关于分行业税收管理的思考讲话

关于分行业税收管理的思考 分行业税收管理是税收征管科学化、精细化的必然要求， 今年各单位按照市局的统一部署，结合本地实际，采取有效 措施，扎实有效的探索分行业管理模式，形成了不同行业有 效的管理经验，刚才，*等四个单位介绍了各自在行业税 收管理工作中的经验和做法，为全面推进我市行业税收管理 工作提供了很好的借鉴，因时间关系，各单位不再一一发言。 下面，我就全市行业税收管理工作讲三点意见。 一、推进分行业税收管理具有重要意义 随着经济社会不断发展，税源结构的复杂性和税收管理 的艰巨性不断加大，征纳双方之间信息不对称、有限的人力 资源与快速增长的管户数量不适应等管理矛盾日益显现，传 统的以单一属地管理为特征的粗放型管理模式已难以适应 新形势的要求。实施税源按行业归类的分类管理方式，有利 于细化管理分工，优化资源配置，对于提高征管质量和效率， 实现税源管理科学化、专业化、精细化的目标具有重要意义。 （一）推进分行业税收管理是实现税源专业化管理的内 在要求 专业化管理是应对当前“人少户多” 等税源管理矛盾而 提出的税收管理新模式，是“十二五” 税收征管改革的重要目 2 标，也是征管科技工作面临的重要任务。专业化管理的基本 特征是对税源实施分类管理，作为最典型、最有效的分类管 理方式，分行业管理的实施对实现税源专业化管理目标具有 不可替代的推动作用，一方面对特定行业纳税人实施专门管 理，有利于根据不同行业管理特点采取不同的管理方式，确 定不同的管理切入点，从而建立起针对特定行业的专业化税 收管理方法，另一方面专业化的管理方法将产生专业化的管 理职责，进而催生专业化的管理机构和管理岗位，直至建立 完整的专业化税收管理体系，以此来打破单一的分片区实施 税收管理的模式，为实现税收管理的科学化和精细化搭建平 台、打好基础。 （二）推进分行业税收管理是提高税收管理科学化、精细 化的重要方法 管理的科学化强调探索和把握管理规律，是加强管理的 基础和前提；精细化则强调管理要精确、细致和深入，是加强 管理的目的和要求。推进分行业税收管理，一方面能够在把 握不同行业经营规律的基础上，使税源管理方法更具系统性、 规范性和有效性，体现了科学化管理的基本特点；另一方面， 对不同行业的管理措施进行规范化、流程化，有利于细化量 化税收管理的各项职责与目标，使管理责任更加清晰，管理 措施更为有效，体现了精细化管理的具体要求。深入推行分 行业税收管理体现了税收征管科学发展的方向和要求，对税 3 收管理的科学化、专业化和精细化具有积极的推动作用。 （三）推进分行业税收管理是提升税收征管效率的有效 途径 随着经济税源的持续增长和税源管理工作的不断细化， 基层税收征管人少户多、能力不足、方式粗放等问题与矛盾 日益显现，依靠按片划区的传统管理方式已难以满足征管工 作对效率提升的迫切需求。实施分行业税收管理，有助于根 据不同行业的生产特点和经营规律，抓住行业管理的关键点 和突破口，制定规范高效的管理办法和管理流程，加强税收 管理的针对性，从而减少不必要的管理环节，使管理工作由 原先分散琐碎的事项转变为规范化、系统化的管理行为，进 而缩短和减少了各项税收管理的时间投入。分行业管理机制 建立和规范后，将会促进税收管理效能的大幅提升，这样就 能更合理地调配基层征管的人力资源，减少管理员的人力投 入，使更多人力投入到其他方面的税收管理，从而减少人浮 于事，疏于管理的现象，更好的实现提升税收征管效率的目 标。 （四）推进分行业税收管理是提高纳税人税收遵从度的 重要举措 分行业税收管理是一种以风险管理为导向的管理方式， 根据行业特点来评估行业纳税遵从风险，是制定行业税收管 理办法的首要步骤，在分行业税收管理中，通过对不同行业 4 的纳税遵从风险进行分析、识别和排序，就可以更准确的抓 住税收管理的薄弱环节，对症下药，采取有针对性的分类管 理措施，彻底改变过去“一人得病，大家吃药” 的管理局面，将 管理的指向由管理所有纳税人向管理有税收违法违章风险 的纳税人转移，将有限的税收管理资源由用于管好所有纳税 人向优先用于管好遵从风险较高的纳税群体转移，从而更严 密的监控税源，更有效地促进纳税人纳税遵从度的全面提升。 