2017年上半年北京注会考试《税法》：少缴税款试题

2017 年上半年北京注会考试税法：少缴税款试题 一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某外商投资企业 2001 年购买的国产设备 30 万元用于生产经营，经税务机关 审核确认符合投资抵免有关规定。该企业 2000 年亏损 10 万元；2001 年亏损 5 万元，2002 年经审核的应纳税所得额 50 万元，该企业适用的企业所得税税率 30%，地方所得税暂免征收。该外商投资企业 2002 年实际缴纳的企业所得税额 为_万元。 A0 B3 C10.5 D15 2、本月应纳营业税共计_万元。 A95 B93.5 C92 D91.5 3、按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是 _。 A扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费 B外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利 C参加 CCTV6 有奖竞猜所获奖金 D外籍个人按合理标准取得的出差补贴 4、甲公司 2007 年 2 月开始研发一项新技术，2008 年 5 月初研发成功，公司申 请了专利。研究阶段发生相关费用 18 万元；开发过程中发生工资费用 20 万元， 材料费用 50 万元，发生的其他相关费用 5 万元；申请专利时发生注册费等相关 费用 15 万元。假设开发阶段的支出均符合资本化条件，则该项专利权的入账价 值为_万元。 A30 B75 C90 D108 5、某食品公司 2009 年度境内经营应纳税所得额为 33000 万元，该公司在韩国、 美国两国设有分支机构。韩国分支机构当年应纳税所得额 1600 万元，其中食品 销售所得 1000 万元 (韩国规定税率为 20%)，转让商标权所得 600 万元(韩国规 定的税率为 30%)；美国分支机构当年应纳税所得额 400 万元，其中食品经营所 得 300 万元(美国规定的税率为 30%)，房产租金所得 100 万元(美国规定的税率 为 20%)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为_万元。 A7726 B7779 C8715 D8270 6、下列职权中不属于税务机关职权的是_ A税收法律立法权 B税务行政立法权 C税务违法处理权 D代位权和撤销权 7、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是_。 A与国有企业换房的外资企业 B合作建房后出售房产的合作企业 C转让办公楼的事业单位 D继承房产的子女 8、某公司进行某项投资，投资相似项目的投资报酬率为 12%，标准离差率为 40%，无风险报酬率为 4%，并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为 45%，则该项投资的投资报酬率为_。 A18% B15% C13% D10.5% 9、甲公司 2010 年度净利润为 2000 万元，可供出售金融资产公允价值上升 200 万元，接受投资者投资产生资本公积 200 万元，出售固定资产净收益 100 万元， 甲公司适用的所得税税率为 25%，则甲公司 2010 年利润表中综合收益总额为_ 万元。 A2200 B2150 C2600 D2250 10、根据外商投资企业和外国企业所得税法实施细则的规定，企业在计算固定 资产折旧额时，一般按照_的比例估计残值，从固定资产原值中减除。 A不低于原值的 5% B不超过原值的 5% C不低于原值的 10% D不超过原值的 10% 11、甲欠乙人民币 3000 元，而甲为乙修电脑，乙应向甲支付修理费 1000 元。 则乙的全部债务与甲的部分债权可以适用_。 A混同 B提存 C抵消 D免除 12、销售下列外购已税消费品生产的应税消费品时，准予扣除外购时已纳消费 税的有_。 A外购已税轮胎生产的小汽车 B外购已税珠宝玉石生产的金银首饰 C外购已税两轮摩托车生产的三轮摩托车 D外购已税酒生产的勾兑酒 13、根据刑法规定，对于中止犯_。 A从轻或者减轻处罚 B免除处罚 C从轻、减轻或者免除处罚 D没有造成损害的，应当免除处罚；造成损害的，应当减轻处罚 14、根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票， 下列表述正确的是_。 A代开发票的税务机关应将当月所代开发票逐票填写 代开发票开具清单 B税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具 C增值税一般纳税人使用税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票 抵扣进项税额的，应逐栏填定代开发票抵扣清单 D对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，每月开票金额小于应征增 值税税额的，按开票金额数为依据征收税款 15、根据个人股票期权所得的征税规定，员工接受实施股票期权计划企业授予 股票期权时，_。 A除另有规定外，一般不作为应税所得征税 B按照工资、薪金所得征税 C按照利息、股息、红利所得征税 D按照财产转让所得征税 16、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是_。 A最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国 税局备案 B纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人 民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额 C所有非运输车辆实行法定减免 D底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的 70 17、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业 利润的是_。 A取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用 B以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益 C可供出售金融资产期末市价下跌的损失 D已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升 18、国际税法是调整国与国之间税收权益分配的法律规范的总和，在国际税法 的主要内容中，具有其根本性问题的内容是指_。 