天大2016年12月《财务报表分析》期末大作业考核要求

财务报表分析 要求： 1. 独立完成，作答时要按照模版信息填写完整，写明题型、题号； 2. 作答方式：手写作答或电脑录入，使用学院统一模版（模版详见附件） ； 3. 提交方式：以下两种方式任选其一， 1) 手写作答的同学可以将作业以图片形式打包压缩上传； 2) 提交电子文档的同学可以将作业以 word 文档格式上传； 4. 上传文件命名为“中心-学号-姓名-科目.rar” 或“中心-学号-姓名-科目. doc”； 5. 文件容量大小：不得超过 10MB。 请在以下几组题目中，任选一组题目作答，满分 100 分。 第一组： 一、 计算题（每小题 25 分，共 50 分） 1.兴源公司 2005 年 12 月 31 日的资产负债表如下： 兴源公司资产负债表 单位：千元 资 产 金 额 负债及所有者权益 金 额 货币资金 25 应付账款 ？ 应收账款净额 ？ 应交税金 25 存货 ？ 长期负债 ？ 固定资产净值 294 实收资本 250 无形资产 20 未分配利润 ？ 总 计 452 总 计 ？ 补充资料：年末流动比率 1.5；产权比率 0.6；以销售额和年末存货计算的存货周转 率 16 次；以销货成本和年末存货计算的存货周转率 11.5 次；本年毛利（销售额减去 销货成本）315,000 元。 要求： 计算存货余额； 计算应收账款净额余额； 计算未分配利润余额； 计算有形净值负债率。 计算应付账款余额； 计算长期负债余额 2.某公司资料如下：现金和有价证券 100（百万） ；固定资产 283.5（百万） ；销售收入 1000（百万） ；净收益 50（百万） ；速动比率 2；流动比率 3；平均收账期 40 天；股本收益 率 12% 。该公司有普通股、流动负债、长期债务，没有优先股。 要求：计算该公司的应收账款、流动负债、流动资产、总资产、总资产报酬率、普通股权 益和长期债务。 （一年按 360 天计算，计算结果保留两位小数） 二、 简答题（每小题 25 分，共 50 分） 1对资产负债表进行质量分析需要遵循哪些基本原则？ 2. 对财务报表分析依据的要求是什么？ 第二组： 一、 计算题（每小题 25 分，共 50 分） 1.以下是大华公司的 2003、2004 年的利润表： 利 润 表 编制单位：大华公司 2004 年度 单位：万元 项目 2003 年度 2004 年度 一、主营业务收入 40938 48201 减：主营业务成本 26801 32187 主营业务税金及附加 164 267 二、主营业务利润 13973 15747 加：其他业务利润 310 57 减：存货跌价损失 51 营业费用 1380 1537 管理费用 2867 4279 财务费用 1615 1855 三、营业利润 8421 8082 加：投资收益 990 1250 补贴收入 350 1 营业外收入 344 364 减：营业外支出 59 33 四、利润总额 10046 9664 减：所得税 3315 3255 五、净利润 6731 6409 大华公司董事长认为，2004 年销售收入上升而利润下降不是正常情况，同时管理费用大幅 增加也属不正常，要求你结合上表数字进行解释： （1）编制结构百分比财务报表，计算百分比至小数点后二位； （2）简要评述两年的各项变动，并分析其原因。 2. 兴源公司 1997 年 12 月 31 日的资产负债表如下，该公司的全部账户都在表中，表中打 问号的项目的数字可以利用表中其他数据以及补充资料计算得出。 兴源公司资产负债表 单位：元 资 产 金 额 负债及所有者权益 金 额 货币资金 2500 应付账款 应收账款净额 ？ 应交税金 2500 存货 ？ 长期负债 ？ 固定资产净值 29400 实收资本 25000 无形资产 2000 未分配利润 ？ 总 计 45200 总 计 ？ 补充资料：年末流动比率 1.5；产权比率 0.6；以销售额和年末存货计算的存货周转 率 16 次；以销货成本和年末存货计算的存货周转率 11.5 次；本年毛利（销售额减去 销货成本）31 500 元。 要求：计算存货账户余额； 计算应付账款账户余额； 计算未分配利润账户余额； 计算有形净值负债率。 二、简答题（每小题 25 分，共 50 分） 1. 什么是财务失败预警分析？ 2. 什么是财务综合分析？ 第三组： 一、 计算题（每小题 25 分，共 50 分） 1. 