优化经济结构 做大地方税源

优化经济结构 做大地方税源（上） 2009-07-16 来源地方税收科研资料中心 税收来源于经济，又服务于经济。透视税收，既可以反映经济发展成果，也能从这个角度 揭示出经济发展过程中的某些矛盾与问题。地方税收是地方财政收入的主要来源，只有通过进 一步优化经济结构，做大做强地方税源，才能为经济与社会的发展提供有力的财力保障。 一、我市产业结构与地方税收结构比较分析 “十五”以来，随着我市产业结构调整升级步伐的加快和经济运行质量的提高，在经济保持 年均 14%以上增长速度的同时，地方税收也以年均 20.8%的速度增长，从而为经济发展与社 会进步提供了有力的财力保障。 （一）我市经济发展与产业结构调整取得的主要成果 “十五”期间，我市地区生产总值从 2000 年的 1110.8 亿元增加到 2005 年的 2152.2 亿 元，年均增长 14%。进入“ 十一五 ”以来，我市地区生产总值更是以年均 16.5%以上的速度增 长，2008 年 GDP 总量达到了 3858.2 亿元，综合经济实力进一步增强。 在经济总量快速增长的同时，产业结构调整也取得了明显成效。2000 年我市第一、二、三 产业的比重分别为 9.49%、46.56% 和 43.96%，到“十五”末期的 2005 年，三次产业比重依 次为 8.52%、46.28%和 45.2%，第一、二产业比重有所下降，第三产业比重有一定的提高。 进入“十一五” 以来，随着我市老工业基地建设步伐的加快，以装备制造业为骨干产业的工 业在 GDP 中所占的比重不断提高，由 2005 年的 39.66%提高到 2008 年的 45.93%。同时， 第三产业内部结构也发生了较大变化，传统服务业如批发零售、住宿餐饮等比重不断下降，现 代服务业如金融保险、交通运输、信息传输计算机服务软件业等的比重不断提高，说明我市航 运中心建设和产业结构调整升级取得了明显成效。 （二）地方税收总量与结构的发展变化 “十五”时期，我市地方税收总量从 2000 年度的 56.15 亿元增加到 2005 年度的 120.34 亿元，年均增长 16.47%。进入 “十一五”以来，地方税收又以年均 28.51%的速度增长，税收 总量 2008 年度达到 255.38 亿元。 在我市地方税收总量中，房地产业、制造业、建筑业、金融保险业合计占 65%左右，是地方税 收的主要来源。“十五” 期间，制造业在我市地方税收中的比重始终保持在 13%左右，建筑业比 重在 14%左右，金融保险业比重在 8%左右，而房地产业比重则由 2000 年的 10.8%一直攀 升至 2005 年的 27%。 进入“十一五” 以来，随着我市产业结构的调整升级，地方税收在较快增长的同时，结构也 发生了变化。一方面，房地产业比重继续提高，2007 年达到最高点 30.8%，2008 年受房地 产市场低迷影响，比重回落到 28.5%。另一方面，现代服务业在地方税收中的比重不断提高， 金融保险业、信息传输计算机服务软件业在地方税收中的比重分别由 2005 年的 7.4%和 2.3%提高到 2008 年度的 10.4%和 3.2%。 近年来，我市第三产业特别是房地产业和以金融保险、信息产业为代表的现代服务业税收 快速增长。其中，房地产业税收一直以 30%以上的速度增长，远远高于各行业平均水平， 2007 年增长率达到 51.7%，在地方税收增量中所占的比重一直在 36%以上，其中最高点 2004 年一度达到 45.2%。同时，金融业、交通运输仓储业、信息计算机软件业的地方税收也 呈加速增长，在我市地方税收增量中的贡献率分别由 2005 年的 4.5%、4.0%和 3.0%提高到 2008 年的 21.8%、8.4%和 6.9%。 