公司财务及相关工作管理暂行规定

公司财务及相关工作管理暂行规定 1.0 目的 为加强 XX 公司经营管理工作的监督与指导，理顺公司本级与 XX 的财务管理 关系，规范 XX 作为利润中心的财务工作，特制定本暂行规定。 2.0 适用范围情况 XX 再生物资有限公司及其分公司。 XX 在利润中心经营协议框架下实行自主经营、自负盈亏、独立核算、绩 效结算、审计考核的经营管理模式。公司财务管理部对 XX 的财务工作实行垂直 管理。 3.0 财务人员管理 3.1 根据公司整体人力资源情况，由总裁办牵头并会同财务部对 XX 的财务岗位设 置、财务人员配置等工作进行安排，具体财务人员由财务部推荐，XX 负责人（以 下简称 XX 负责人）认可，总裁办最终确认，并经公司财务总监和总裁批准。 XX 负责人根据公司人力资源相关流程和规定对财务人员进行绩效评价和更换 建议，公司总裁办根据更换理由会同财务部对更换理由进行调查确认后决定是否 更换，如不更换的则需对 XX 负责人说明情况与原因，XX 负责人需予以确认；如 不确认，则提交总裁办公会议讨论确定。 财务人员的更换须做好工作交接安排，财务部负责工作交接的监交。 3.2 财务人员涉及的财务专业工作对公司财务部负责，接受财务部指导；财务人 员的后续教育统一由公司财务部负责管理。财务人员的工作考核纳入公司统一考 核，具体由总裁办牵头，由财务部与 XX 负责人分别对其进行评价。 财务人员工资由公司本级确定，由公司财务部直接管理，不计入 XX 的经营 成本。 3.3 财务人员可在不违反财务原则、不影响财务工作的前提下根据 XX 的工作实际， 在 XX 负责人的安排下兼任其他经营管理工作，该工作对 XX 负责人负责，接受 XX 负责人的安排与调度。 3.4XX 主办会计应按月对仓库管理、出纳工作表现等向财务部进行书面汇报；对 XX 负责人是否遵循公司财务制度向财务部汇报，并抄送财务总监和总裁。 4.0 财务工作管理 4.1 资金管理 4.1.1XX 的运营资金实行收支两条线管理模式，销售等收款业务所得资金存入公 司指定收入账户，采购等支付业务所需资金统一通过公司指定支出账户对外支付。 XX 不得私设其他账户或小金库开展收付业务，也不得发生坐支行为。 4.1.2XX 的运营资金纳入公司整体预算管理体系，下一月 XX 的资金收入和资金支 出预算情况由财务人员在负责人对预算予以签字确认的情况下根据公司预算管理 相关规定编制资金预算上报公司财务部。 预算审批通过后，XX 当月销售等收款业务所得资金归公司统一支配；下一月 对外支付所需资金根据月度预算由公司划拨至指定支出账户。 目前公司授权 XX 负责人每月可自主安排不超过 2 万元的各项开支，该开支 的具体内容可不在当月预算范围内，财务人员可根据 XX 负责人指示付款，但 2 万元的自主开支额度列入每月预算，并计入当月经营成本。 除 2 万元外的预算内开支必须严格执行公司预算制度，实际开支内容和预算 必须一致，具体由用款申请人填写用款申请单报 XX 主办会计预算审核，报 XX 负责人审批，交出纳办理，出纳通过指定银行账户支付；预算外支付原则上不 得产生，确有迫不得已情况的，按上述预算管理程序上报公司财务部审核，报财 务总监、总裁审批。 4.1.3XX 月末预算结余资金留次月预算抵用。 4.1.4XX 每日向公司财务部报送“资金动态日报” 。 4.1.5 公司在本暂行规定生效当月拨付 XX10 万元的运营资金，二个月内不计利息； 二个月后若 XX 继续占用公司资金（包括上述 10 万元） ，则按 15%的年利率结算利 息。 4.1.6 公司财务部每月对 XX 支付情况进行专项审计，对不符合公司规定的支付业 务报公司总裁办处理。 4.2 预算管理 4.2.1XX 按公司要求做好预算工作，纳入公司预算管理体系，由公司统一安排预 算审批与资金调拨。 4.2.2 公司预算从时间上分为年度预算和月度预算；从内容上分为经营预算和资 本项目投资预算。 4.2.3 公司月度经营预算由财务部在每月 23 日前（如遇国家法定假日，顺延，下 同）将次月预算编制表格与要求通知 XX，由 XX 主办会计协助负责人在每月 25 日 前按要求编制预算，再上报公司财务部，财务部汇总后按归口管理要求提交相关 部门及人员复核。公司在当月底前一天必须下达次月预算审批决议。 