大众公司预算情况说明

大众公司预算编写原则以及总体指标情况说明 一、预算编制的总体原则 （1）预算目标设定的整体原则按本公司年度战略发展规划并结合前期 实际经营情况，考虑到相关提升要求后制订；基本原则以主机厂商务 政策为基础并通过与同地区同品牌兄弟单位数据对比及提升目标要 求，以确保经营业绩不断提升、经济效益稳定增长为目标，经测算后 确定考核指标。 (2)围绕 公司年度的 总体经营思路、管理策略，对各项可控费用有效的 统筹预算，严禁全年预算费用月平均化及无计划性，对于超支的费用 原则上不予追加预算外费用，一律列入考核内（除特殊情况下经集团 特批外）。 （3）另有规定外，预算中涉及到财务具体事宜以财务核算原则处理； （4）绩效考核原则是根据考核及激励的需要，在预算原则的基础上作 相应调整，绩效工资的提升与经济效益挂钩。 （5）因大众公司管理方式的特殊性，本次预算分解直接分解到部门。 也就是说直接与销售、售后和市场经理签订业绩合同。 第二部分：预算结构说明 本次预算测算和考核项目主要分为两部分，第一部分主要为部门经 营指标测算；另外为部门可控费用分解及管理项目控制。 第三部分：预算项目说明 1、 新车销售预算情况说明： 销售部经营指标明细表 单位：万元、台次 百分比 明细 项目 2011年实际 2012年目标 比 2011 增减幅度% 2010年实际 比 10年 增减幅度% 备注 新车零售台次 1917 2670 39.28% 1631 63.70% 2012年目标包含镇海 720台 新车销售毛利 （不含税） 1271.88 1305.84 #DIV/0! 含贴息和返利,剔除途观 1万（含税）/每台毛利后数据 零售单车毛利 （不含税） 0.66 0.68 （1）不包含装潢、保险、按 揭等增值业务毛利，仅为单台 新车毛利(2)0.68 万元/台的 单车毛利为剔除 1万（含税） 毛利/台途观车子毛利后的考 核指标 按揭台次 123 267 #DIV/0! 按照 2011年展厅直营占零售 销售量比率测算，2011 年实 际展厅直营零售比为 92.28%。 展厅直营按揭 比率 6.42% 11% #DIV/0! 提升目标，按照上半年 10%， 下半年 12%预算，年度平均为 11% 展厅直营保险 比率 90% #DIV/0! 为展厅自营零售保险比率，不 包括二级经销台次 装潢产值 835 #DIV/0! 提升要求，对于整车加装精品 按照 50%测算考核装潢产值。 二手车台次 75 #DIV/0! 提升要求 新车 销售 情况 年度新车周转 天数 26 24 #DIV/0! 新车库存考核年度指标为 24 天；每月以上级单位考核指标 作为参考，取两者之中小者为 考核基准。 第 3 页 共 10 页 应付工资 162.0345 #DIV/0! 根据实际销售情况，按照平均 提成标准确定，该数据随实际 情况不同有所不同，并且不包 含季度满意度奖金、年度利润 超额完成奖金及部门经理薪资 广宣费 0 业务招待费 #DIV/0! 销售 费用 情况 费用合计 #DIV/0! 1-1 新车销售台次设定原则：本着利润最大化原则及不低于当年厂家 设定的销售目标为基础，并参考去年的实际销售情况、同一区域市场 兄弟单位销售情况等设定，其中镇海直营店预算指标为720台次。月 度销售台次按照上级单位要求并结合实际情况分别设定。（后附月度 预算指标分解建议明细） 1-2 保险直营比设定原则：该项内容为保险台次占展厅直营台次的 比率。2011年实际保险展厅直营比率为，因考虑到2012年电话保险业 务的提升，因此预算指标以90%设定。 另外，对于保险业绩考核，包 括两部分，一个是保险总比率，一个是各协议保险公司业绩比率确保 完成。 1-3 展 厅直营按揭比率设定原则：该项内容为按揭台次占展厅直营台 次的比率。2011年平均按揭险展厅直营比率为6.42% ，其中9月份按揭 比率最高，达到了10%。因考虑到上汽财务及相关 银行、信贷公司优 惠信贷政策的不断推出，比如针对新POLO 、新帕萨特等特殊车型的 个贷优惠政策的不断推出，因此2012年预算考核指标以11% 设定，月 度考核指标以阶梯状上升，上半年以10%考核，下半年 12%设定，年度 平均为11%。 1-4 装潢 产值设定原则：该项目为我单位急需提升的项目。 经了解，目 前宁波地区业务比较成熟的单位，其装潢产值一般根据品牌特性设定 两档，中级车及以下单车产值为3800元，中高级车及高级车为5150元， 平均单车产值5000元。