关于国有企业改革的几点思考--我的论文提纲

关于国有企业改革的几点思考 摘要：从上世纪 70 年代改革已经，国有企 业在不断地进行改革，走过不少弯路，改革到 了今天，改革的难点是什么，怎样处理好改革和稳定的关系等 问题已摆在大家面前。本文试 图从目前国有企业改革的难点和存在的问题入手， 寻求解决国有企 业改革难点问题的途径， 处理改革与稳定的矛盾的方法。 关键词：国有企业;改革;思考 谈国有企业改革，已经不是要改还是不改的问题。实践证明，改革有利于 增强企业活力和市场竞争力，促进企业的发展。实际上建立现代企业制度，实 现投资主体多元化和经营管理科学民主化是现代企业管理发展的必然趋势，关 键是怎么改如何改的问题，这方面，我赞成有人提出的的将企业产权改革和公 有资产产权改革相区别的观点，国有企业的改革实际上就是公有资产的改革， 而公有资产改革说到底是一个公有资产管理和经营责任的具体化问题，也就是 责任主体是否到位的问题。之所以这么说，一方面要从国有企业管理面临的问 题说起，我认为国有企业管理主要存在三个问题：资产所有权责任不明确，资 产经营责任不到位，劳动用工权力不到位。我认为国有企业管理主要存在三个 问题：资产所有权责任不明确，资产经营责任不到位，劳动用工权力不到位。 另一方面，国有企业在改革过程中也存在很多问题，如国有企业股份制改革、 完善公司治理结构步伐相对滞后，核心竞争力不强、经营效率不高、财务管理 无法跟上企业改革的需要等问题仍很突出。 一、国有企业改革发展的基本情况 改革开放以来，国有企业改革始终是整个经济体制改革的中心环节。党中 央、国务院高度重视国有企业改革和发展，明确提出了一系列路线、方针和政 策，指导国有企业改革不断向纵深推进。国有企业广大干部职工积极探索，勇 于实践，在许多方面实现了突破与创新，国有企业改革与发展取得了很大成就。 一是股份制改革步伐加快，国有企业体制机制发生了深刻变化。 2 目前，全国已有 50以上的国有及国有控股大型骨干企业改制为多元股东持股 的公司制企业，中央企业所属子企业 48进行了投资主体多元化的股份制改革。 一批大型国有企业先后在境内外资本市场上市，有些还实现了主营业务资产整 体上市，促进了机制转换和管理创新。国有企业普遍实行了全员劳动合同制、 全员竞争上岗和以岗位工资为主的工资制度，一些企业还探索了工资集体协商 制度、企业经营者年薪制和股权期权激励制度，初步建立起干部能上能下、职 工能进能出、工资能升能降的新机制。 二是国有经济总量不断增加，整体素质和竞争力不断提高。近 年来，国有企业户数不断减少，但资产总量和实现利润大幅度增加。与此同时， 国有大型企业技术装备水平和科技创新能力不断提高。 三是国有经济布局和结构得到优化，在经济社会发展中发挥越 来越重要的作用。经过多年的调整，国有经济的布局结构逐步趋于合理。从 行业分布看，国有经济更多地向关系国民经济命脉的重要行业和关键领域集中。 二、国有企业管理和改革中存在的问题 1、国有企业管理中存在的问题 首先，资产所有权不明确，也就是所有权虚化。国有企业的资产是谁的， 是国家的，国家由谁负责，由老百姓负责，老百姓是一个群体，群体是无法承 担某一个具体实体的具体的责任的，因此也就变成了谁都负责谁都不负责了。 问题是，社会主义国家国有资产占相当大的比重这是一个不容回避的问题，无 论是以资金的形式还是以实物的形式存在，既然存在，就得有人掌管，有人经 营，就存在掌管的责任和经营的责任。这种责任不落实到个体头上，不具体化， 就不可能避免资产的流失和异化。因此，国有资产所有权责任必须明确到个体 头上，才能从根本上解决国有资产的管理问题。无论是企业经营管理，还是国 家行政管理，责任的明确与落实才是根本问题，建立和健全相关的机制，完善 和配备相关的法律法规，才是解决问题的有效途径。 其次，资产经营责任不到位。所有权和经营权相分离，无论从现实还是从 理论上讲，都是必须的。