年度预算在总裁领导下由财务总监统一组织，目前暂不进行年度预算编制工 作，具体进行时间另行通知。 4.2.4 工程项目、设备购置的立项根据技术评审管理的相关规定执行；通过资本 第 3 页 /共 7 页 项目投资预算申报，该预算作为资本性项目投资方案的必要附件，按照公司资本 性项目有关流程和制度确定。资本项目投资预算确立的首月，公司财务部原则上 不在当月追加月度预算，从次月开始根据资本性开支预算审批情况或付款进度安 排在月度经营预算表内分解到位，并在 XX 的预算编制中进行提现。编制的依据 是最终审批通过后的资本性项目投资方案。 资本性项目投资方案由总裁办统一编号，月度预算编制时必须备注审批项目 编号。 资本性项目按照 3 年的折旧期限从支付次月开始计提折旧，不论是否在报表 上已经列入固定资产。 4.2.5 预算一旦审批，必须严肃执行，在预算中没有安排的费用原则上不予开支， 预算外经费的发生必须按预算审批流程审批。因原预算编制时的宏观环境等重大 前提条件发生变化，XX 可以向公司申请预算调整。 4.2.6 预算执行的监督工作由 XX 主办会计代表财务部负责，主办会计负责统计 XX 预算的执行情况，在每月 25 日前将预算执行情况和差异分析反馈到 XX 负责人 及相关人员，并抄送公司财务部，同时组织 XX 预算执行情况的分析会议，提出 改进的措施，并在下一月预算反馈中向财务部予以说明。 4.3 财务核算和财务报告 4.3.1XX 财务核算原则与会计政策、会计科目设置按公司统一规定执行，并按公 司财务报告要求编制报告。 4.3.2XX 每月 3 日前向公司财务部报送月度报告，提供相关明细计算报表。 4.3.3XX 每日向公司本级报送相关报表，主要为： 生产日报内容包括毛料耗用量、运输费、生产工人人数、生产班次、浮 料产量，电力耗用。 库存日报内容包括仓库材料、毛料、浮料及生产副产品等出入存情况。 销售日报内容包括销售客户、销售产品、收款情况。 4.4 经营绩效结算 4.4.1XX 主办会计根据月度财务报告基础数据，按照利润中心经营协议及 盈利预测模型规定要求，对财务报告相关栏目根据上述绩效考核要求进行数 据修正，形成XX 月度经营绩效结算预案 ，和月度财务报告提交公司财务部。 4.4.2 公司财务部在接到 XX 报送月度财务报告和XX 月度经营绩效结算预案 后 5 个工作日内，年度财务报告及经营中心年度结算预案后 10 个工作日内， 对上述材料进行核对和确认，并将上述材料提交总裁办，由总裁办组织财务部、 XX 负责人、XX 财务人员开展经营绩效考核工作。 4.4.3 经营绩效考核分工： 财务部对 XX 财务报告、 XX 月度经营绩效结算预案或XX 年度经营绩效 结算预案进行专项审计，对数据的真实性、合理性进行审计，检查账账相符、 账表相符、账实相符。 总裁办对 XX 经营管理过程中的制度遵循情况、绩效考核运行情况以及除财 务指标外的环保、安全、劳保合规性经营等进行核准。 XX 负责人及 XX 财务人员接受考核人员的相关调查与提问，如实解答有关问 题，并对不合理或不恰当的考核进行申述。 4.4.4 经营绩效考核完成后，联合签署XX 月（年）度经营绩效结算方案报总 裁审批。 4.4.5 总裁批准XX 月（年）度经营绩效结算方案后，财务部在 5 个工作日内 将审批情况返回 XX 负责人及 XX 财务，并在当月 15 日前结清上一月绩效考核。 4.5 采购与付款管理 4.5.1XX 预算内采购，由采购申请人填写请购单，报仓管审核、报主办会计预算 审核，报 XX 负责人审批后提交总裁办，由总裁办按照公司采购管理流程负责采 购。 4.5.2 工程物资、设备采购按本规定第三十八条执行。 4.5.3 总裁办采购物资按公司有关采购的相关规定执行，做好询价比价、供应商 管理、采购台账记录等日常基础工作；每月须向公司本级主办会计、公司财务部 提交采购的“价格库”信息；每季度提交供应商评估信息，淘汰不合格的供应商， 做好优质合格供应商的信用管理工作。 4.5.4 采购付款按第九条规定办理。 4.6 销售与收款管理 4.6.1XX 对外销售，实行“销售订单”备案制，由负责销售的人员填写销售订单， 报主办会计备案。 销售流程为：销售人员填写“销售订单” ，交 XX 负责人确认，再交主办会计 价格复核，主办会计对价格无异议则填写一式三联“发货通知单”一联交仓库组 织备货、发货；一联交销售人员通知客户打款提货；一联交出纳准备收款。 