会计学手工账实验题答案

会计学手工账实验 专业班级 学号 姓名 实验一 填制记账凭证 【资料】诚源公司为增值税一般纳税人，增值税率 17%，2011 年 4 月份发生下列经济业务： 1 日，从银行提取现金 5 000 元，备用。 （ 付 ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 付字第 1号 ( 借 )方 科 目 摘 要 总账科目 明细科目 金 额 过账 合 计 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 2 日，收到中鑫公司还来前欠货款 93 600 元，存入银行。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第1 号 ( )方 科 目 摘 要 总账科目 明细科目 金 额 过账 合 计 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 2 2 日，综合办公室王某预支差旅费 3 500 元，付现。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 付字第2 号 ( )方 科 目 摘 要 总账科目 明细科目 金 额 过账 合 计 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 5 日，以银行存款解缴所得税 38 000 元，增值税 13 000 元。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第 号 ( )方 科 目 摘 要 总账科目 明细科目 金 额 过账 应交税费 应交增值税 13000 合 计 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 5 日，以现金支付业务招待费 850 元。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第 号 ( )方 科 目 摘 要 总账科目 明细科目 金 额 过账 3 合 计 4 6 日，生产甲产品领用 A 材料 15 000 千克，每千克 10 元，计 150 000 元；领用 B 材 料 25000 千克，每千克 2 元，计 50 000 元。生产乙产品领用 B 材料 15 000 千克，每千克 2 元，计 30 000 元。 （ ）凭 证 年 月 日 转字第1号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 生产成本 甲产品 200000 生产成本 乙产品 30000 原材料 A 材料 150000 原材料 B 材料 80000 合 计 230000 230000 6 日，以银行存款偿还前欠南方公司货款 146 250 元。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第 5号 ( )方 科 目 摘 要 总账科目 明细科目 金 额 过账 合 计 7 日，从南方公司购入 A 材料 30 000 千克，每千克 9.9 元；B 材料 20 000 千克，每千 克 1.9 元，货款及增值税计 391 950 元。上述款项尚未支付。 （ ）凭 证 年 月 日 转字第2号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 在途物资 A 材料 297000 在途物资 B 材料 38000 应交税费 应交增值税-进项 税额 56950 应付账款 南方公司 391950 5 合 计 391950 391950 6 7 日， 以银行存款支付上项材料异地运杂费 5 000 元，按材料的重量比例分摊费用。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第 号 ( )方 科 目 摘 要 总账科目 明细科目 金 额 过账 合 计 8 日，上述 A、B 材料验收入库，结转其实际采购成本。 （ ）凭 证 年 月 日 转字第号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合 计 9 日，从银行借入短期借款 200 000 元，存入银行。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第 号 ( )方 科 目 摘 要 总账科目 明细科目 金 额 过账 7 合 计 8 12 日，从银行提取现金 155 000 元，准备发放工资。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第 号 ( )方 科 目 摘 要 总账科目 明细科目 金 额 过账 合 计 12 日，以现金发放职工工资 155 000 元。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第 号 ( )方 科 目 摘 要 总账科目 明细科目 金 额 过账 合 计 13 日，出售给中鑫公司甲产品 4 000 件，每件售价 150 元，货款 600 000 元和发票上 的增值税额 102 000 元尚未收到。 （ 转账 ）凭 证 年 月 日 转字第4号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 销售 应收账款 中鑫公司 702000 销售 主营业务收 入 甲产品 600000 应交税费 应交增值税-销项 税额 102000 9 合 计 702000 702000 14 日，办公室王某出差回公司报销差旅费 3 200 元，交回多余现金 300 元。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第 号 ( )方 科 目 摘 要 总账科目 明细科目 金 额 过账 合 计 （ ）凭 证 年 月 日 转字第号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合 计 15 日，生产甲产品领用 A 材料 6 000 千克，每千克 10 元，计 60 000 元；领用 B 材 料 20 000 千克，每千克 2 元，计 40 000 元。车间一般性消耗领用 B 材料 1000 千克，每千 克 2 元，计 2 000 元。 （ 转账 ）凭 证 2011 年 04 月 15 日 转字第6号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 领用 a、b 材料 生产成本 甲产品 100000 领用 b 材料 制造费用 2000 领用材料 原材料 A 材料 60000 10 领用材料 原材料 B 材料 42000 合 计 102000 102000 11 16 日，以银行存款支付广告费 8 000 元。 （ 付 ）款凭证 （ 贷 ）方科目：(银行存款 ) 2011 年 04 月 16 日 付字第9号 ( 借 )方 科 目 摘 要 总账科目 明细科目 金 额 过账 广告费 销售费用 广告费 8000 合 计 8000 19 日，接受大新公司作为投资投入的全新生产设备一套 800 000 元。 （ 转账 ）凭 证 2011 年 04 月 19 日 转字第7号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 投资 固定资产 生产设备 800000 投资 实收资本 大新公司 800000 合 计 800000 800000 20 日，收到中鑫公司还来前欠款项 702 000 元，存入银行。 （ 收 ）款凭证 （ 借）方科目：(银行存款 ) 2011 年 04 月 20 日 收字第4号 ( 贷 )方 科 目 摘 要 总账科目 明细科目 金 额 过账 收款 应收账款 中鑫公司 702000 合 计 702000 12 21 日，以银行存款偿还南方公司款项 391 950 元。 （ 付 ）款凭证 （ 贷 ）方科目：( 银行存款 ) 2011 年 04 月 21 日 付字第10号 ( 借 )方 科 目 摘 要 总账科目 明细科目 金 额 过账 付款 应付账款 南方公司 391950 合 计 391950 22 日，以银行存款归还短期借款 190 000 元。 （付 ）款凭证 （ 贷 ）方科目：(银行存款 ) 2011 年 04 月 22 日 付字第11号 ( 借 )方 科 目 摘 要 总账科目 明细科目 金 额 过账 归还借款 短期借款 190000 合 计 190000 23 日，上月转入 “其他应收款”账户的毁损机床净值 18 000 元，无法取得赔偿，经 批准列作营业外支出。 （ 转账 ）凭 证 2011 年 04 月 23 日 转字第8号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 机床毁损 营业外支出 18000 无法收回机床毁损 其他应收款 18000 合 计 18000 18000 13 26 日，售给连发公司乙产品 1000 件，每件售价 80 元，货款及增值税款尚未收到。 （ 转账 ）凭 证 2011 年 04 月 26 日 转字第9号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 销售 应收账款 连发公司 93600 收入 主营业务收入 乙产品 80000 进项税 应交税费 应交增值税-进项 税额 13600 合 计 93600 93600 27 日，以现金支付销售运输费 880 元。 （ 付 ）款凭证 （ 贷 ）方科目：(库存现金 ) 2011 年 04 月 27 日 付字第12号 ( 借 )方 科 目 摘 要 总账科目 明细科目 金 额 过账 运输费 销售费用 运输费 880 合 计 880 28 日，以银行存款支付机器修理费 1 500 元。 （付）款凭证 （ 贷 ）方科目：(银行存款 ) 2011 年 04 月 28 日 付字第13号 ( 借 )方 科 目 摘 要 总账科目 明细科目 金 额 过账 支付修理费 制造费用 1500 合 计 1500 14 29 日，以银行存款支付本月电费 8 000 元，其中：生产甲产品动力消耗 5 000 元，生产 乙产品动力消耗 2 000 元，车间消耗 500 元，公司行政管理部门消耗 500 元。 （ 付 ）款凭证 （ 贷 ）方科目：(银行存款 ) 2011 年 04 月 29 日 付字第14号 ( 借 )方 科 目 摘 要 总账科目 明细科目 金 额 过账 计算水电费 生产成本 甲产品 5000 计算水电费 生产成本 乙产品 2000 计算水电费 制造费用 500 计算水电费 管理费用 水电费 500 合 计 8000 30 日，本月工资费用分配如下：生产甲产品工人工资 72 000 元，生产乙产品工人工资 48 000 元，车间管理人员工资 15 000 元，公司行政管理人员工资 20 000 元。 （ 转账 ）凭 证 2011 年 04 月 30 日 转字第10号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 计算工资 生产成本 甲产品 72000 计算工资 生产成本 乙产品 48000 计算工资 制造费用 15000 计算工资 管理费用 工资 20000 应付工资 应付职工薪 酬 工资 155000 合 计 155000 155000 15 30 日，按规定计提本月固定资产折旧 29 500 元，其中：车间固定资产折旧 26 000 元， 公司行政管理部门固定资产折旧 3 500 元。 （ 转账 ）凭 证 2011 年 04 月 30 日 转字第11号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 提折旧 制造费用 26000 提折旧 管理费用 折旧 3500 提折旧 累计折旧 29500 合 计 29500 29500 30 日，将本月归集的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资比例分配。 （ 转账 ）凭 证 2011 年 04 月 30 日 转字第12号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 结转制造费用 生产成本 甲产品 27000 结转制造费用 生产成本 乙产品 18000 结转制造费用 制造费用 45000 合 计 45000 45000 16 30 日，本月甲产品完工入库 3 000 件，结转其实际生产成本 270 000 元；乙产品完工 入库 2000 件，结转其实际生产成本 100 000 元。 （转账）凭 证 2011 年 04 月 30 日 转字第13号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 结转生产成本 库存商品 甲产品 270000 结转生产成本 库存商品 乙产品 100000 结转生产成本 生产成本 甲产品 270000 结转生产成本 生产成本 乙产品 100000 合 计 370000 370000 30 日，结转本月销售的 4 000 件甲产品成本 360 000 元和 1000 件乙产品成本 50 000 元。 （ 转账 ）凭 证 2011 年 04 月 30 日 转字第14号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 结转成本 主营业务成 本 甲产品 360000 结转成本 主营业务成 本 乙产品 50000 结转成本 库存商品 甲产品 360000 结转成本 库存商品 乙产品 50000 合 计 410000 410000 17 实验二 登记账簿 假如诚源公司 2010 年 3 月 31 日各账户余额如下表： 账户 借方余额 账户 贷方余额 固定资产 1 396 000 实收资本 1 690 000 原材料A 材料（17 000 千克） 170 000 累计折旧 304 750 原材料B 材料（50 000 千克） 100 000 生产成本甲产品 88 000 短期借款 190 000 生产成本乙产品 32 000 库存商品甲产品（5000 件） 570 000 应付账款南方公司 146 250 库存商品乙产品（2200 件） 110 000 库存现金 1200 应交税费 51 000 银行存款 160 800 盈余公积 360 000 应收账款中鑫公司 93 600 其他应收款 20 400 合计 2 742 000 合计 2 742 000 请根据会计凭证实验中发生的业务，登记： 1、 现金日记账 2、 明细账：原材料A 材料、应收账款 中鑫公司、管理费用 3、 总账：生产成本 现 金 日 记 账（三栏式） 第 页 2011 年 凭证 月 日 字 号 摘 要 对方科目 收入 支出 结余 4 1 期初余额 1200 4 1 付 1 提取现金 银行存款 5000 4 2 付 2 预支差旅费 其他应收款 3500 5 付 4 业务招待费 管理费用 850 12 付 7 提取现金 银行存款 155000 12 付 8 支付工资 应付职工薪筹 155000 14 收 3 归还现金 其他应收款 300 27 付 12 运输费 销售费用 880 1270 本月合计 160300 160230 1270 18 19 明细分类账（数量金额式） 材料名称：原材料-A 材料 计量单位：Kg 2011 年 凭证 收 入 发 出 结 存 月 日 字 号 摘 要 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 4 1 期初余额 17000 10 170000 4 6 转 1 领用 15000 10 150000 4 8 转 3 入库 30000 10 300000 4 15 转 6 领用 6000 10 60000 26000 10 260000 本月合计 30000 10 300000 21000 10 210000 26000 10 260000 明细分类账（三栏式） 会计科目：应收账款 二级或明细科目：中鑫公司 第 页 20 11 年 凭 证 月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额 4 1 期初余额 借 93600 2 收 2 收款 93600 平 0 13 转 4 销售 70200 70200 20 收 4 收款 70200 平 0 本月合计 70200 163800 平 0 20 多栏式明细账（按借方设置） 会计科目： 管理费用 第 页 2011 年 凭证 月 日 字 号 摘 要 工资 办公费 差旅费 折旧费 其他 合计 4 5 付 4 业务招待费 850 850 4 14 转 5 报销差旅费 3200 3200 4 29 付 14 水电费 500 500 4 30 转 工资 20000 20000 4 30 转 折旧 3500 3500 本月合计 20000 0 3200 3500 1350 28050 总分类账（三栏式） 会计科目： 生产成本 第 页 2011 年 凭 证 月 日 字 号 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或 贷 余 额 4 1 期初余额 借 120000 4 6 转 1 领用 原材料 230000 15 转 6 领用 原材料 100000 29 付 水 电 费 银行存款 7000 30 转 工 资 应付职工 薪酬 120000 30 转 制 造 费 用 分 配 制造费用 45000 30 转 产 品 完 工 入 库 库存商品 370000 借 252000 本月合计 502000 370000 借 250000 21 实验三 会计报表 （一）资料：东海公司 2010 年 4 月末各账户的期末余额 1、资产负债表账户余额如下表所示： 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 72080 坏帐准备应收账款 7270 银行存款 407860 坏帐准备其他应收款 1000 其他货币资金 100000 存货跌价准备 25630 交易性金融资产 200000 短期借款 320000 应收票据 240000 应付票据 162000 应收账款（借方余额合计） 461600 应收账款（贷方余额合计） 140140 应付账款（借方余额合计） 93600 应付账款（贷方余额合计） 526000 其他应收款 50000 应付职工薪酬 120500 原材料 358210 应交税费 74020 在途物资 32760 其他应付款 98000 生产成本 885660 累计折旧 1403500 库存商品 100260 累计摊销 25000 固定资产 5662500 固定资产减值准备 60430 在建工程 240632 长期借款 1000000 无形资产 280000 其中一年内需偿还的长期借款 500000 利润分配（借方余额合计） 120000 实收资本 4800000 资本公积 148000 盈余公积 32892 利润分配未分配利润 360780 合计 9305162 合计 9305162 2、东海公司 2010 年 4 月 30 日结账前各损益账户的累计余额如下： 账 户 名 称 借方余额 贷方余额 主营业务收入 250000 其他业务收入 120000 营业外收入 20000 投资收益 50000 公允价值变动损益 10000 主营业务成本 180000 其他业务成本 90000 营业税金及附加 8000 销售费用 10000 管理费用 12000 财务费用 5000 资产减值损失 2000 营业外支出 12000 所得税费用 32750 22 （二）根据实验资料编制下列资产负债表： 资 产 负 债