二、找准问题，明确分行业税收管理工作的方向 今年以来，各县(市)分局立足税收现代化管理的方向， 将市局的工作要求与实际工作紧密结合，积极探索和实践分 行业税收管理的方法和措施，在工作中不断创新，不断尝试， 不断总结，克服了很多困难，付出了很多努力，为全市的行 业税收管理工作提供了很多借鉴和启发，在此，我对各位从 事征管科技工作的同志表示衷心的感谢！同时我们也应该 清醒的看到，在推进行业税收管理的过程中还存在一些困难 和问题，主要表现在以下三个方面： （一）行业管理的方式仍较为粗放，难以达到科学化、精 细化管理的要求 近年来，全市地税机关根据行业税收管理的需要，采取 了大量有针对性的税源控管措施，促进了税收的增长。但这 些措施并没有充分运用纳税评估、信息管税等现代化、专业 5 化管理方法，多数措施以核定征收、以票控税等简单粗放型 管理方法作为基本手段，尽管这些措施的施行在一定程度上 起到了增加税收收入、提高行业税负的作用，但其与税收征 管科学化、精细化的方向和目标却相去甚远。此外，由于核 定征收容易受人为因素的影响，操作的尺度和执法随意性较 大，对税源的监控能力不强，极易造成税收流失，从而形成 了潜在的执法风险和执法隐患。 （二）综合治税体系尚不完善，难以满足信息管税的需要 一是综合治税协调机制有待健全。综合治税机制是税务 机关采集和交换涉税信息的主要平台，是实施信息管税的重 要基础，目前我市的综合治税协调机制存在两方面问题，一 方面现有综合治税平台的信息覆盖面需要进一步扩大，一些 重要的关键的涉税信息还没有纳入部门信息共享的范围，另 一方面部分县（市）分局的综合治税机制和信息共享平台尚 未建立起来，影响了全市综合治税水平的整体提升；二是涉 税信息的分析和反馈滞后。受到目前征管系统、征管人员分 析手段、分析能力的制约，信息交换平台所提供的大量涉税 信息难以得到有效的分析和利用，不能及时的运用各类涉税 信息来发现问题、采取措施、做出反馈，综合治税和信息管 税的效果没有充分显现。 （三）行业纳税评估工作的效果不佳，对行业管理的助推 作用不强 6 一是缺乏系统规范的行业评估模型和指标体系，评估模 型和指标体系是实施行业纳税评估的基础和依据，在推行分 行业税收管理过程中，急需建立起一个与之相配套的分行业 纳税评估模型体系，但目前我市在评估模型的建设方面基本 还处于空白状态，难以保障行业纳税评估和行业税收管理工 作的有效开展；二是缺乏专业化的纳税评估人才。纳税评估 工作的专业化要求评估人员熟悉税收、财会、统计、计算机 等专业知识，具备审核、分析、测算、取证、质询等多项技能， 目前能真正达到这些要求的基层税收管理员数量少之又少， 远远不能满足纳税评估工作的需要。三是纳税评估流于形式， 评估人才的缺乏导致了评估能力的不足，为了应付上级任务 和工作检查，一些单位只好采用变通的方式，放弃评估模型、 评估分析等纳税评估的基本依据和工作步骤，直接以纳税检 查替代纳税评估，查出问题后再补办纳税评估手续，形成评 估案例，使纳税评估失去了应有的作用和意义。 三、抓住重点，全面提升分行业税收管理水平 今年以来，各县（市）分局按照市局的部署，积极推进分 行业税收管理，积累了许多经验，取得了很多成绩。下一步， 各单位要继续发扬务实创新的精神，立足实际，积极探索， 理清思路，抓住重点，推动全市分行业税收管理工作持续深 入开展。 （一）推行分行业税收管理必须把握行业特点 7 每个行业都有其自身发展的规律和特点。摸清不同行业 的特点，抓住要害环节是做好行业税收管理的关键所在。要 有效实施行业税收管理，首先必须开展深入细致的行业调查， 摸清生产经营特点，掌握发展规律。在全面采集包括生产特 点、工艺流程、单位能耗、投入产出、主要材料、产品销售、 用工情况等在内的各类主要经营信息数据的基础上，认真加 以分析和整理，确定税收管理的切入点，为建立完善行业税 收管理模型和管理办法提供强有力的信息和数据支持。 （二）推行分行业税收管理必须落实信息管税 信息管税是应对当前经济税源复杂化局面、适应社会发 展信息化趋势、推进税收征管走向科学化、精细化所采取的 一种现代化管理手段。 实施信息管税必 须抓好以下两点工 作：一是构建涉税信息采集体系，实行多途径、多渠道的信息 采集，一方面要通过加强日常税源巡查、健全税收征管档案 和提高征管系统信息共享能力，强化征管内部信息的采集和 传递。