已知某企业 2001 年、2002 年有关资料如下： 项 目 2001 年 2002 年 销售收入 280 350 其中：赊销净额 76 80 全部成本 235 288 其中：销售成本 108 120 管理费用 87 98 财务费用 29 55 销售费用 11 15 利润总额 45 62 所得税 15 21 税后净利 30 41 资产总额 128 198 其中：固定资产 59 78 现金 21 39 应收账款（平均） 8 14 存货 40 67 负债总额 55 88 要求：运用杜邦财务分析体系对该企业的股东权益回报率及其增减变动原因进行分析。 2.某公司资料如下：现金和有价证券 100（百万） ；固定资产 283.5（百万） ；销售收入 1000（百万） ；净收益 50（百万） ；速动比率 2；流动比率 3；平均收账期 40 天；股本收益 率 12% 。该公司有普通股、流动负债、长期债务，没有优先股。 要求：计算该公司的应收账款、流动负债、流动资产、总资产、总资产报酬率、普通股权 益和长期债务。 （一年按 360 天计算，计算结果保留两位小数） 二、 简答题（每小题 25 分，共 50 分） 1、影响资产结构的因素有哪些？ 2. 对财务报表分析依据的要求是什么？ 第四组： 一、 计算题（每小题 25 分，共 50 分） 1.兴源公司 2005 年 12 月 31 日的资产负债表如下： 兴源公司资产负债表 单位：千元 资 产 金 额 负债及所有者权益 金 额 货币资金 25 应付账款 ？ 应收账款净额 ？ 应交税金 25 存货 ？ 长期负债 ？ 固定资产净值 294 实收资本 250 无形资产 20 未分配利润 ？ 总 计 452 总 计 ？ 补充资料：年末流动比率 1.5；产权比率 0.6；以销售额和年末存货计算的存货周转 率 16 次；以销货成本和年末存货计算的存货周转率 11.5 次；本年毛利（销售额减去 销货成本）315,000 元。 要求： 计算存货余额； 计算应收账款净额余额； 计算未分配利润余额； 计算有形净值负债率。 计算应付账款余额； 计算长期负债余额 2.某公司可以免交所得税，2004 年的销售额比 2003 年提高，有关的财务比率如下： 财务比率 2003 年同业平均 2003 年本公司 2004 年本公司 平均收现期（天） 35 36 36 存货周转率 2.50 2.59 2.11 销售毛利率 38% 40% 40% 销售息税前利润率 10% 9.6% 10.63% 销售利息率 3.73% 2.4% 3.82% 销售净利率 6.27% 7.2% 6.81% 总资产周转率 1.14 1.11 1.07 固定资产周转率 1.4 2.02 1.82 资产负债率 58% 50% 61.3% 已获利息倍数 2.68 4 2.78 要求： （1）运用杜邦财务分析原理，比较 2003 年公司与同业平均的净资产收益率，定性分析其 差异的原因； （2）运用杜邦财务分析原理，比较本公司 2004 年与 2003 年的净资产收益率，定性分析其 变化的原因； 二、 简答题（每小题 25 分，共 50 分） 1. 单变量模式与多变量模式的区别是什么？ 2. 什么是财务综合分析？ 第五组： 一、 计算题（每小题 25 分，共 50 分） 1.某公司可以免交所得税，2004 年的销售额比 2003 年提高，有关的财务比率如下： 财务比率 2003 年同业平均 2003 年本公司 2004 年本公司 平均收现期（天） 35 36 36 存货周转率 2.50 2.59 2.11 销售毛利率 38% 40% 40% 销售息税前利润率 10% 9.6% 10.63% 销售利息率 3.73% 2.4% 3.82% 销售净利率 6.27% 7.2% 6.81% 总资产周转率 1.14 1.11 1.07 固定资产周转率 1.4 2.02 1.82 资产负债率 58% 50% 61.3% 已获利息倍数 2.68 4 2.78 要求： （1）运用杜邦财务分析原理，比较 2003 年公司与同业平均的净资产收益率，定性分析其 差异的原因； （2）运用杜邦财务分析原理，比较本公司 2004 年与 2003 年的净资产收益率，定性分析其 变化的原因； 2.以下是大华公司的 2003、2004 年的利润表： 利 润 表 编制单位：大华公司 2004 年度 单位：万元 项目 2003 年度 2004 年度 一、主营业务收入 40938 48201 减：主营业务成本 26801 32187 主营业务税金及附加 164 267 二、主营业务利润 13973 15747 加：其他业务利润 310 57 减：存货跌价损失 51 营业费用 1380 1537 管理费用 2867 4279 财务费用 1615 1855 三、营业利润 8421 8082 加：投资收益 990 1250 补贴收入 350 1 营业外收入 344 364 减：营业外支出 59 33 四、利润总额 10046 9664 减：