2017年上半年北京年注会考试《审计》：采购与付款循环的内部控制考试题

2017 年上半年北京年注会考试审计：采购与付款循环 的内部控制考试题 一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前， 这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按 要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上 花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。 内部审计师现在应该开展哪项工作？ A：主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本 B：建议修改时间资金预算 C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目 D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案 2、以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容 A：存货损耗费用 B：年度销售预报 C：产品质量保证政策 D：卖方定价政策 3、以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？ A：直接或间接持有上市公司已发行股份 1%以上。 B：直接或间接持有上市公司已发行股份 2%以上。 C：直接或间接持有上市公司已发行股份 3%以上。 D：直接或间接持有上市公司已发行股份 5%以上。 4、如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净 现值？ A：在项目周期的初期现金流量流入更多的项目； B：折扣率更高的项目； C：在项目周期的末期现金流量流入更多的项目； D：起始投资水平更高的项目。 5、经济订货批量模型的目的是最大程度的减少 A：安全存货 B：订货成本和存货成本之和 C：存货数量 D：需求成本与缺货成本之和 6、在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？ A：评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。 B：应用生物统计法访问系统。 C：为访问操作系统设计授权表格。 D：包括不间断电源系统和电涌保护。 7、一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运 送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的 生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一 种？ A：a.只读光盘只读存储器(CDROM) B：b. 计算机输出缩微胶片(COM) C：c.可读入磁盘(WORM) D：d.数字录音带(DAT) 8、正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业 绩。该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高 20%。这两年价格均保持 不变，且两种产品的毛利比例相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金。下列 哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据 A：今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。 B：今年电话销售数量比去年高。 C：今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。 D：今年单位销售收入增长率高于去年。 9、根据专业实务框架 ，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以 下哪项内容除外？ A：编制初步的时间预算。 B：确定实质性测试的性质和范围。 C：总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。 D：获得审计委员会批准。 10、在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该 A：评估用以编制管理报告的程序 B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性 C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D：为管理报告提供支持性文件记录 11、哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？ A：a自助餐式福利 B：b 利润分享 C：c以技能为基础的评定 D：d全部工资 12、某内部审计师正根据专业实务框架 ，评估机构风险管理程序的充分性。 该内部审计师应该 A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证 B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C：确定并接受机构所面临的风险程序 D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析 完全相同的方式方法。 13、如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收 入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？ A：通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核； B：运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来 决定记录是否正确； C：运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正 确； D：运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪 在不同账户的过账情况。 14、以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制 A：工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令； B：工作底稿中包含流程图； C：业务观察与辅助性文件是相互对照的； D：在脚注中对标记符号做了解释。 15、企业以每张 96 元的价格折价购进 1200 张面值为 100 元的债券，期限为 2 年，年利率为 10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益 的金额分别是_ A：200 元和 1000 元 B：200 元和 800 元 C：200 元和 1200 元 D：200 元和 960 元 16、某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无 用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是 A：完整性测试(completeness test)。 B：有效性测试(validity test)。 C：限度测试(limit test0。 D：总量控制(control total)。 17、下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是 A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准； B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则； C：用来解释内部审计实务的公告； D：能运用于各种类型内审部门的标准。 