XX 主办会计如对价格有异议，则可与 XX 负责人沟通并要求其改进；如还有 异议，可将销售订单提交公司销售管理部门或总裁办处理。 仓库装车完毕填写“出库单”一式四联交出纳确认收款，出纳核对“发货通 知单”中客户信息收到货款后，在“出库单”上签字确认收款，开具收款凭条或 发票：一联退还仓库做账；一联交销售人员作为其做销售台账凭据；一联交会计 入账；一联交门卫作为出门放行通知；收款凭条或发票交客户。 对外销售一般实现现金销售，如赊销的需在销售订单中注明。赊销金额超过 1 万元须经公司总裁审批。 第 5 页 /共 7 页 如因产品质量问题发生销售退货、换货或价格赔偿，须向公司总裁办提交申 请，经公司财务部审核（相关金额达到 1 万元以上报财务总监审核） ，报总裁审 批后，方可执行。 主办会计做好销售核算工作，做好客户信息和销售价格、应收账款的记录与 核对催收工作。 销售人员每日须根据出库单填制销售日报 ，报主办会计核对销售情 况。 4.6.2XX 对内销售实行对接制，由公司、子公司向 XX 发出供货通知单，对接后发 运。 对内销售货款实行月结制，由公司财务部组织双方结算划款。 4.7 存货管理 4.7.1 存货管理的范围包括：生产经营过程的原材料、备品备件、劳保物资、以 及其他耗材物料、办公用品、各类产成品等，以及采购的工程材料物资、设备等。 存货采购入库需办理入库手续，由采购员填制入库单（一式三联） ，交仓管 签字签收，一联仓库记账；一联随同发票、采购合同交主办会计办理付款手续； 一联返采购人员作为采购台账凭据。 对于有特别技术质量要求的商品，采购人员需协调技术人员或其他质量管理 人员协同仓管人员共同验收，只有质量符合公司要求的商品，仓管才可签字入库。 仓管按存货类别分类放置保管，并及时做好仓库台账登记手续。 4.7.2 生产、工程物资的领用，由领用人填制领料单 （一式三联） ，交 XX 负责 人审批后，向仓管提货。仓管签字发货，并做好仓库台账登记手续。一旦办理领 用手续，物资的保管责任从仓管转移到领用人。 产成品的销售，办理出库单手续。 跨公司间的物资移库须办理“移库申请” ，报公司财务部，经公司总裁审批 后方可执行。 4.7.3入库单 、 领料单 、 出库单的记账联应根据流转流程及时提交主办 会计，每月末主办会计与仓管做好对账工作。 4.7.4 每月末仓管做好盘点前准备工作，整理盘点清单，协同主办会计做好盘点 工作，完成盘点的清单交 XX 负责人签字确认，主办会计将盘点情况表上报总公 司财务部。 盘盈盘亏的处理，须向公司财务部申请，金额超过 1 万元的经财务总监审核、 总裁审批后方可执行。 4.8 工程建设与固定资产管理 4.8.1XX 工程建设、设备购置等项目的立项根据技术评审管理的相关规定执行， 资金的使用实行预算批准制，按照公司资本性项目的有关流程和制度办理；方案 通过审核并经由财务总监、总裁审批通过后由公司财务部根据工程进度和购置时 间安排相应工程款划拨至指定银行账户。 工程款、设备款实行专款专用，由 XX 财务支付前对照预算审核。支付审批 流程为：采购或工程经办人员提出申请，工程负责人审核，主办会计预算复核， XX 负责人审批，出纳支付。 4.8.2XX 对所有资产建册管理，XX 负责人对资产的安全完整负全部责任，对非正 常损失承担赔偿责任。 XX 财务每月对在册资产进行盘点，做到账实相符，盘点记录报公司财务备案。 现有固定资产折旧按照考核协议处理，新的固定资产按照 3 年折旧计提和计 算绩效。 4.8.3 固定资产转移须办理转移手续，移出方和接收方均须有书面记录存查。跨 公司间的资产转移须报总裁办审批。 固定资产的报废处置实行审批制，由 XX 负责人提出书面处置申请报总裁办， 由总裁办提交公司总裁审批。 4.8.4 技术部、工程部派往 XX 的技术员工需经 XX 负责人同意，技术人员相关费 用由 XX 支付，列入固定资产核算。 4.9 合同管理 4.9.1XX 发生大额经济业务（包括但不限于常年的运输劳务、租赁、采购、工程、 其他主要成本项目的支付） ，须签订相关合同，履行合同审批程序，由 XX 提交总 裁办，按公司合同管理审批流程办理审批。 4.9.2XX 所签合同由 XX 财务复印备案，原件每月一次提交公司总裁办。合同复印 件分类编号建档管理。财务须