发挥税收在构建和谐社会中的作用

发挥税收在构建和谐社会中的作用 税收作为国家筹集财政收入的主要手段和调控经济运行的重 要杠杆，在奠定国家经济基础、促进经济协调发展、维护社会公 平与稳定等方面具有不可或缺的作用。充分认识税收工作在构建 和谐社会大业中的地位和责任，积极发挥税收职能作用，对促进 和谐社会建设具有重要意义。 一、大力组织税收收入，为构建和谐社会提供雄厚的 财力保 障 税收作为财政收入的最主要来源，是政府 实现其管理职能的 物质保证，也是构建和谐社会的重要物质基础。社会主义税收从 本质上讲是“取之于民，用之于民 ”，与和 谐社会的目标是一致的。 在实践中，政府通过税收筹集财政资金，并通过运用财政资金， 为全社会提供公共产品，满足社会公共需要，促进整个社会的发 展和进步。 目前，我国正在进入经济社会发展的关 键阶段。这一阶段既 是关键的发展期，也是矛盾凸显期，我们面临的矛盾和问题变得 更加复杂、突出，和谐社会建设的任务十分繁重，财政支出的压 力不断增大。一方面，社会公共需求快速增长，政府需要拿出大 笔资金用于公共支出，增加社会福利支出，完善社会保障体系； 另一方面，为促进地区经济结构、产业结构的调整和优化，政府 用于调控经济的资金支出也大量增加，如增加能源、交通、通信 等基础设施投入，增加对落后地区的财政转移支付等等。税收收 入作为财政收入的最主要来源，对保障和谐社会建设有着十分重 要的现实意义。 因此，各级税务部门必须进一步增强责 任意识，紧紧围绕加 快经济发展、促进和谐社会建设的主题，大力组织税收收入，不 断壮大财政实力。在组织收入中，应认真贯彻落实“加强征管，堵 塞漏洞，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织 收入原则，坚持依法治税，规范税收执法，努力做到应收尽收。大 力推行科学化、精细化管理，按照科学化、精细化的要求，分税种、 分行业、分税目地细化各项征管措施，堵塞管理漏洞，提高管理 质量。进一步完善税收管理员制度，搞好纳税评估，加强税源管 理。同时，加强与工商、国税、公安、交通等部门的协作，及时沟 通信息，共同构筑税源监控体系。 二、积极发挥税收“杠杆”的调节作用，促 进经济社会的全面、 协调、可持续发展 税收作为国家调控经济的重要经济“杠杆”，具有“ 内在稳定器” 的功能，可以自动对经济波动产生熨平作用，是我们构建和谐社 会的重要调节机制。同时，国家还可根据不同时期的经济形势， 通过调整税收政策来平衡社会总供求的矛盾、调节资本投向进而 影响产业结构、产品结构，实现国家的宏观产业政策，保持宏观 经济发展的平衡和协调。 发挥税收“杠杆” 的调节作用，当前应重点把握好两点：一是认 真落实各项税收优惠政策，特别是落实好国家有关支持国有企业 改革、鼓励高新技术产业发展、支持下岗失业人员再就业、减轻 农民负担等方面的税收优惠政策，促进经济发展，增加社会就业， 维护社会稳定。同时，进一步加强政策研究，提出制定有关资源 综合利用、保护环境、发展循环经济等方面税收政策的建议，实 现经济、社会、资源、环境的协调发展、良性互动。二是按照“ 简 税制、低税率、宽税基、严征管”的原则，进一步完善税制，更好 地发挥税收在促进经济发展中的作用。如加快增值税转型改革步 伐，将现行的生产型增值税改为消费型增值税，增强企业扩大投 资、进行技术更新改造的动力；调整消费税的征税范围和税率， 合理引导社会消费行为；统一内外资企业所得税，营造公平竞争 环境，促进内资、外资企业健康发展；完善地方税收制度，赋予地 方适当的税政管理权，提高地方政府调控经济的能力，等等。通 过建立公平、科学、法制化的税制体系，为完善社会主义市场经 济体制、促进和谐社会建设创造更加良好的税收环境。 三、利用税收手段调节个人收入分配，促 进社会公平、公正 和谐社会的核心理念是公平、公正。只有公平、公正，各方 面的社会关系才能融洽，人们的积极性、主动性和创造性才能得 到充分发挥，整个社会才会和谐稳定。当前，构建和谐社会面临 的一个现实问题是社会分配不公，表现为城乡之间、地区之间、 部分社会成员之间收入差距扩大，两极分化明显。因此，缩小贫 富差距、控制两极分化，已成为构建和谐社会的当务之急。 税收作为一种重要的分配工具，在调节 个人收入分配、缓解 分配不公、促进社会公平方面有着重要的作用。人们把税收称作 社会的“减震器 ”、“调压阀”，指的就是税收 调节收入分配、 缓和社 会矛盾的这种作用。在和谐社会建设过程中，我们应很好地运用 税收这一调节工具，着力强化对个人收入分配的调节，发挥好 “减震器”、 “调压阀” 的作用，促进社会公平、公正。一是着力强化 对个人所得税的征管，特别是对高收入行业和高收入个人的税收 征管，建立“ 双高”人 员个人收入档案，搞好个人所得税 专项检查， 打击各种偷骗抗税行为，堵塞个人所得税征管漏洞。同时，国家 应根据变化了的新形势，及早修改个人所得税法，重点是提高 费用扣除标准、拓宽税基、优化税率结构，逐步建立综合与分类 相结合的个人所得税制，更好地发挥个人所得税的调节作用。二 是调整消费税征收范围和税率，及早开征遗产和赠与税，着力加 强对高消费、遗产继承和赠与等行为的税收征管，缓解贫富差距 扩大的矛盾。三是切实加强社会保险费征管。税务部门应充分发 挥征管优势，加强与有关部门的协作，大力加强社保费征管，提 高征缴率，确保低收入者的最低生活保障。同时，积极创造条件， 及早开征社会保险税，促进社会保障体系建设，维护社会稳定。 四、规范执法，优化服务，构建和谐的税收征 纳关系 和谐的税收征纳关系，是社会主义和 谐社会的重要组成部分， 也是促进税收事业发展、发挥税收职能作用的重要条件。理论上 讲，社会主义税收是“取之于民、用之于民 ”，征纳双方的关系应 该是和谐的。但具体到每一个公民（或法人），由于税收是国家凭 借政治权力对公民（或法人）财产的一种无偿占有，征纳双方之间 客观上存在着矛盾，这种矛盾处理不当还可能激化，发生偷税、 骗税甚至暴力抗税，形成不稳定、不和谐的因素。如何化解征纳 矛盾、融洽征纳关系，成为税收管理面对的一个重要问题。为此， 必须正确处理执法与服务的关系，把执法与服务结合起来，在执 法中服务，在服务中执法。一方面，要坚持依法治税，严格税收执 法，按照法定的权限和程序落实好各项税收法律法规和政策，做 到有法必依、执法必严，为纳税人营造公平、公正的税收环境。同 时，认真落实税收执法责任制，严格实行执法过错责任追究制度， 加强对税收执法的监督制约，不断提高税收执法的质量和水平。 另一方面，不断优化纳税服务，规范服务方式，创新服务手段，为 纳税人提供规范、全面、便捷、