公司财务分析报告范文

公司财务分析报告范文 2010-08-11 15:03:11 来源：互联网 公司财务分析报告范文一般包含以下部分：基本财务情况，主要会计政策、税收政策，财务管理制度与内 部控制制度，资产负债表分析 一、 基本情况 1、 历史沿革 。 公司实收资本为 万元，其中： 万元，占 93.43%； 万元，占 5.75%； 万元，占 0.82%。 2、 经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。上半年产品产量： 3、 公司的组织结构（ 1）、 公司本部的组织架构 根据企业实际，公司按照精 简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则， 现企业机构设置组织结构如下图： 4、 财务部职能及各岗位职责 （1）、 财务部职能（略） （2）、财务部的人员及分工情况财 务部共有 X 人，副总兼财务部部长 X 人、财 务处处长 X 人、财务处副处长 X 人、成本价格处副处长 X 人、会计员 X 人。 （3）、 财务部各岗位职责（略） 二、 主要会计政策、税收政策 1、 主要会计政策公 司执行企业会计准则企业会计制度及其补充规定， 会计年度 1 月 1 日 12 月 31 日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司 业务。坏账准 备按应收账款期末余额的 0.5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益 法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权 责 发生制确认；成本结转采用先进先出法。 2、 主要税收政策 （1）、 主要税种、税率主 要税种、税率：增值税 17%、企业所得税 33%、房 产税 1.2%、土地使用税 X 元 /每平方米、城建税按应交增值税的 X%。 （2）、 享受的税收优惠政策车 桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企 业所得税。 三、 财务管理制度与内部控制制度 （一） 财务管理制度（略） （二） 内部控制制度 1、 内部会计控制规范 货币资金 2、 内部会计控制规范 采购与付款 3、 物资管理制度 4、 产成品管理制度 5、 关于加强财务成本管理的若干规定 四、 资产负债表分析 1、 资产项目分析 （1）、 “银行存款” 分析银 行存款期末 XX7 万元，其中保证金 X 万元，基本账 户开户行： ；账号： （2）、 “应收账款” 分析应 收账款余额：年初 X 万元，期末 X 万元，余额构成： 一年以下 X 万元、一年以上两年以下 X 万元、两年以上三年以下 X 万元、三年以上 X 万元。 预计回收额 X 万元。 （3）、 “其他应收款” 分析 其他应收款余额：年初 X 万元，期末 X 万元。余额 构成：一年以下 X 万元、一年以上两年以下 X 万元、三年以上 X 万元。预计回收额 X 万元。 （4）、 “预付账款” （无） （5）、 “存货” 分析期 末构成：原材料 X 万元、低值易耗品 X 万元、在制品 X 万元、库存商品 X 万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品 X 万元、在制品 X 万元、库 存商品 X 万元。原材 料增加 X 万元，低值易耗品减少 X 万元，在制品增加 X 万元，库存 商品减少 X 万元。 （6）、 “长期债权投资”（无） （7）、 “长期股权投资”分析对 XXXX 有限公司投资，账面余额 X 万元。 （8）、 “固定资产” 和“ 累计折旧”分析机 器设备原值 X 万元、运输设备原值 X 万元、房屋建筑物原值 X 万元、土地 X 万元，净值分别为 XX 万元、XX 万元、XX 万元、X 万元，本年增加固定资产（机器设 备）X 万元，原因为 XXX 完工，在建工程转入固定资 产。六 月末累计折旧为 X 万元，其中机器设备、运输设备、房屋建筑物分别为 X 万元、X 万元、X 万元。 （9）、 “在建工程” 分析技 术改造购置设备，增加在建工程 X 万元；部分工程 完工转固定资产，减少在建工程 X 万元。 （10）、 “无形资产”（无） （11）、 “待摊费用”和“长期待摊费用”（无） （12）、 “各项准备金”分析 本年无变化 （13）、 “固定资产清理 ”分析 本年无变化 （14）、 “待处理财产损益 ”分析本 年无变化 （15）、 质押、抵押、司法冻结情况本 年无变化 2、 负债项目分析 （1）、 “短期借款” 分析 XX 工 行：生产性流资借款 X 万元，以机器设备（价值 为 X 万元）为抵押物。XX 银 行：生产性流资借款 X 万元，以应收账款（金额为 X 万元） 为抵押物。XX 银 行：本期新增生产性流动资金借款 X 万元。XX 银 行：本期新增军品生 产流动资金借款 X 万元。 （2）、 “长期借款” 分析长 期借款共计 X 万元，主要为技术改造投资。借款依 据为：XX 省工程咨询公司“XXXX 有限责任公司 XXXX 改扩建工程”可行性研究报告；省计 委 X 计结构发 （2XXX）XX 号文；X 计结构发（2XX）XX 号文；XX 公司资计字（2XXX） XX 号文和 XX 公司 XXXXX 号文等。 （3）、 “应付账款” 分析应 付账款余额：年初 X 万元，期末 1X 万元。余额构成： 一年以下 X 万元，一年以上两年以下 X 万元，两年以上三年以下 2X 万元，三年以上 X 万 元。 （4）、 “其他应付款” 分析其 他应付款余额：年初 X 万元，期末 X 万元。余额 构成：一年以下 X 万元，两年以上三年以下 X 万元，三年以上 X 万元。 （5）、 “预收账款” 分析（无） （6）、 “应交税金” 分析年 初增值税留抵 X 万元、房产税 X 万元、印花税 X 万 元、土地使用税 X 万元，城建税 X 万元；本年应交增值税 X 万元、城建税 X 万元、房产税 X 万元；本年已交增值税 X 万元、城建税 4 万元、印花税 X 万元、土地使用税 X 万元；期 末增值税留抵 X 万元、城建税 X 万元、房产税 X 万元、土地使用税 X 万元。 一般纳税人增值税账务处理大全 2010-03-17 09:44:02 来源：互联网 缴纳增值税企业必须遇到增值税的帐务处理，下面我将可能遇到的一些帐务处理进行了整理，希望有用。 如有遗漏和差错，敬请补正和纠正。 缴纳增值税企业必须遇到增值税的帐务处理，下面我将可能遇到的一些帐务处理进行了整 理，希望有用。如有遗漏和差错，敬请补正和纠正。 一、“进项税额 ”的帐务处理 1.国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额， 借记“应交税金 应交增值税（进项税额）” 科目；按照专用发票上记载的应讲稿 采购成本的金额，“借记材料采购 ”、“商品采购 ”、 “原材料” 、“ 制造费用”、“管理费用”、“经营费用” 、“其他业务支出”等科目，按照应付或 实际支付的金额，贷记“应付帐款 ” 、“ 应付票据”、“银行存款” 。 需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入 货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购 货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本。 2.接受投资转入货物。企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额， 借记“应交税金 应交增值税（进项税额）” 科目 ，按照确认的投资货物价值（已扣增值税），借记“原材料” 等科目，按照增值税与货物价 值的合计数，贷记“实收资本 ”等科目。 3.接受捐赠转入的货物。企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的 增值税额，借记“应交税金 应交增值税（进项税 额）”科目；按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税），借记“ 原材料”等科目；按照增值税 额与货物价值的合计数贷记“资本公积” 等科目 。 4.接受应税劳务。企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记 “应交税金应交增值税（进项税额）” 科目；按 照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出” 、“制 造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、 “经营费用”、“管理费用” 等科目；按应付或实际支付的金额，贷记 “应付帐款”、“银行存款” 等科目。 5.进口货物。按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金应交增 值税（进项税额”）科目；按照进口货物应计入采 购成本的金额，借记“材料采购 ”、“商品采购”、“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金 额，贷记“应付帐款 ”、“银行存款”等科 目。 6.购入免税 农产品。应按照购入免税农产品的买价和 13%的扣除率计算进项税额，借 记“ 应交税金应交增值税（进项税额）” 科目；按 买价扣除进项税额后的余额，借记“材料采购、”“商品采购”等科目；按实际支付的价款， 贷记“应付帐款 ”、“银行存款”等科目。 注。如果的运输发票，则按运输费用的 7%，计算进项税额；如果的废旧物资销售发 票，则按买价的 10%计算进项税额。 二、“已交税金 ”的帐务处理。 企业上缴增值税时，借记“应交税金应交增值税（已交税金）” 科目，贷记“银行存 款” 等科目。收到退回多交的增值税时，作相反 的会计分录。 注：这适用于代开预征等当月税款当月入缴纳的情况，不适用于当月计算，次月入库的 正常计算纳税的帐务。 三、“销项税额 ”的帐务处理 1销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务（包括将自产、委托加工 或购买的货物分配给股东或投资者），按照实现的销 售收入和按规定收取的增值税额，借记“应收帐款” 、“应收票据”、“ 银行存款”、“应付利润” 等科目；按照当期的销售额和规定税率计 算的增值税，贷记“应交税金 应交增值税（销项税额）”科目；按实现的销售收入，贷 记“ 产品销售收入” 、“商品销售收入”、“其他 业务收入”科目。发生的销售退回，作相反的会计分录。 2将自产、委托加工货物用于非应税项目。应视同销售货物计算应交增值税，借记 “在建工程”科目，贷记“应交税金应交增值税（ 销项税额）”科目。 3利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。企业自产、委托加工货物作为投资， 提供给其他单位和个体经营者，应视同销售货物计算 应交增值税，借记“长期投资 ”科目，贷记“应交税金应交增值税（销项税额）” 科目。 