全面营改增下的政策解读、重难点解析以及企业税务风险防范与税务筹划专题

全面营改增下的政策解读、重难点解析以及企业税务风险防范与 税务筹划专题 课程背景： 2016 年 5 月 1 日，“营改增”在全国正式铺开，营业税彻底退出了历史舞台。从财政部 国 家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636 号，以下简称“36 号 文”）发布以来，财政部、税务总局陆续出台了一系列的涉及“营改增”的政策修补文件，面对如 此密集的新政，你是否真的已经了解下面的信息： “营改增”后，企业发生的销售行为是否都要适用 36 号文及其配套政策？是否还有别的增值税 政策需要遵从？ 36 号文发布后，后续的补丁政策解决了哪些问题？还有哪些问题没有解决？ 全面实施“营改增”后，有关的政策规定和企业所得税政策有哪些需要重点关注的？ 仅仅了解 36 号及其配套政策就可以解决问题了吗？你是否能够站在大税法的高度看待“营改 增”政策，并能在大税法的框架下灵活运用新政策？ 如果你还不能做出肯定的答案，那就赶快参加我们组织的全面营改增下的政策解读、重难点 解析及企业税务风险防范与税收筹划专题培训吧，在这里会有营改增的权威专家利用两天的时间 为你提供全方位、多角度、深层次的政策解读，让你充分理解营改增的政策内涵。 专家简介： 张海涛 高级经济师（税收经济）、注册会计师，注册税务师，北京大学金融学硕士，首批北京市中小企业 公共服务咨询专家，大型财税管理顾问公司首席税务咨询师，知名财税政策培训师，尤其擅长税收 筹划的实务操作。曾在众多高端平台发表学术论文。在实际工作中积累了丰富的实战经验，获得广 泛欢迎和高度好评。他指导过的企业有：中冶京城、中冶交通、中国建材院、中纺精业、中纺标认 证、中电投、中石油海洋工程、中石油长城钻探、北京西城区展览路街道办、诺基亚西门子、 SMC、富士康、诺蓝特、小米、同仁堂、岐黄药业、赛生药业、诺亚医疗、野马集团、英联玛丽、 天美健、网秦、风网、清华紫光、国能中电、中节能、北京热力集团、华能集团、思享广告、励力 英语、易贝乐、国盛兴业、链家集团、嘉金矿业、快行线、东方拍卖等涵盖各个行业百余家知名企 业、科研转制院所和政府机构。 课程大纲： （一）“营改增”的重难点解析 1、“营改增”的具体征税范围如何正确理解？“营改增”后销售不同资产（服务）适用的政策有 何差异？ 2、企业向境外支付服务费是否需要代扣代缴增值税？按多少点代扣代缴增值税？是否要代扣代缴 城建税和教育费附加？是否需要代扣代缴企业所得税或个人所得税？ 3、无偿提供服务、转让无形资产或不动产是否缴纳增值税？ 3、什么样的企业可选择增值税简易计税方法计算缴纳增值税？过渡期间有哪些具体要求？ 4、允许抵扣的增值税进项税额包括哪些？需准备哪些资料？不得抵扣的进项税额包括哪些？ 5、购进的资产同时用于免税项目和征税项目，不得抵扣的进项税无法划分，如何计算可抵扣进项 税额？ 2 6、营改增后销售额如何正确计算？代收的款项是否要作为价外费用计算缴纳增值税？ 7、兼营行为和混合销售行为如何划分？如何计算缴纳增值税？ 8、关联方之间提供服务、转让无形资产如何合理确定价格？ 9、“营改增”业务的增值税纳税时间如何确定？和企业所得税纳税时间的确认有何差异？和一般 商品销售的增值税纳税时间确认有何差异？ 10、增值税起征点适用于什么样的纳税人？起征点和免征额有何异同？ 11、纳税人发生“营改增”业务，什么情况下不得开具增值税专用发票？ 12、“营改增”后过渡期的税收优惠政策包括哪些？常见优惠政策如何正确理解并实施？ 13、不征增值税和免征增值税有何差异？增值税 0 税率和免税有什么差异？实践中如何正确理解？ 14、“营改增”后企业接收投资人投入的资产，仅依据评估报告入账，是否可以作为企业所得税税 前扣除的有效凭证？ 15、小微企业可享受哪些增值税优惠？如何进行会计处理？小微企业、小型微利企业、小规模纳税 人如何界定？有何差异？ （二）“营改增”后企业的风险防范 1、接受股东非货币性出资需要采取的风险防范措施。 2、日常采购环节需要采取的风险防范措施。 3、制定促销政策需要采取的风险防范措施。 4、签订销售合同需要采取的风险防范措施。 5、享受税收优惠需要采取的风险防范措施。 6、关联方交易需要采取的风险防范措施。 7、向个人支付劳务费需要采取的风险防范措施。 8、向境外付款需要采取的风险防范措施。 9、增值税进项税额抵扣时需要采取的风险防范措施。 （三）“营改增”后企业常用的筹划方法 1、一般纳税人和小规模纳税人如何合理选择。 2、如何合理利用软件产品、软件企业进行筹划。 3、如何在促销活动中合理利用销售折扣进行筹划。 4、如何在采购活动中合理利用发票进行筹划。 5、如何充分利用业务外包进行增值税筹划。 6、如何对高收入个人实施人工成本的增值税筹划。 7、如何利用“私车公用”进行增值税筹划。 8、如何利用技术开发、技术转让进行增值税筹划。 9、如何利用职工食堂和餐馆进行合理筹划。 10、在税收返还地注册公司是否可取。 公开课时间: 2016 年 7 月 16-17 日 北京 (15 日全天报道) 适合对象： 注册