A税收管辖权及其协调 B国际重复征税的缓解与消除 C国际避税和反避税 D国际税收协定 19、某企业有一投资项目，经预测分析，其投资报酬率为 10%。如果该企业每 年想获得 1000000 元的收益，并计划在 4 年内收回该项目的全部投资，则该企 业现在必须投资（）元。 （计算结果保留整数） A3169865 B3154708 C2732054 D2154708 20、某外贸企业收购一批鞭炮焰火出口，支付收购价款 100000 元和增值税 17000 元，取得增值税专用发票，支付运输费 2000 元，该批鞭炮焰火出口离岸 价格 120000 元，申请退还增值税(增值税退税率 13%)和消费税(鞭炮烟火的消费 税税率为 15%)合计数为_。 A35000 元 B33600 元 C28000 元 D26000 元 21、下列不属于 13%低税率范围的是_。 A中药饮片 B咖啡豆 C林苗栽植机械 D冲成药 22、甲公司依法分立为乙、丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务 100 万， 甲公司在分立时与丁公司书面约定，甲公司分立后 100 万的债务由乙公司独自 承担。如丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向_主张债权。 A甲公司 B乙公司 C丙公司 D乙公司和丙公司 23、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009 年 7 月开采锌矿石 400，万吨、锰矿石 15 万吨。本月销售提炼的锰精矿 40 万吨，选矿比为 20；销售锌锰矿石原矿 300 万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山 2009 年 7 月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿 10 形吨，锰 矿 2 元/吨) A3030 B3400 C4030 D6030 24、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳 税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中 称为_。 A分国限额抵免法 B综合限额抵免法 C税收饶让 D免税法 25、以下通过正式签订房地产销售合同或房地产预售合同所确认的收 入的实现，不符合房地产开发企业所得税规定的是_。 A甲房地产公司采取支付手续费方式委托乙销售公司销售开发的商品房，合 同约定价款合计 3000 万元，还须按照 5%的比例给付乙手续费，则甲应 3000 万 元确定收入的实现 B甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的 商品房，合同约定价款 2000 万元，丙实际销售 2200 万元，则甲应按照 2100 万 元确认收入的实现 C甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的 商品房，合同约定价款 2000 万元，丙实际销售 1950 万元，则甲应按照 1950 万 元确认收入的实现 D甲房地产公司采取包销方式委托丁企业销售开发的商品房，合同约定价款 1000 万元，丁企业未在合同规定的期限内将房屋售出，则甲企业应按照 1000 万元确认收入的实现 26、下列不属于税务行政许可的是_。 A指定企业印制发票 B申请使用经营地发票 C印花税票的代售许可 D拆本使用发票审批 27、某外商投资企业向其关联企业销售产品一批，该批产品成本为 17 万元，费 用为 2 万元，该企业正常成本利润为 20%，企业所得税税率 30%。按照成本加 价法计算，该批产品应缴纳企业所得税为_元。 A10200 B11400 C12240 D13680 二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、关于企业所得税的纳税人，下列表述正确的是_。 A企业所得税的纳税人不包括事业单位 B企业、单位实行租赁经营的，一律以承租人为纳税人 C企业所得税的纳税人，必须“实行独立经济核算” D企业所得税的纳税人必须在工商行政管理部门办理工商登记 2、以下关于个人所得税优惠政策的表述中，正确的是_。 A个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，免征个人所得税 B外籍个人取得的语言培训费，全部免征个人所得税 C2008 年 7 月 1 日，王某持再就业优惠证开设一网吧，可以享受每户每 年 8000 元为限依次扣减当年实际应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和个人 所得税的优惠 D纳税人有减税项目规定情形之一的，必须经主管税务机关批准，方可减征 个人所得税 E李某发明某项专利技术，得到县级人民政府的奖金，可以免征个人所得税 3、根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有_。 A纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税 务机关申报纳税 B稿酬所得按次征收 C个人在 1 年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后 的 7 日内预缴税款，年度终了后 4 个月内汇算清缴，多退少补 D劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的；以 1 个月内取得的收入为一次， 据以确定应纳税所得额 E个人所得税采取邮寄申报纳税的，以信件到达日为实际申报日期 4、计算应纳税所得额时，税前允许扣除的广告费用是_万元。 A65 B60 C55 D50 5、下列有关双务履行抗辩权的说法中，正确的是_。 A双务合同抗辩权包括同时履行抗辩权、先履行抗辩权和不安抗辩权 B双务履行抗辩权的行使，将导致合同的消灭 C双务履行抗辩权可以适用于赠与合同 D同时履行抗辩权可以适用于连带之债 E双务合同抗辩权是一时的抗辩权、延缓的抗辩权 6、下列对税法规定的理解正确的有_。 