元谋县林业局财务管理办法

元谋县林业局财务管理办法 为了适应我县林业事业的快速健康发展，规范部门财务行 为和会计核算，加强经费收支管理，确保单位各项业务活动正 常开展，提高会计信息质量和资金使用效益，根据中华人民共 和国会计法，本着量入为出，厉行节约的原则，特制定本办法。 第一条 本部门工作人员应认真贯彻执行国家法律、法规、 方针政策，严格遵守会计法，认真执行行政事业单位会计制 度和专项资金管理等相关财务管理的规定和制度，遵守财经纪 律。 第二条 财务部门要敢于坚持原则，秉公办事，认真做好 单位财务预决算工作，严格把关，正确组织会计核算，按时编 制上报各类财务报表，按各项财政法律、法规和制度进行资金 核算，准确反映单位财务收支状况，为领导决策提供依据。 第三条 本部门各项资金实行集中管理，统一核算，统筹 平衡，统一调度。确保资金的安全、合法和有效运行，努力提高 资金使用效益。 第四条 资金收入核算管理。财政预算拨款，项目专项资 金，各级各部门直汇资金、非税收入，一律由财务部门（财务经 办人）领拨和收取，并及时存入相关银行帐户。项目专项资金实 - 2 - 行专户存储专款专用，按规定的使用范围纳入年度计划安排。 第五条 资金拨付使用管理，通过局机关财务转拨的各项 资金严格按照各级下达的计划指标及资金到位情况，局长办公 会，局务会的决定及时拨付，并做好项目资金使用跟踪问效工 作，把各项资金管好用活，充分发挥资金使用效益。 第六条 经费支出管理，建立内部控制制度和内部制约机 制，确保资金使用合理、合规、合法，按照下达经费的指标执行。 （一）实行局长审批报帐制度。局长对本局的财务管理和会 计工作负责，是财务管理的第一责任人。各部门（含基层林场、 林业站）一切开支必须经过局长审批或同意才能生效，否则财 务人员拒绝报销。 （二）实行分管领导审核制度。副局长、项目负责人、计划 财务股股长是财务管理的第二责任人。分管领导对分管部门的 经费开支进行审核。 （三）财务人员（经办人员）是财务管理的直接责任人，对所 经办经费开支的真实性、合法性负责。 （四）需开支费用股室（含基层林场、林业站）事前提出申请， 报分管局领导审核，主管领导审批后，按计划开支。采购物品 达到政府采购限额的按政府采购程序办理，原始单据经分管领 导、财务审核后报局领导审批方可报销。 - 3 - （五）日常办公用品、用具、资料由局办公室统计上报局主 管领导审批后集中购买，按需分发领用。年度报刊订阅，机动 车燃油、修理等费用统一由办公室报局主管领导审批后方可办 理。 （六）公务接待、差旅费的审批报销。 （1）公务接待实行就餐接待卡填报制度，事前须经局领导 批准，事后由经办人、股室（站、场）填报，由主管领导审批，分 管领导和财务审核报销。 （2）差旅费报销须填写差旅费报销单，股室（站、场）人员的 报销单由股室（站、场）负责人审核，股室（站、场）负责人的报 销单由分管领导审核，局领导的报销单由办公室审核。差旅费 的报销要符合规定，同时经主管领导审批，对单据不全，手续 不完备，不符合政策规定的，财务各部门不予报销。 （3）外出参加会议、培训。会议、培训期间由主办单位安排 食宿的，不得报销食宿费，只报销往返途中的车船票和伙食补 助。 （七）参加函授学习、培训的报销。函授学习、专业技术、技 能等涉及个人文凭、技术职称和技能等级的培训，只按学费、 培训费的 30%报销。其他学习、业务培训按各级通知要求和主 管领导审批意见办理。 第七条 现金、银行存款及支票印鉴管理 - 4 - 按规定纳入机关统一收支核算的资金（含乡镇林业站）全 部集中财务部门统一管理，各部门收取的现金按规定时限及时 送存银行，禁止挪用坐支，按现金管理制度规定出纳三日内备 用金为 3000 元，超出部分要及时送存银行，出纳对单位的现金 和银行存款管理负责，严格执行银行现金管理制度规定，保证 资金安全运行。银行存款和现金、收支做到日清月结，账款相 符。因公出借现金须经主管领导批准同时办理借用登记手续， 借款人事后应及时向财务办清归还手续，不得拖欠。银行票据 和印鉴要妥善保存，银行印鉴按规定由出纳和会计分别保管， 行政、财务印鉴由单位负责人保管，财务部门要加强资金的管 理和监督。 第八条 固定资产管理 一般设备单位价值在 500 元以上，专用设备单位价值在 800 元以上，并且使用年限在一年以上的列入固定资产管理， 设立固定资产明细账核算并建立固定资产台帐。单位价值不足 500 元，但使用年限在一年以上的列入办公用品管理。 （一）固定资产实行帐物分管和价值与实物管理一致的原 则。财务负责价值管理，具体负责固定资产购进，报废核销的 价值核算和监督控制工作，办公室及各股室（站、场）负责实物 的使用管理，建立实物登记卡片，对购进、报废固定资产进行 如实登记。 - 5 - （二）各股室（站、场）使用的固定资产、办公用品、用具实 行股室（站、场）长负责制，由办公室清理后建档立卡，如因管 理不善发生的丢失、毁坏，视情节由股室或保管人员负责赔偿。 （三）固定资产使用中需进行维修的，报经办公室联系维修， 不得自行拆卸和修理。维修费用按第六条相关规定执行