首先，它是现代企业制度的内在要求，这种相互制约 3 的机制，有利于明确企业产权和经营管理责任，否则，就势必形成自己给自己 打分的自圆其说体系，这显然于企业的发展不利；其次，它是现代企业发展的 外在必然，在经济全球化的激烈竞争格局下，企业的长期生存和发展壮大必须 依赖于专门的经营管理人才，经理人职业化是经济发展的产物。过去的国有企 业的老板，大都是上级主管部门行政命令的，没有明确的绩效考核标准，其职 务和薪酬更多的是政治上的意义，没有具体的经济意义，是传统的官僚体制的 一部分，毫无疑问，其责任是模糊的，责任的履行也是不严格的。企业是市场 经济的主体，其经营管理人员，毫无疑问只能以市场的方式产生，因此，落实 企业的资产经营责任，首先应当从落实企业经理人的聘用和奖惩制度入手，应 当彻底抛弃行政命令的方式，制定具体的与企业经营业绩挂钩的考核标准，按 市场化方式运作。必须注意的是，落实企业资产经营责任要严格依照相关法规， 制定相关的议事制度（工作制度） ，既要保障企业所有者权益不受损害，又要保 证企业经营者拥有充分的经营自主权。 第三，劳动用工权力不到位。这种劳动用工权力不到位是有客观原因的， 国有企业的职工，传统意义上讲，他是企业的主人，理论上不是纯粹的工人， 还有所有者的成分在里面（尽管这种权利是虚拟的） ，问题并不在于他们拥有这 样的双重身份，问题在于这种双重身份带来的职责和权利相互交织在一起，模 糊不清，于是，企业的用工自主权力受到传统体制和观念上的制约。用工权力 不到位，直接影响到企业的经营自主性能的发挥，也势必阻碍企业的发展，影 响企业管理效能的提高。因此，必须彻底改革传统的国有企业的劳动用工制度， 使企业职工实现从“企业人”到“自然人”身份的彻底转变。 2、国有企业改革过程中存在的问题 （1）难以建立有效的信息互通机制。 建立适应我国国情的国有企业管理体制，实现管人与管资产的相对统一， 组建监事会加强了对企业的监管力度。但在企业与监管机构的信息沟通上虽然 有了很大进步但仍然存在问题： 中介机构不能客观地反映企业实际的经营业绩、财务状况。目前企业年 度会计报表都经过各类中介机构的财务审计，但限于企业提供相关信息的不足 和有限的工作时间以及事务所对企业情况了解不深不透，中介机构的审计报告 4 在很大程度上只能反映企业某个时点的一些财务状况，对这些财务状况形成的 过程是否合理，不能真实地反映出来，审计报告无法为深层次的企业管理服务。 企业存在报喜不报忧的情况。国有企业经营过程中暴露出的问题，企业 的经营者更多的是考虑内部解决，避免产生不良影响。只有在内部无法处理时， 才会向监管机构报告。当派出的监事会与企业在相关问题上可能存在矛盾时， 监事会了解情况会遇到阻力，滞后效应明显。 制度执行不力，导致信息交流受阻。制度执行不力存在于监管机构和企 业内部：企业内部制度的部分制订者更多的是考虑别人如何执行，没有考虑自 己执行时受到的影响，在企业日常经营中又忽视制度的存在；监管机构重视制 度的制订，忽视制度的执行，对违反规定的处理、对制度执行的检查是不到位 的，违规行为很难及时纠正；应时性的制度多，体系性的制度少。管理制度的 出台，要考虑全面，经得起推敲和时间的考验。实际工作中的制度制订都是针 对当时存在的突出问题，缺乏系统性和相关制度的融合性。制度内容有欠缺， 执行不力，导致企业信息运行不畅。 （2）、难以妥善处理企业内部改革到位问题。 国有企业改革不到位是实际工作中面临多年而未解决的问题，主要体现在： 改革动力不足。国有企业存在的问题有目共睹，改革多年，收效甚微，其 根本原因在于企业经营者缺乏改革的动力。国有企业改革，矛盾多，情况很复 杂，如何在复杂多变的情况下实现各方利益的平衡，相当困难，稍有不慎，波 及自身。作为经营者改革到位与否，与职务升降影响不大，与年度薪酬所得关 系不大，投入产出不成比例，缺乏外在压力。不可否认我国国有企业改革也有 很多成功的事例，取得成功原因有环境所逼，经营状况恶化不改革很可能要破 产；有为了干出一翻事业，经营者自加压力，在缺乏相应激励机制的条件下， 完善企业的内部改革，促进了企业的发展。