另一方面要通过落实完善社会综合治税机制、拓展部 门间涉税信息共享平台，重点加强第三方信息的采集和获取， 由于涉及与多个综合协税部门进行协调配合，使第三方信息 采集成为整个涉税信息采集工作的重点和难点，尤其是明年 新的征管信息系统上线运行后，在项目管理、登记管理等业 务的运行处理上需要采集大量的准确的第三方信息来加以 支撑，从质量和数量两方面对信息采集工作提出了更高的要 8 求，对此各单位必须要有前瞻性的认识，根据管理的要求， 提前采取措施加以应对；二是加强信息的管理与应用，提高 信息的管税效能。数据采集的根本目的在于对各类涉税信息 进行运用和分析，促进税源的有效控管。一方面要建立内部 信息交流制度，对各管理环节已采集的各类信息，要通过“一 户式”管理和征管系统实现数据的整合，并通过查询系统和 定期传递等方式实现共享；另一方面要建立第三方涉税信息 处理反馈制度，对第三方信息的处理要做到分工明确，明确 具体岗位与责任，并根据工作实际对信息传递、处理和反馈 实行流程化管理，确保每一项信息数据的处理都做到有落实、 有反馈，切实提高涉税信息的分析和使用效率。 （三）推行分行业税收管理必须选准突破口 行业税收管理的效果是否明显，不仅取决于采取的管理 措施是否有效，还取决于是否能找准行业管理的突破口。各 单位在选取重点行业时要把握以下两点，一是要以风险管理 为导向，把有限的征管资源优先用于纳税风险较大的行业纳 税人管理，要按照风险管理的原则，找准税收遵从风险较高， 税负水平较低，税收管理薄弱的行业作为行业管理工作的突 破口，制定科学的管理流程和管理措施，确保行业税收管理 工作取得实效；二是要具有代表性和可推广性，在保障行业 管理取得实效的同时，要通过对典型行业的专业化管理为其 9 他行业的管理提供示范和借鉴，以点带面，带动和促进税本 地税源管理水平的整体提升。 （四）推进分行业税收管理必须坚持专业化管理方向 专业化管理是实施分行业税收管理的方向和目标，分行 业税收管理是实现专业化管理的方法和途径。在推进分行业 税收管理过程中，要按照因地制宜、循序渐进的原则，逐步 落实“ 分类 管理、科学分工、 优化配置、 细化流程、技术支撑” 的专业化管理要求。一是要合理调整岗责体系，在对税源按 行业分类的基础上，有条件的单位可根据机构设置、分类管 理的不同需要，合理调整基层征管机构的管理职能，在坚持 属地管理的基础上，实行分片区与分行业管理相结合的方式， 把重点行业或重点税源交由指定管理机构集中统一管理，初 步实现重点行业管理机构的专业化；二是要优化配置人力资 源，按照分行业税收管理职能、岗位的设置，合理配置人力 资源，适当向重点行业、重点税源管理倾斜，优先抽调业务 素质好、责任心强的管理员从事重点行业专业化管理工作， 最大限度的发挥税收管理员的工作潜能，为全面实施税收专 业化管理培养和积累专业人才；三是要以流程管理为导向， 依托信息技术，实现行业税收管理工作的流程化。对管理流 程进行优化和再造，是推进行业税收管理工作的重要内容。 各单位要结合实际工作，根据不同行业的管理特点，按照简 便易行、减负增效的原则，实现对分析、预警、巡查、监控、 10 评估、检查等各类日常管理事项的系统化和模式化，同时要 结合明年即将上线运行的新征管系统，借助信息管理平台来 规范和固化行业税收管理的流程，重点解决好行业管理中 “管什么” 、“怎么管”、“ 管没管”的问题，提高工作的实效性和 针对性，提高行业税收管理工作的质量和效率。 （五）推行分行业税收管理必须抓好纳税评估 纳税评估是税收征管的重中之重，是提高征管水平、和 谐征纳关系的有效手段，是降低执法风险，提高纳税遵从的 有效途径，为此，明年我们要按照强化行业管理的需要，进 一步加大评估工作力度，认真抓好以下几个方面工作：一是 加快完善行业纳税评估模型和指标体系，去年省局编发了货 运、餐饮等十个行业的纳税评估模型，我们要在认真执行的 基础上，结合实际，选取本地区的支柱行业和税负偏低行业， 在认真研究行业规律、准确把握关键环节的基础上，按照简 便易行的原则，建立健全符合本地实际需要的行业纳税评估 模型和指标体系，努力提高纳税评估的可操作性；二是纳税 评估工作要注重实效，实施纳税评估要采取比对分析数据信 息的方法，严格按照对象确定、疑点分析、评估约谈、调查核 实和评定处理五个步骤有序开展，避免纳税评估工作形式化。 明年市局将根据管理需要，选取房地产、建筑、交通运输等 重点行业统一开展行业专项评估，各县（市）分局也要根据实 际工作需要，选取本地重点行业或管理薄弱行业作为评