地市级进一步深化税收征管改革的实施方案

市国家税务局关于进一步深化税收征管改革工作方案（试行） 为适应社会政治、经济发展新形势,贯彻落实全国税务系统基层建设工作会议精神，进一步 推进依法治税，深化税收改革，强化科学管理，根据国家税务总局、省国税局关于加快税 收征管信息化建设推进税收征管改革的要求，结合我市国税工作实际，制定本方案。 一、工作目标 按照税收征管法的规定和建立完善“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络 为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管模式和强化管理的要求，进一步明确征收、管理、 稽查职能，科学设定岗责体系和业务流程，建立健全管理制度体系，实现税收征管“信息化” 和“专业化”管理，构筑“ 集中征收、分类管理、一级稽查 ”的征管工作新格局，逐步解决疏 于管理、淡化责任的问题，大幅度提高税收征管质量与效率。 二、工作原则 在实施税收征管信息化建设，深化征管改革工作中必须坚持以下基本原则。 （一）依法治税。严格执行税收法律法规和国家税收政策，严厉打击偷、逃、骗、抗税及 其他不按规定申报缴税的违法行为，控制新增欠税的发生。同时，强化权力制衡和监督管 理制度，提高税务机关及其工作人员依法行政水平，促进税收法制建设。 （二）统一规范。按照税收征管法的规定和基层建设的要求设置机构，确定岗位，配备人 员，压缩管理层级，建立扁平化的组织结构，明确征收、管理、稽查、行政复议各个环节 的职责，实行专业化分工，健全业务流程和岗责体系。 （三）积极稳妥。要充分预测和正确处理由于改革带来的震荡，立足本地实际，创造性地 开展工作，把改革的力度和群众承受的程度、改革的总体目标和阶段目标有机地结合起来， 既加快改革步伐，又保持、维护好国税工作大局。 （四）精简效能。充分利用税收信息化的技术支撑和规范保障功能，完善信息采集和共享 使用制度，依托 CTAIS 和金税工程，推行“一窗式”服务，确保征管信息技术与征管人员的 有机结合，降低税收成本，提高工作效率。 （五）优化服务。构建全方位多层次开放式的纳税服务体系，引导和提高纳税遵从度，确 保税收执法行为及结果公平、公正、公开，增强征纳双方良性互动，树立税务机关忠诚、 廉洁、服务、统一、文明、高效的社会形象。 三、工作内容 （一）调整机构业务职能。 一是组建市国家税务局办税服务厅，作为市局内设机构，是为纳税人服务的主要场所。凡 面向纳税人的税务事务都要在办税服务厅设立服务窗口。 市局办税服务厅主要履行征收服务职能，包括受理各类税务申请、纳税申报、收缴税款、 滞纳金和罚款、逾期申报缴税收缴与处理等，并负责处理其他直接面向纳税人的税务事宜， 为纳税人提供全方位的服务。设置金税工程工作室、政策法规工作室、税收信息工作室、 办公室和税款经收处。其中金税工程工作室设置增值税一般纳税人办税窗口和发票管理窗 口；政策法规工作室设置综合服务窗口和进出口税收管理窗口；税收信息工作室设置小规 模纳税人办税窗口和专用税票开具窗口。 撤销涉外税收管理分局、一分局、二分局办税服务厅，保留农村分局办税服务厅，作为市 局办税服务厅的延伸点，设置税务登记、普通发票管理、小规模纳税人申报缴税三个窗口。 组建数据处理中心，暂挂靠市局计划财务科，负责税源税收监控、处理银行、邮政、工商 等部门和实行电子申报缴税的纳税人的信息交换、征管信息管理处理和税收会计、统计等 工作。 二是转换主管分局职能。