因此，作为提升项目，我单位2012年考核指标 设定为835万（含税），单车平均产值约为3100元。并按照阶梯式上升 的形式来确定月度指标。对于实际随车赠送的装璜，不列入装璜总产 值。展车加装的装潢产值，按照55%的销售毛利率 测算考核产值计入 装潢考核产值。 装潢成本按照实际进价作为计算成本进行销售部毛 利率的测算。 1-5 库 存周转天数指标：年度和月度进行分别考核， 计算公式为 360(30)/产品 销售成本 /平均新车存货，库存计算包含预付给上级单位 的资金额度及在途车辆成本。2011年度库存周转天数年平均为26天, 2012年每月以上级单位考核指标作为参考，取两者之中小者为考核基 准。年度周转天数以24天为考核指标（详细考核内容见绩效考核表）。 1-6 新 车毛利指标：为新车销售毛利情况（含贴息和返利），不包含装 潢毛利和其他增值业务毛利。2011年整体单台新车毛利为7800元/台 次，因考虑到途观车毛利较高的影响因素，为避免波动过大，因此本 次测算时，按照途观车1万（含税）/台剔除因素计算，剔除后，整体单 车毛利为6600元/台次。因2011年下半年POLO和新帕萨特销售效益较 差，特别是下半年9、 11、12三个月，平均每台亏损753元（不含税）。 2012年新车毛利原则上不允许出现毛利亏损的情况，并本着效益提升 的要求，2012年单车销售毛利设定为6800元/台次（已经剔除1万元（含 税）/台次途观的毛利影响数。） 第 5 页 共 10 页 1-7 二手车考核项目：二手车考核项目分为二手车台次和二手车有 效评估数据两部分。因该项目为提升项目，不再进行年度数据对比， 2012年考核指标设定为75台次。 2部门费用情况说明 2-1 应付工资：本项目为销售部除销售经理以外所有人员的工资费 用情况。该工资金额不包括部门经理薪资、销售部门季度满意度奖 金部分及超额完成年度利润后的部门奖金提成部分。 。本表中实际年度应付工资必须按照各位实际销售情况，参考各项 目提成标准计算。也就是说，各项目提成标准恒定，但是随着各月 份实际销售情况不同，总金额测算有所不同。 销售部工资测算表 单位：元 备注 大众 新车零售台次 预算指 标 台次 平均提成标准 提取额度 按揭比率 2670 11% 271 150 40654 包含镇海 720台次 保险比率 2670 90% 2403 80 192240 按照 90%比率，按照每台次 80元/台测算 装璜产值 2670 835 7.50% 626250 按照季度目标合计测算，其中第一季度单 车收入按照 2000元/台次计算，第二季度 为 3000元台次，第三季度为 3500元/台 次，第四季度为 4000元/台次。测算销售 量各季度均按照年度预算指标/4=668 台。 单车提成 2670 100% 2670 100 267000 单车提成按照 100元/台次计算 2、 大众售后部预算指标情况说明 售后部经营指标明细表 单位：万元、台次 百分比 类 别 明细 项目 2011年 实际 2012年目标 比 2011 增减幅 度% 2010年 实际 比 10年 增减幅度% 备注 单车产值（含税） 1015.4 1100.00 预算按照 1100元（含税）/ 台次产值计算维修台次 售后产值 2072 2460.00 含税毛利 其中： 养护 品产值 82 185.00 提升项目 装潢产值 100.00 提升项目 售 后 情 况 售后 经营 情况 维修产值毛利率 （不含税） 44.27% 45.00% 不含税 销售顾问 基本工资 22 1200 316800 销售部人员安排原则如下：零售销售台次 /地区平均人均销售台次=销售部人数（包 含销售经理、销售内勤、销售统计、前台 接待等后勤管理人员）；按照 2670/8（目前浙江地区人均销售台次为 8-12台次，我单位在进行测算时，按照 8台/人测算）=28 人，扣除后勤管理人员 后，销售顾问配置人数为 22人，因考虑 到镇海直营店特殊情况，本次工资测算时， 不考虑北仑和镇海销售经理人数因素，即 销售顾问人数按冗余 2人计算工资费用。 镇海销售 后勤 2 0 66000 包括销售内勤、前台接待岗位的工资合计 北仑销售 后勤 4 0 260000 包括展厅经理、零售经理、销售内勤。