这充分表明，一方面近些年来我市致力于产业结构的调整升级，大力发展现代服务业，加 快航运中心建设，取得了明显成效。现代服务业的发展不仅为地方税收的较快增长提供了经济 税源基础，而且也促进了税收结构趋向合理。另一方面，随着房地产业的快速发展和对地方税 收贡献水平的不断提高，地方税收对房地产业的依赖程度也不断增强。 二、通过地方税收透视出的几个问题 尽管我市产业结构调整取得明显成效，工业的基础地位不断增强，现代服务业快速发展， 但通过对地方税收结构的分析，也发现了一些亟待解决的矛盾和问题。 （一）地方税源不够稳定，税收结构有待进一步优化 一是房地产业所占比重过高。尽管 2008 年我市房地产业税收增长率有所回落，但在地方 税收总量中的比重仍高达 28.5%,而同期产业结构相对成熟发达的深圳市房地产业只占地方税 收总量的 12.2%，即使以未受金融危机影响的 2007 年数据进行对比，我市房地产业税收比重 也高于深圳 13 个百分点。由于房地产业容易大起大落，因此这种过度依赖房地产业的税收结构 很不稳定。2008 年房地产市场的持续低迷就对我市地方税收造成了重大影响，导致了当年我市 地方税收增长率迅速回落，而 2009 年前两个月更是导致地方税收出现了负增长。 二是制造业在地方税收中的比重相对较低。工业主要是制造业是城市经济的基础，第三产 业以及城市化的发展都是以工业的现代化为前提的。相对成熟发达的城市经济中，工业应该占 据较为重要的地位和比重。同时工业具有相对的稳定性，可以对一个城市的经济与税收起到稳 定器的作用。近年来，制造业在我市地方税收总量中的比重一直徘徊在 13%左右，不及房地产 业的一半。而深圳制造业与房地产业在地方税收中的比重基本相同，2008 年更是超过房地产业， 达到 18.2%，高于我市 5.4 个百分点。 三是现代服务业对地方税收的贡献有待进一步提高。现代服务业具有服务工业发展、拉动 经济增长、集聚资源、辐射与综合服务等作用，对一个城市产业结构的调整升级和战略性调整， 促进经济发展方式转变具有重要意义。现代服务业的发展水平既是衡量一个城市发达程度的重 要标志，也是地方税收的重要来源。尽管近两年我市包括金融业、信息计算机软件业、交通运 输业等在内的现代服务业获得了迅速发展，但与发达城市相比，在地方税收中的比重仍有待进 一步提高。 （二）财源建设意识尚显不足，政府引导作用有待进一步加强 地方税收是地方财政收入的主要来源，地方税源状况能够反映出地方财源的基本状况和存 在的问题。同时，税收来源于经济，科学合理的经济结构是税源稳定的基础。这一方面需要在 产业结构调整过程中充分重视对地方税源的培养；另一方面需要强化政府在产业结构调整过程 中的引导、统筹和协调作用，从而加快经济结构优化步伐，做大做强地方税源。目前我市在产 业结构调整升级过程中，还存在以下几个薄弱环节。 一是科学的评价指标体系尚待建立。要促进产业结构的优化升级，需要一套科学的项目评 价指标体系，其中对地方财政收入的贡献应该作为一项重要的指标。因为要做大做强地方经济， 就需要鼓励发展对地方财政收入贡献率高的行业，优先引进可带来持续性丰富地方税收的项目。 而目前我市在产业结构调整和招商引资过程中，尚未建立起这方面的完善的评价指标体系。 二是政府对产业发展的引导还需加强。引导各级地方政府和民间资本投资于鼓励发展的产 业，是促进产业结构调整升级的关键环节。哪些行业是政府鼓励或优先发展的，哪些行业是限 制或禁止发展的，应该由政府加以明确，使各级地方政府和民间资本有可以参照的依据。而目 前我市还缺乏明确的政府产业发展指导。 三是地方政府和有关部门财源建设意识不强。能否为地方带来丰富而持久的税收，应该是 衡量一个行业和项目的重要评价指标。但目前，各级地方政府和有关部门在招商引资过程中， 重数量、重规模，轻质量、轻效益的问题比较突出，财源建设意识不强。 四是招商引资工作中