A音像制品和电子出版物增值税税率为 13% B非居民企业在中国境内取得的租金以收入全额为应纳税所得额 C金融机构买卖金银的行为应征收营业税 D以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，凭 海关进口消费税专用 缴款书抵减进口环节已纳消费税 E对内资企业，其“出口抵减内销产品应纳税额 ”科目的发生额应作为计提 城建税和教育费附加的基数 7、对法定最高刑为 10 年以上有期徒刑的，我国刑法规定的追诉时效为_年。 A5 B10 C15 D20 8、根据企业所得税的规定，下列项目中，符合房地产开发企业确认销售收入规 定的有_。 A采取包销方式委托销售开发产品的，按包销合同或协议确定的价格于付款 日确认收入的实现 B采取银行按揭方式销售开发产品的，除首付款外，余款在收到银行按揭贷 款办理转账的清单之日确认收入的实现 C采取视同买断方式委托销售开发产品的，按合同或协议确定的价格于收到 代销单位部分价款时确认收入的实现 D采取分期付款方式销售开发产品的，购买方在合同或协议约定付款日之前 付款的，在实际付款日确认收入的实现 E采取一次性全额收款方式销售开发产品的，于实际收讫价款或取得了索取 价款的凭据(权利) 时，确认收入的实现 9、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费 用和损失的有_。 A支付给总机构的管理费 B按规定为职工个人提取的住房公积金 C对外投资发生的费用 D为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费 10、下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有_。 A为雇员年终加薪的支出 B为离休雇员提供待遇的支出 C为雇员缴纳社会保险的支出 D为雇员提供的劳动保护费支出 11、税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有 _。 A代开专用发票专用章 B扣缴义务人财务专用章 C普通发票专用章 D纳税人发票专用章 12、内含报酬率是指_。 A投资报酬与总投资的比率 B使投资方案现值指数为 1 的贴现率 C投资报酬现值与总投资现值的比率 D使投资方案净现值为零的贴现率 E使投资方案回收期为零的贴现率 13、下列关于资源税计算的有关规定正确的有_。 A对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回 收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量 B因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成 原矿数量作为课税数量 C原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一般按原油的数量 课税 D以液体盐加工固体盐，无法确定移送使用的液体盐数量的，可按折算比将 固体盐折算成液体盐的课税数量 14、外商投资企业和外国企业所得税的设计原则为_。 A税负从轻 B优惠从宽 C手续从简 D税法连续，税负稳定 15、下列事项不属于需要设立行政许可的是_。 A甲企业和乙企业订立购买办公用具的买卖合同 B甲企业因为生产所需而使用易燃性危险品 C建筑师协会对其行业组织内从业人员的资格认定 D国家税务总局指定甲企业印制增值税专用发票 E国家行政机关对甲建筑企业资质的认定 16、下列会计业务中，应计算缴纳消费税的有_。 A委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品 B以应税消费品抵偿应付股利 C以自产应税消费品用于本企业在建工程 D外购应税消费品(用于生产非应税消费品)发生非正常损失 E以外购应税消费品( 用于生产非应税消费品 )对外投资 17、下列情况符合现行关税规定的有_。 A按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批 准转让或出售或移作他用需补税的，应按原进口之日实施的税率征税 B加工贸易进口料、件等属于保护性质的进口货物，如经批准转为内销，应 按向海关申报转为内销之日实施的税率征税 C暂时进口货物转为正式进口需补税时，应捌其原进口之日实施的税率征税 D分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实 施的税率征税 E进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输 工具申报进境之日实施的税率征税 18、下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有_。 A企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税 所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整 B企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得 额时应当按照独立交易原则进行分摊 C企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料， 未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额 D企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发 生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除 E企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法， 税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排 19、土地增值税纳税地点的具体规定有_。 A当纳税人转让的房地产的座落地与其机构所在地或经营所在地同在一地时， 可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如果转让的房地产座落地与其 机构所在地或经营所在地不在一地时，则应在房地产座落地的主管税务机关申 报纳税 B纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分 别申报纳税 C当纳税人转让的房地产的座落地与其居住所在地同在一地时，应在其住所 所在地税务机关申报纳税 D如果转让的房地产的座落地与其机构所在地不在一地时，则在办理过户手 续所在地的税务机构申报纳税 E主管税务机关可根据合同的收款日