4将自产、委托加工货物用于集体福利。企业将自产、委托加工货物用于集体福利消 费等，应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建 工程”科目，贷记 “应交税金应交增值税（销项税额）”科目。 5无偿赠送自产、委托加工或购买货物。企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送 他人，应视同销售货物计算应交增值税，借记“营业 外支出”等科目，贷记 “应交税金 应交增值税（销项税额）”科目。 6随同产品出售的包装物。随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴增值税， 借记“应收帐款 ”等科目，贷记 “应交税金应交 增值税（销项税额）”科目。企业逾期未退回的包装物押金，按规定应缴增值税，借记“ 其 他应付款”等科目，贷记 “应交税金 应交增值 税（销项税额）”科目。 四、“进项税额转出 ”的帐务处理。 企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进的货物改变用途等原因， 其进项税额，应相应转入有关科目，借记“处理财 产损溢”、“在建工程”、“ 应付福利费”等科目，贷记“ 应交税金 应交增值税（进项税额转 出）”科目。 五、企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入的销项税额和应纳的增值税额。企业向 海关办理报关出口手续后，凭出口报关等有关凭证， 向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款后， 借记“银行存款 ”等科目，贷记 “应交税金应 交增值税（出口退税）”科目。出口货物办理退税后发生的退货或退关补交的税款，作相反 的会计分录。 六“ 转出未交增值税” 、“转出多交增值税”的帐务处理 月份终了，企业计算当当月应交未交增值税，借记“应交税金? 应交增值税（转出未交 增值税）”科目，贷记 “应交税金未交增值税 ” 科目；当月多交的增值税，借记“应交税金未交增值税” 科目，贷记“应交税金应交 增值税（转出多交增值税）”科目。 这样，月份终了“应交税金应交增值税 ”科目的贷方余额，反映企业计算出尚未入库的 增值税。月份终了“应交税金应交增值税 ”科 目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。 七、次月申报缴纳上月应交的增值税时。借记“应交税金未交增值税” 科目，贷记“银行 存款”等科目。 八、企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税，除国家规定有指定用途的项目外，都 应并入企业利润，借记“银行存款 ”科目，贷记“补 贴收入”科目。未设置补贴收入“ 会计科目的企业，应增设 “补贴收入”科目。 九、企业购进的货物由于发票开具时间较晚或传递等原因，致使该笔进项税未认证而当月 不能抵扣的帐务处理。购进月末时： 借：存在商品（原材料） 借：待摊费用待抵扣进项税额 贷：银行存款（应付帐款） 下月论证后： 借：应交税应交金增值税（进项税额） 贷：待摊费用待抵扣进项税额 十、纳税检查的帐务处理。企业经常遇到税务检查而调整帐务。 增值税检查后的账务调整,应设立“应交税金-增值税检查调整“专门账户. 凡检查后应调减 账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数 额,借记有关科目,贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额 转出的数额,借记本科目,贷记有关科目；全部调账事 项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行处理： 1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额 ,按借方余额数, 借记“应交税金-应交增值税(进项 税额)“ 科目, 贷记本科目； 2、若余额在贷方,且“应交税金-应交增值税“账户无余额,按贷方余额数,借记本科目, 贷记“ 应交税金-未交增值税“ 科目； 3、若本账户余额在贷方,“应交税金-应交增值税“账户有借方余额且等于或大于这个贷方余 额,按贷方余额数,借记本科目,贷记“应交税金-应交 增值税“科目； 4、若本账户余额在贷方,“应交税金-应交增值税“账户有借方余额但小于这个贷方余额 ,应 将这两个账户的余额冲出,其差额贷记“应交税金-未 交增值税“科目 .上述账务调整应按纳税期逐期进行. 增值税检查后的帐户处理实例。 关于增值税检查后的帐户调整，应设立“应交税金-增值税检查调整”专门帐户，就增值税 检查中涉及增值税补退税金，在“增值税检查调帐 通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整帐户的依据。一般需调整的常用分录有： 1、对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包 ”收入（应按修理修配申报）等 应作销售而未作销售而少记销项税额的调整分录： 借：应收帐款（现金等） 贷：产品销售收入（营业外收入、其他业务收入等） 贷：应交税金-增值税检查调整 2、对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记 销项税额的调整分录： 借：应付福利费