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文档简介

工业企业每月会计做账流程 一、审核各类原始单据，付款凭证单据有费用报销单、供 应商付款单、借支单等，转账凭证的单据有原材料收货清 单、采购单、营业销货单等。 须付款的单据经出纳付完款编好记账号后由会计编制付款凭 证。 处理银行收款单及现金收款单编制收款凭证。注意摘要的填 写如货款的收款单摘要应写上单位简称及销售单号和送货单 号以便核对应收账款。 处理其他不涉及付款和收款的原始凭证编制转账凭证。 根据记账凭证登记各种明细分类账。 （电脑自动完成） 二、 处理有关需要自制的原始凭证并编制转账凭证。 （以 下凭证都为月未编制） 摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制或另外用表格 做台账）另附表格 预提当月费用（水电费、房租费等） 计提当月折旧费（在固定资产系统中提取） 计提应付工资、个人所得税（根据工资汇总表） 计提工会经费（根据应付工资计提数的 2%） 计提其他税金如每一季度计提所得税，每半年计提防洪费， 每月计提城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税等 房产出租的根跟开票情况而定，自有房产是每年 9 月底交， 城镇土地使用税每年 9 月交、车船使用税每年交一次，如有 营业税应税收入时当月应计提营业税金及相应的附加税。 三、产品成本计算 1、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总 表加权平均单价) 2、结转当月领用的易耗品（根据当月的仓库领料单及易耗品汇 总表加权平均单价） 3、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本） 4、将费用及人工按比例分摊到各产品中。 5、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表） 6、结转当月销售产品的成本（根据产成品账） 7、转出还不能确认收入的产品及材料入发出商品。 8、结转已确认收入的发出商品成本 注：当月若有“其他业务收入 ”（如销售原材料、外购商品等） ， 结转销售成本的同时要结转“其他业务成本 ” 四、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表（电脑自动完成） 五、根据科目汇总表登记总账。（电脑自动完成） 六、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符， 帐证相符是指账簿（总账、明细账）跟记账凭证相符；（电 脑自动核对） 帐帐相符是指总账跟明细账、日记账相符；（电脑做账只须 做银行存款及现金账与出纳的手工账核对。 帐实相符是指账簿记载跟实际相符，比如固定资产、存货、 应收票据、现金等； 月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月 初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。 月初报税时注意时间，不要逾期报税。每月分析往来的账龄 和金额，包括：应收账款、应付账款、其他应收、其他应付、 存出保证金有异常的应及时通知该账款跟踪人尽快解决。 七、期末，根据总账和明细分类账编制资产
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