超文本传输协议(HTTP) B：简单邮件传输协议(SMTP) C：文件传输协议(FTP) D：网络电传(Telnet) 协议 14、贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定 A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度； B：复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保； C：对比当期贷款金额与以往年度的金额； D：要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。 15、人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分 工？ A：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数， 再由人力资源部门员工将工资支票发给员工 B：人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管 理部门处理，然后将工资支票发给员工 C：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并 在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户 D：工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力 资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户 16、个人电脑程序的密码用来阻止 A：不精确的数据处理； B：对计算机的非法进入； C：对数据文件的不完整更新； D：非法的使用软件。 17、计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助 于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素 是 A：a使命描述 B：b 目标 C：c优先次序 D：d计划控制循环 18、某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样 本量是 50，总体规模是 2000。样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的 标准离差是$2，在置信水平为 95%(Z=2)时，置信区间是多少 A：$47-$103 B：$71-$79 C：$61-$89 D：$73-$75 19、在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信 息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为 A：与经营经理讨论； B：检查贸易订单； C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论； D：检查机构报送政府机构的函件。 20、公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的 尽职调查工作。该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括 所有未偿清债务。以下哪项审计程序与此目的不相关？ A：检查此后(收购完成后)现金开支的附属单据，并验证债务期间； B：追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告； C：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票； D：向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。 21、下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是 A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准； B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则； C：用来解释内部审计实务的公告； D：能运用于各种类型内审部门的标准。 22、某一连锁零售商在 40 个非重叠但市场相似的区域有商店。最近，该零售商 正在进行最大的促销竞争活动。每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之 间分配促销预算或少花预算时不受到限制。内部审计师希望评价这一策略的有 效性。在此例中 A：由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。 B：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。 C：对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。 D：由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分 析。 23、某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国 家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑 .地方习俗。 .内部审计师 的语言能力。 .内部审计师的经验。 .货币的汇率。 A：，； B： ，； C：仅有 和； D：仅有和。 24、以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？ A：某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施 审计。 B：基于预算限制而缩小审计范围。 C：加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。 D：在采购代理合同生效之前审查其草稿。 25、内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部 审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一 周。该内部审计主管应当 A：接受，理由是他们双方的有关条文允许； B：拒绝，鉴于双方的利害关系； C：只要不占用工作时间就可以接受； D：询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以 上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、最佳内部控制程序应当能够发现下列人员的舞弊行为、 A：员工合谋； B：单个员工； C：管理层合谋； D：单个管理人员。 2、内部控制的目的是合理保证 A：雇员在执行其既定责任过程中能够及时制止、发现并更正出现的重大失误 或无序活动； B：不会因员工串谋妨碍管理层规划的实施； C：内部控制部门针对管理层业绩的指导和控制得到经济有效地实施； D：管理层的规划、组织和指导程序得到恰当评价。 3、如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围 A：与恰当的管理层面讨论舞弊行为； B：确定舞弊行为的影响； C：向舞弊者通告其要承担的法律责任； D：将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。 4、在一个系统或商业领域中，显示数据的流动和转换的图形标志称为 A：活动图 B：程序结构图 C：数据流程图 D：概念上的数据模型 5、审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活 动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是: A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响； B：审核年度审计计划并监控审计结果； C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面； D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。 6、分析性程序最好是归在以下哪类 A：实质性测试； B：控制测试； C：定性测试； D：预算比较。 7、可靠的信息是指 A：能够支持业务目标，并与业务目标保持一致； B：有助于组织实现其预定的目标； C：忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师 相同的结论； D：胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取 8、作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制 的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合 最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是 A：令人满意的； B：最优化的； C：最理想的； D：最大限度的。 9、管理层对公司某部门最近一段时间开支增加、利润下降的现象表示关注，并 已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审 计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时， 以下哪项内容最不重要？ A：过去一年该部门开支增加的情况。 B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。 C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。 D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。 10、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不 同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素、部门经理完成利润指 标的压力；、经营活动的复杂程度；、部门员工的胜任程度；、部门内 会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影 响。内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情 形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审 计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了 0.5 至 1.0 的权数， 然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是 A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行 预期值的计算； B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的， 因为风险级别不可量化； C：权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定； D：通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。 11、业务程序审计的范围主要涉及 A：对环境的评价以及与既定标准的比较。 B：对日常财务信息的审计，以及对不同会计处理方式是否恰当的评价。 C：对公司内部控制系统的评价。 D：对公司和部门结构的评估，包括对交易流程的评估。 12、某公司应用终端用户计算环境。分析师发现，无论什么时候修改他们以前 编写的报告，同样的编码错误总是在他们的指挥序列中重复出现。这种同样的 编码错误重复出现的情况最有可能是以下哪种原因造成的？ A：访问控制不充分； B：测试不充分； C：备份不充分； D：变化控制不充分。 13、哪种支付计划提高了员工的灵活性？ A：a利润分享 B：b 全部工资 C：c一次性薪金增加 D：d自助餐式福利 14、对外部审计师独立性的评估 1.只应该在任命外部审计师时开展 2.应该在任 命外部审计时开展并在此后定期开展 3.不应该包括内部审计部门的任何参与 4. 包括内部审计部门的参与 A：只有 1 和 3 是对的 B：只有 1 和 4 是对的 C：只有 2 和 3 是对的 D：只有 2 和 4 是对的 15、内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客 户反对内部审计师的结论。内部审计师应该 A：直到达成一致意见后才出具审计报告； B：与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见 后才出具审计报告； C：出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异； D：出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的 原因。 16、组织的政策和程序是内部控制系统组成部分，它们实施的控制是_ A：前馈控制 B：执行控制 C：反馈控制 D：应用控制 17、利用下列资料回答某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换 及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。在转移数据到增值网络 VAN 之前，公司施行了在线交易流程。内部审计师有责任对该流程进行评估。另外， 公司和增值网络 VAN 声称允许内部审计师每年一次对增值网络 VAN 控制进行 检查与执行，合同还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增 值网络 VAN 系统。这一时期已经选定以防干扰增值网络 VAN 业务流程高峰期。 这一条款并未经过内部审计师检查。经董事会批准的年度审计计划要求本年度 开展全面审计。在 EDI/EFT 系统设计时审计人员最不可能提出下列哪项建议？ A：同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存； B：灾难的恢复计划必须建立； C：数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据； D：必须禁止间接接触电子数据。 18、负责对其他审计人员进行监督和审查的审计经理必须具备必要的技能和知 识。下列陈述中不属于为监督某一特定审计业务而必备的技能或知识的是 A：能够审查并分析审计方案以确定建议采取的审计程序是否能得到与审计目 标相关的证据。 B：保证审计工作底稿中记载的证据足以支持审计报告并与其密切相关。 C：使用风险评价和其他判断性程序制定审计计划和部门日程表并呈交给审计 委员会。 D：确定审计职员完成了审计程序并实现了审计目标。 19、由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务? A：无形性 B：异质性 C：易逝性 D：不可分割性 20、在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全 部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出每日的现金收入明细表与现 金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明 细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师的观察的信息是 A：充分的，但不可靠或不相关； B：充分、可靠和相关的； C：不充分、可靠或相关； D：相关的，但不充分或不可靠。 21、通常，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最