各主管国税机关（包括涉外税收管理分局）保留行政执法主体资 格，主要负责本辖区内纳税人的管理服务工作。包括宣传培训、咨询辅导等纳税服务；税 务（种）登记、资格认定的调查核批；申报缴税方式和税款核定；催报催缴和金税工程的 日常管理；专用发票、普通发票和其它税收票证的管理；延期申报、减免抵缓税和出口退 税、其它退税的调查审核；纳税评估、纳税人纳税信用等级评定；个体税收、零散税收征 管；户籍、票证、账簿等税务管理事项的日常检查、非正常户的核查、税收清算和所得税 汇算清缴检查；行政处罚的决定或拟定上报、常规执行等事项。内设企业管理股、个体管 理股、综合管理股和办公室。 三是明确检查职能。市局稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，主要 履行制定稽查计划、实施税务稽查、金税协查、案件执行等职能，实行一级稽查。内设案 件受理股（包括涉税违法案件举报中心） 、税务稽查股、案件审理股、税务执行股、协查股 和办公室。 票证管理中心负责普通发票的计划、领购、调拨、印制、保管、缴销、控管和税务登记证 件的领发等管理工作，负责中华人民共和国发票管理办法及其实施细则的贯彻落实， 不具有执法主体资格。 （二）重组征管业务。 按照管理服务、征收监控、税务稽查、税收法制、税务执行等五大环节重组税收征管业务。 按照基层定位在县市局的要求，取消 CTAIS 两级权限设置的模式，实行市局一级权限设 置，税收会计一级核算，征管文书平行流转。在此基础上，依托 CTAIS 的运作方向，科 学设置征管机构及岗位，明确机构内的专业分工及其协作方式，实行流程再造。要以流程 为导向，建立健全包括职责、标准、操作、时效、运转、协作、制约、考核、评价等内容 的岗责体系和绩效管理体系，通过流程管理达到全局最优。与此同时，要健全行政执法责 任制与过错责任追究制，以持续改进为原则实施过程监控，并完善征管质量考核评价机制， 充分挖掘干部职工的工作潜能，提高征管工作的质量和效率。 （三）推行多元申报缴税方式。以上门申报、集中征收为基础，积极在增值税一般纳税人、 出口供货企业、出口退税企业和其他实行申报缴税的纳税人中推行电子申报、电子缴税和 远程认证报税方式以及邮寄申报、邮寄缴税方式；在“双定”业户中推行预储税款、划卡缴 税、网点缴税、简易申报方式。同时，借助“12366 ”服务平台进行电话申报，鼓励纳税人 委托中介机构代理申报缴税，为纳税人提供多元化的申报缴税方式，满足不同层次纳税人 的纳税需求。主管国税机关要根据纳税人的申请核定申报方式，促进申报纳税，集中征收。 （四）评定纳税信誉等级。根据纳税信用等级评定管理试行办法 ，首先在实行申报纳税 的纳税人中进行纳税信誉等级评定，按 A、B 、C 、D 四类实行分类管理，倡导诚信纳税。 对 A 类纳税人要完善激励机制；对 B 类纳税人除进行常规税收征管外，重点是加强日常涉 税政策辅导、宣传等纳税服务工作，帮助其改进财务会计管理，提高依法纳税水平，提升 纳税信用等级；对 C 类纳税人要制定严格的管理措施，加强管理，并作为重点检查对象， 列入年度检查计划；对 D 类纳税人要列入重点监控对象，依法采取税收监管措施。各主管 国税机关要根据评定内容与标准，加强纳税人日常征管信息搜集、整理、核对与分析，分 户建立纳税人信用等级档案。 （五）加强税源监控。税源监管是税收征管基础的基础，税收征管的重点应当放在日常税 源监管上。各主管国税机关要强化户籍管理、财务管理、资金周转管理和税控装置管理， 分析并掌握税基的规划与分布，加大部门配合和信息交换力度，提高税源监控能力，完成 税收收入任务。