前 台接待岗位的工资合计 二手车 75 75 75 200 15000 合计 1783944 第 7 页 共 10 页 售后毛利 917.27 1107.00 不含税 二手车台次 20.00 提升项目 年度配件周转率 3.00 3.60 年销售配件额/年平均库存 配件呆滞率 20% 15% 库存一年以上为呆滞配件 应付工资 225.8 265.68 按照产值的 10.8%提取，随产值的不同数据有所变化 广宣费 业务招待费 售后 费用 情况 费用合计 3-1 单车产值：2011年实际单车产值为1015.40元/台（含税），考虑 到养护品产值及精彩附件产值的提升要求，2012年以1100元 （含税）/单台产值作为预算考核指标设定。 3-2 维修产值：包含事故车维修产值、一般维修产值（包含养护产品、 工时抵扣券、活动赠券等、装潢产值、索赔维修产值、旧件销售 收入等；其中：若销售部发生的赠送金额，按赠送项目的成本计 入销售部新车成本，并按照材料成本价格计入售后部产值（含 工时费，工时费以5折计算）；不包括售后部门发出的相关活动 折扣券及旧件、关联企业配件等材料费平价调拨的收入。）；索 赔维修产值（包括一般索赔、首保、PDI 、招回等维修）；售后装 潢销售产值、旧件销售收入（主要指旧件出售收入，不含废品 销售收入及平价关联企业配件调拨收入）。2011年实际发生为 2072万元（含税）。以同比增加20%为测算依据， 2012年目标值 为2460万元。 3-3 养护品产值：养护产品实际销售的销售额（含工时费，除特定营 销赠送部分），主要包括润滑油系统维护、燃油系统维护、节气 门清洗、冷却系统维护、自动变速箱维护、 动力转向系统维护、 空调刹菌、车内超声波清洗等车辆养护项目产值，但不包含高 端机油销售产值。2011年实际发生为92.17万元，2012年目标不 参考同期年度发生数，暂定为185万元（含税）。 3-4 装潢产值：该项目为2012年提升指标。2012年目标不参考同期 年度发生数，暂定为100万元（含税）。 3-5 配件周转率：配件周转率2011年实际发生为3；2012年考核值为 3.6；（计算公式=年销售配件额/年平均库存，配件销售额不包 含平价卖给关联企业的配件销售额，库存也不包含代购及代储 的库存金额）。2012年考核设定主要参考仓库经理“月度周转率 目标制订及完成率” 资 料。 3-6 配件呆滞比率：指配件呆滞额占库存配件总额的比率。 库存一年 以上为呆滞配件,2011年配件呆滞比率基本控制在20%左右， 为 提高库存管理水平并加强呆滞配件管理，2012年度考核比率拟 定为15%。（参考资料同配件周转率设定）。 4、售后部门费用情况说明 该类费用为售后部门自行控制的相关费用，主要包括应付 工资、广宣 费、 业务招待 费三项。 该项目费用由部门经理自行管 理和调配并设定总额进行控制，并作为绩效考核重要项目，与 部门经理绩效奖金挂钩。 4-1 应付工资：本项目为除部门经理以外所有人员的工资费用情况， 并且不包括季度满意度奖金及超额奖金部分（司机人员工资仅包含绩 第 9 页 共 10 页 效工资部分，基本工资不包含）。工资测算表详见下表所示： 服务部工资 单位：万元 岗位名称 人数 2011年度累计发生额 2012年预算数 增减额 备注说明 车间主任 1 8 检验员 1 6 估价员 2 14 前台接待 1 6 服务顾问助理 2 8.5 技术总监 1 0 服务顾问 27 仓库人员 7 27.5 洗车工 2 4.8 修理工 122 驾驶员 2 2 仅计算绩效 工资部分 合计 225.8 产值 2057 10.98% 2460 10.80% 265.68 2011年售后部工资额度经测算基本约为售后维修产值的10.98%， 经了解，地区兄弟单位的工资额度也按照产值一定比例下拨，大众品 牌的比例约10.8%，因设定的2012年产值目标为 2460万元，因此2012 年工资总额（不包括部门经理及年终考核利润超额完成奖金、季度满 意度奖金部分）约265.68万元，工资总额与实际产值挂钩，随着产值的 不同而总额有所不同，提取比例按照10.8%恒定不 变。 北仑大众公司月度预算指标分解建议表 销售部 售后部 月份 零售台次 其中:北仑大众 海景 装潢产值 二手车销售 预算台次 二手车 销售预 算台次 维修产值(含 税，万元） 其中：养 护品产值 （万元） 其中： 装潢产 值（万 元） 1月 206 166 40 31 3 0 170 9 1 2月 199 149 50 40 3 1 185 10 3 3月 227 177 50 48 3 1 185 11 5 4月 219 164 55 66 5 2 1