但在社会主义市场经济条件下的现 在，仍寄希望于企业经营者主观自觉性来推动国有企业改革的到位，显然是不 现实的。 无法突破内部利益集团的桎梏。部分国有企业多年以来形成盘根错节关系 5 网，部分经营者也深陷其中，改革必然会伤及一部分人的利益，既伤别人，也 伤自身，造成企业内部改革阻力重重。 怕矛盾激化。企业改革主要集中在多余员工的分流和干部岗位的变动上， 企业经营者能否公平的对待每一位企业员工，是改革能否顺利推进的必然条件， 客观、公正、公开、透明进行改革，改革方案不融入个人偏好，广泛地听取员 工的意见，得到企业绝大部分员工的支持，否则很容易激化矛盾。 改革目的不清。国有企业改革的根本目的是提高企业盈利能力，增加企业 员工的凝聚力，促进企业更好的发展。但部分国有企业经营者并不是为企业的 发展、为企业的生存改革，而是以改革的名义达到不同的个人目的：通过改革 为个人谋取经济利益。如：通过转移国有企业利润至职工集资办的公司达到集 体谋取不正当利益；将国有企业主要盈利业务分离，由职工参股，稀释企业的 盈利能力；借企业改制，通过成本前移，收入后移的方式转移国有企业利润。 通过改革谋取政治利益。改革不求成效，但求声势，谋取宣传资本。如：为减 少企业富余人员，通过支付补偿款买断工龄分流员工，但实际上存在买断后又 重新聘用的不正常现象；为响应政府提出的做大做强的要求，不计风险，采用 非正常手段，形成虚假销售。以改革为名，以经营者为核心，形成企业内部的 利益集团。改革不是为了解决企业存在的问题，而是为了在企业比较重要的位 置上安排亲信及相关利益者。 （3）难以转变观念，放权让企业经营者承担经营之责。 机构改革后建立了规范的国有资产管理体制，为构建相对完善的国有企业 管理体系打下基础。对监管机构而言，不从管理的理念、思维的方式上突破原 有框框，实现跨跃式的转变，企业的管理工作难以尽善尽美。 三、国有企业改革的几点思考 国有企业要发展，就必须进行改革，而改革必然触及少数人的利益，因此， 国有企业的改革必须正确处理改革、发展、稳定的关系，正确处理所有者与经 营者的关系等等。 第一、要从根本上解决国有企业的问题，关键是要树立“以人为本”的改 革原则，从建立和完善激励和考核机制做起。不妨将董事会代表国有资产的董 事的职务升迁和薪酬待遇与资产回报率挂钩，由国有资产主管部门考核；经理 6 人职业化，其职务任免和薪酬待遇与企业经营业绩挂钩，由董事会考核，在此 基础上，进一步完善现代企业制度和相关法律法规。这样国有资产所有权虚化 和经理人职责落实不到位的问题应该能够解决，企业产权制度改革也应当可以 获得成功，这种相互制约的制度设计也能够有效的解决目前大量存在的国有资 产流失和经营管理人员的腐败问题。 第二、在解决富余人员问题上政府不应推卸自己应该承担的社会责任。随 着生产力的不断发展和科技的不断进步，企业冗员是必然的，而减人增效是国 有企业走出困境，实现经济集约增长的一个关键性问题。从社会主义市场经济 体制最终要实现的目标来看，国有企业中庞大的冗员队伍必须推向市场，推向 社会，在劳动力市场上实现劳动资源的再配置。从我国经济未来发展的走势看， 通过劳动力市场在全社会重新配置劳动资源也是可能的。我国劳动力在第三产 业中的分布仅占 23%，而世界平均水平是 45%。仅是达到这个水平就可以为 1.3 亿人提供就业岗位。随着经济发展，我国对各种基础设施的需求不断增加。作 为一个发展中国家，也可更多地用“劳动积累， ，方式吸纳分流出来的劳动力的 再就业。政府劳动部门在解决这个问题上应承担的职责是健全职业培训、劳动 力市场的中介服务体系。协调社会上各种力量，有效实施再就业工程。而为了 安定团结让国有企业消化，劳动部门只管理用人指标、发放表格，有悖现代市 场经济条件下政府应尽的职责。政府也有必要从搞活国有企业的全局出发，放 弃部分资产权益如国有企业土地使用权收入等，为冗员分流提供必要的支撑。 这部分富余人员应从国有企业中“游离“出来在全社会范围内的各种生产、经营、 服务领域就业。