要加大对主体税源的控管，建立招商引资新办企业、出口供货（退税）企 业及其他重点企业税收信息库，充分利用税收信息进行比对、分析，管理、资金周转管理 和税控装置管理，分析并掌握税基的规划与分布，主管理、资金周转管理和税控装置管理， 分析并掌握税基的规划与分布，主提管理、资金周转管理和税控装置管理，分析并掌握税 基的规划与分布，主高税收管理的科学性和准确性。管理、资金周转管理和税控装置管理， 分析并掌握税基的规划与分布，主对年管理、资金周转管理和税控装置管理，分析并掌握 税基的规划与分布，主纳税额在100万元以上的企业配备税务管理小组，对所有增值税一 般纳税人指定税收联络员。税务管理小组或税收联络员主要负责企业的纳税辅导、税收筹 划、金税工程的监管、日常税收管理服务工作。税收联络员要经常深入企业，调查企业基 本情况，监测企业的发展变化，全面掌握纳税人的生产经营、财务核算和资金流转情况， 分析研究企业发展中的新情况、新问题，提出纳税遵从的具体意见。 （六）开展纳税评估。要税收在税源监控和信息化支持下对纳税人纳税申报情况进行动态 评估。在评估中，除对纳税申报直接相关的财务、会计资料以及凭证等审核评估外，还要 注意加强对生产经营相关信息的对称性审核，特别要注意参照各个行业的行业标准以及同 类企业的能耗、物耗平均值，结合当地实际，制订出用于评估的分行业投入产出比、产品 耗能比、行业平均利润率以及行业平均税负等指标，对同一纳税人不同时期的情况进行纵 向比较，对同行业不同纳税人同一时期的情况进行横向比较，综合分析测算纳税人的应纳 税额与实际纳税的差距，以确定管理和检查的方向和重点。对指标异常的要进行税收约谈， 及时纠正和处理纳税申报中的错误和异常情况，提醒并督促纳税人自查自纠，强化防范性 审核监控，做到有效管理。对构成偷、逃、骗、抗税的，提出选案意见，移送稽查部门查 处。对所有税收年度结算汇算由主管国税机关按纳税评估的要求进行。 （七）规范纳税服务。 要切实落实宣传送达、辅导咨询、办税培训、表票供应、受理申报、申诉等涉税服务工作， 研究制定“一次到户调查，多项核批使用”的办法，简化办税程序，为纳税人提供快捷便利 的服务。要建立健全包括限时服务、预约服务、首问责任、文明用语等纳税服务规范和服 务质量考核评价体系，提高纳税人的满意度和遵从度。 推行“12366”服务热线，为纳税人释疑解惑，在纳税服务、法规咨询、申报纳税、税务公 告、检举申诉、案件查处曝光及征询纳税人意见等方面发挥积极作用。统筹建设国税网站， 构建开放的立体式的信息网络服务平台。 建立税务机关专门服务与社会服务相结合的税收服务体系，引导税务代理事业健康发展。 继续规范防伪税控系统的开票服务，逐步开展财务核算、申报缴税、税收顾问等全方位的 税务代理服务。 完善权益告知制度，搞好维权服务。凡制定涉及纳税人权益的制度、办法，要实行群众听 证和专家咨询制。要健全重大案件审理制度，公平、公开地开展听证、行政复议、行政赔 偿等工作，切实维护纳税人的合法权益。全面推行政务公开，实施阳光国税工程。 （八）防范征管风险。 一是强化基础管理。要加强税务登记、帐簿凭证、发票购销和申报纳税的管理，夯实征管 工作基础。要以 CTAIS 为平台建立安全、高效的数据录、审、调、存、传等信息系统管 理工作机制，注重信息数据质量和安全。要重视征管文书的制作、传递、反馈和归档工作， 确保征管信息的畅通和征管各环节的运转协调。特别要规范各类征管基础资料的管理，建 立和完善纳税人户籍档案制度，大力推行征管基础资料“一户式”管理。