18、在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说 明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据 是 A：无力的证据 B：无用的证据 C：不充分的证据 D：不相关证据 19、下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示 A：趋势分析显示(1)销售增长 50%(2)销售成本增长 25%； B：比率分析显示(1) 销售 5 千万美元(2)销售成本 2500 万美元； C：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为 0.4(2)行业平均销售成本 比为 0.5; D：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为 0.5(2)行业平均销售成本 比为 0.4。 20、公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确 定在过去 10 年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一 步的调查是否正当，最恰当的业务程序是 A：审核过去 10 年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的 调查； B：运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是 否得到了准确的支付； C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划 在每位员工退休时都还有效； D：运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽 取的每个人是否得到了恰当的福利。 21、如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况， 那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？ A：中期结束时应付账款的恰当应计处理； B：收入确认和存货计价的时间安排； C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理； D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。 22、A 公司 2007 年 12 月 31 日会计报表的流动资产为 2000 万元，其中存货为 800 万元，应收账款 500 万元，流动负债为 1000 万元，那么该公司的速动比率 是多少? A：0.7 B：2.0 C：0.5 D：1.2 二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。 ） 1、该组织的存货由三位生产经理管理。内部审计师每年都要对产成品存货开展 标准的有限测试。在当年对存货的审计过程中，内部审计师注意到产成品存货 量异常大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计师 对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发现差异。接 着又将测试扩展到 10 个原材料和 10 个在产品卡片，也未发现差异。在工作底 稿中审计师这样表述“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例外， 我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发现例外。在审计过程中， 找不到一位负责存货的经理，但是部门秘书表示工作标准都已存档。看起来大 家对于工作标准有充分的认识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违反 A：充分性； B：可靠性； C：相关性； D：违反了所有的标准。 2、内部审计师越来越多的开展与组织的环境工作有关的审计。以下哪项没有说 明这类环境审计的目标 A：确定环境管理系统是否适当且恰当运行，以管理未来的环境风险； B：确定是否将环境问题作为经济决策的考虑内容； C：确定组织的当前活动是否遵守现有的法律； D：确定组织是否将成果重点放在确保其产品对环境无不利影响方面，确证产 品和化学的限制都已达到。 3、国际标准化组织已经制定了环型网络的标准，这个标准包括故障管理、配置 管理、记账管理、安全管理和性能监控。下列哪一项包括在性能监控标准中 A：搜集应用软件使用次数的统计数据 B：向网络用户分摊网络成本 C：报告网络光纤电缆的故障 D：记录未经授权的非法访问 4、根据我国的外商投资产业政策，技术水平落后的外商投资项目属于以下哪类 项目？ A：禁止类投资项目 B：允许类投资项目 C：鼓励类投资项目 D：限制类投资项目 5、某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉及 的总金额。已记录的申请金额为 40 万美元，而理想的样本准确度为 2 万美元。 如果抽样结果产生的置信区间为 38 万美元至 41 万美元，那么已实现的准确度 为 A：20000 美元 B：15000 美元 C：10000 美元 D：30000 美元 6、 ”必须向授权的供应商订货”这一规定属于 A：预防性控制； B：检查性控制； C：纠正性控制； D：监督性控制； 7、由于数据的敏感性，一个进行评估和生成建议书的在线系统设立了多层访问 控制，对用户最初的登录进行控制是哪部分的功能？ A：集成测试工具 B：操作系统 C：子模式授权 D：应用程序软件 8、运用条码而不是期货方法来识别制造商所使用的零件，其好处是 A：卖主使用相同的识别方法 B：卖主可使用相同的零件编码 C：能够方便快速地记录零件的移动 D：所在零件的移动均得到控制 9、在公司信息系统战略应用中，面向对象的技术变得越来越重要，因为它具有 以下哪项潜力？ A：保持原来用过程语言编写的程序 B：允许更快更可靠的开发系统 C：减少对层次数据库的数据完整性的破坏 D：使传统的瀑布式系统开发方法更加流畅 10、某首席审计执行官同意开展一项审计业务，该业务的重点内容是客户对公 司产品服务质量的看法，以下哪项内容应首先得到审计？ A：成本效益 B：质量控制 C：客户投诉 D：供应商的发货情况 11、使用个人电脑的职员声称得了职业病，并要求相当数额的劳动赔偿金。确 定组织在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括 A：按每位员工使用的设备类型和使用程度对索赔进行分析； B：保险公司根据劳动补偿政策所支付的赔偿额的证明； C：审核证明个人电脑购置的文件； D：列出在用的所有个人电脑以及被指定使用这些电脑的人员名单。 12、关于审计证据的说法下列哪项是正确的？ A：在样本基础上得出有关总体的适当结论要求样本是总体的代表 B：购货订单是支付已收到货物的相关证据 C：亲自观察为应收账款存在提供最可信证据 D：原件的复印件和原件一样可信 13、下列哪种情况是上述病毒出现的征兆 A：电压猛增，从而损坏计算机设备； B：未知原因的数据丢失和改变； C：不完全的备份、恢复和权变计划； D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。 14、下审计计划工具中最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是 A：长期日程安排表 B：工作方案 C：审计业务预算 D：审计业务章程 15、如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围 A：与恰当的管理层面讨论舞弊行为； B：确定舞弊行为的影响； C：向舞弊者通告其要承担的法律责任； D：将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。 16、在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风 险评估活动中获得最大收益？ A：主要强调整个企业的风险； B：验证附属财务和运营数据； C：审查专门项目和新计划； D：考虑企业各层面的活动； 17、为测定某分部是否将下年度的销售收入记录在本年度，以下审计程序中， 效果最差的是 A：实施分析性复核程序，比较过去两年相同月份的销售收入，特别是年未和 年初的月份； B：函证年末对主要客户的应收账款的余额； C：运用整合测试工具，通过计算机运行本年度 12 月份和下