这是市场经济的一般规律。长期以来，我国国有企业中就业人 数不论是绝对量还是相对量都在不断增加。许多老企业已人满为患。让国有企 业内部自我消化显然不利于实现减人增效，不利于国有企业经济的集约增长。 不仅如此，由企业内部消化的一系列办法可能会对国有企业造成伤筋动骨式的 损害鉴于解决国有企业富余人员问题牵涉千家万户，异常敏感，操作过程必须 慎重对待，但这不等于以安定团结的要求倡导让国有企业内部解决富余人员问 题。其后果只能是继续维持国有企业的低效运行，国有企业转变经济增长方式、 实现经济集约增长也将成为一句空话。国有企业也会更加依赖政府，讨价还价。 7 第三、明晰代表国有资本出资者的投资主体，由国有资本出资者代表以所 有者的身份去推进国有企业改革。我国国有企业改革过程中之所以会频频出现 政府以行政手段进行改革的方式，说到底还是一个老问题:即国有资本运营还没 有人格化，还没有建立起代表国有资本出资者的投资主体。在政企不分、政资 不分的条件下，各级政府及其有关各种经济部门似乎都是国有资本的所有者， 都一心一意地要搞好国有企业.而政府作为社会经济管理者身份决定了其改革的 方式必须呈现明显的行政手段特征“三堂会审 ，批贷款、现场办公搞改革 ， 但是，当要求改革推动者为改革承担责任时，又谁也负不起、也负不了责任。 这样一种改革方式实际上仍未走出“承包制“的藩篱。政府作为社会经济管理者， 其主要职责在于对社会经济进行协调、规范和服务。为有效推进国有企业改革， 加快建立法人实体与市场竞争主体，国家应充分发挥制度创新推动者的作用， 加快国有资本运营体系改革，建立代表国有资本出资人的投资主体，真正实现 政资分开、政企分开。然后，由国有资本的人格化的投资、运营主体按着权利、 责任与利益对称原则去推动国有企业改革，承担改革的绩效责任，承担一切有 利或不利的后果。对于代表国有资本出资人的投资运营主体的构造与选择，目 前仍存在很大的争议。一种意见认为这种国有资本人格化运营的支点应从政府 行业主管部门中内生出来；一种意见认为现有的行业总公司适合于作为固有资 本的投资运营主体;还有一种意见认为国有资本人格化运营支点的选择以规范的 国有企业集团母公司为宜。我们认为国有资本投资运营主体的选择作为与国有 企业改革匹配的一项制度创新，应当按照有利于政企分开，有利于降低交易成 本，有利于在经济生活中培育集约增长点，从而有利于更好地在国内市场有效 竞争、在国际市场强有力地竞争的原则来选择与构造。为此，把规范的国有企 业集团母公司从一般固有企业群体中剥离出来，作为国有资本人格化运营支点 的主体部分应是一个不坏的选择。 第四、按市场方式加快建立社会保障制度，为国有企业深化改革提供安全 装置。砸掉“铁饭碗“不等于让广大职工没饭碗，市场经济不是要让一部分人没 饭吃。目前，与国有企业改革相关的失业、养老、医疗保险以及住房制度改革 等，都采取了国家、企业、个人三方负担的办法。问题是在国有企业大面积亏 损、债务负担沉重的情况下能够支付保证金的国有企业为数不多国家也因财政 8 困难投入不足：职工个人工资水平低，离自主、有意识地参加社会保险的要求 尚有距离。这会在很大程度上拖延社会保障制度的建立，保障制度的滞后将使 我们解决国有企业的三个负担难以有突破性的进展，固有企业改革目标的实现 也会被延迟。 第五、以实行全面预算管理为纽带，严格控制各项支出，切实维护财务预 算的严肃性。在现代企业管理中，实行严格、全面的预算管理是规范企业财务 行为、控制成本费用、减少损失浪费的重要手段。即使世界知名的跨国公司， 无不例外，甚至把预算管理延伸到企业经济活动的各个环节。目前，在企业全 面推行预算管理已经引起了国家有关部门的重视，例如原国家经贸委在颁布的 国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理基本规范中明确要求企业推 行全面预算管理，财政部在关于企业实行财务预算管理的指导意见 中对企 业预算管理原则、方法