对征管资料要按户 建立索引，及时归档，妥善保管，还要建立便于实时查询、利用的管理制度，让死数据变 成活信息。 要充分发挥发票控管税源的基础性作用，强化以票控税工作。要督促纳税人逐笔、据实开 具发票，加强发票开具环节的管理。开展发票摇奖活动，鼓励消费者取得发票。强化发票 “验旧购新”管理，审验发票不仅要审验领、用、存的数量（本、份） ，而且要累计其开具的 金额，并要与其申报纳税的销售额或营业额比对。尤其要加强对废旧物资、农产品收购等 行业发票的控管，要把纳税人已开具的上述发票票面累计金额作为其申报纳税的重要审核 依据，对抵扣发票要及时比对对方纳税情况，堵塞漏洞。 二是实行一级稽查。要建立涉税违法案件举报中心，拓展案源采集渠道。对 C、D 类纳税 人实行稽查计划制，作为每年税务稽查的主要对象。要严格偷逃骗税案件的传递查处制度， 确保主管分局与稽查局协同作战，有效打击涉税违法行为。要进一步规范税务稽查行为， 落实稽查计划制和限时工作制，充分发挥税务稽查的打击威慑作用，切实提高税务稽查质 量与办案速度。 三是加强欠税管理。对政策性因素造成的高征低扣、有征无扣的企业实行最低税负控管办 法，从严控管新欠的发生。要严格执行企业欠税清缴抵缴制度、欠税纳税人处分财产报告 制度、欠税公告制度，加大欠税监管和执行力度，强化清欠责任制，依法加收滞纳金和实 施税收强制执行。要大力开展协税护税，加强与金融系统、公安机关和人民法院的配合， 确保税收强制执行的效果。要认真执行延期缴纳税款审批制度，禁止擅自延期缴税，所有 缓缴税款都必须依法定程序报批，从而在维护纳税人正当权益的同时防止恶意欠逃税现象 的发生。 四是完善涉税犯罪案件移送刑事侦查的工作机制，对涉嫌犯罪的，经市局重大案件审理委 员会审理后移交公安机关处理，加大对刑事犯罪的打击力度。 四、实施步骤 （一）调查研究，制定方案（9月1日至11月15日） 。在向省局请示汇报的基础上，广泛开 展调查研究，组织相关人员学习考察，制定总体方案，成立工作专班。同时制定配套管理 办法，完善岗责体系和工作流程。完成市局办税服务厅改造和人员选拔。印发改革方案， 召开干部职工动员大会和纳税人大会，高度统一思想，全面启动改革工作。 （二）规范管理，分步实施（11月16日至2004年4月30 日） 。11月份按照新的征管模式 重新设岗定员，开展数据清理，为 CTAIS 重新上线作准备；12月份完成增值税一般纳税 人和涉外企业集中征收工作，同时完成 CTAIS 重新上线工作；2004 年1至2月份，修订完 善配套制度、办法；2004 年 3月份评定纳税人信用等级；2004年4 月份完成电子服务平台 的搭建工作，同时完成“双定”纳税人预储税款、划卡缴税工作。2004年5 月份开始，新征 管模式正式运转。 （三）检查督办，巩固完善。根据新模式运行情况，不断完善各项税务管理制度、办法， 理顺工作职责。在2004 年三季度制定加快税收征管信息化建设，推进征管改革的验收标准， 组织专班对各单位的改革工作进行检查验收，确保改革工作全面到位。 五、工作要求 （一）统一思想，加强领导。加快税收征管信息化建设，推进征管改革是创新管理理念， 促进税收征管工作与时俱进的必由之路。全系统干部职工要高度统一思想，以积极主动的 姿态应对这项工作。市局决定成立由局长吕永泽任组长、其他局领导任副组长、各科室、 直属单位负责人为成员的领导小组，加强对这项工作的领导。领导小组下设工作专班，赵 德君、郭云龙、陈芳、张国旗、李月浩、闵玉文、李国芬、邹刚越、唐国祥为主要成员。 工作专班在改革期间集中办公，负责制定改革工作方案、修订配套制度和办法，做好改革 事项的