如何分析解读酒店财务数据

如何解读分析酒店 GOP 酒店各部门的经营管理工作，都是以酒店的经营预算为中心展开的。而这个计划完成得如何，无非 是回绕开源与节流二方面展开，并以经营成果 GOP 来衡量的。 解读分析财务数据的目的是什么？是优化各项经营指标。回绕开源与节流，解析 GOP ，它应旨在成 为酒店“工具”而并非是一份“报告” 。应针对性地瞄准酒店的薄弱环节，有重点、选择性地提供酒店当 前所需信息，拓展经营思路，抓住关键突破点，寻找开源节流的泉眼。比如： 用透视表纵览对比市场和酒店动态数据，让我们一目了然地获得当前和历史的重要信息，解析酒店的 收入、成本、费用预算执行情况。 比较开源与节流不同方案，解析对 GOP 产生的效果，制订切实有效的策略。 对涉及影响酒店 GOP 的各项经营指标要细化解析到位，不仅是让酒店管理者知道 GOP 经营成果， 更重要的作用是让酒店管理者知道其 GOP 的变化过程及原因，寻找出新 GOP 增长点。 一、按部门分析解读： 项目 预算 实际 增减额 增减比率 客房部利润(亏损） * * 餐饮部利润(亏损） * * 商务中心利润(亏损） * * 电话房利润(亏损） * * 洗衣房利润(亏损） * * 康体中心利润(亏损） * * 其他利润(亏损） * * 贡献额 * * 行政办公室 * * 人力资源部 * * 工程部 * * 工程部能源费用 * * 计财部 * * 市场营销部 * * 保安部 * * 管理费用 * * G O P * * 68.78% 2 - 0.00 1-6 月预算 1-6 月实际 增减额 额 - GOP 上半年从各营业部门所获得营业利润为*万，各管理部门的费用为*万，最终酒店 GOP 收益为* 万。与预算比较：所获得各部门营业利润增加*万，各管理部门减少费用为*万，最终酒店 GOP 收益 比预算增加*万。是那些因素在起作用呢？ 1、 客房部 （在此省略） 2、 餐饮部 （在此省略） 3、 其他小部门 （在此省略） 4、 管理部门 （在此省略） 二、按收入、成本、费用分析解读 项 目 预算 % 实际 % 增减% 绝对值 敏感性 收入 * 100.00% * 100.00% -6.12% * 成本 * 20.17% * 12.98% -39.56% * 人工成本 * 27.23% * 25.75% -11.22% * 能源费用 * 16.02% * 15.15% -11.25% * 广告宣传外事费 * 0.24% * 0.57% 127.66% * 交际应酬费 * 0.32% * 0.16% -51.68% * 物料低值 * 4.83% * 4.44% -13.67% * 装饰布置 * 1.64% * 1.81% 3.35% * 经营性其他费用 * 6.33% * 3.31% -50.86% * 营业税金(变动) * 5.60% * 5.58% -6.44% * 管理费(变动) * 1.80% * 1.80% -6.12% * GOP * 15.81% * 28.43% 68.78% * * 中国财务总监网( )整理 3 今年上半年酒店收入完成预算 93.88%，广告宣传外事费超预算 227.66%，在此情况下，GOP 却完 成预算 168.77%，比预算增加了*万，是那些因素在起作用呢？ 1 、从总收入的变化差异来分析 GOP 的敏感性： 项 目 预算 % 实际 % 增减% 绝对值 敏感性 收入 100.00% 100.00% -6.12% * * 成本 20.17% 20.17% -6.12% 变动部分 17.18% 17.18% -6.12% 固定部分 2.99% 2.99% -6.12% 营业税金(变动) 5.60% 5.60% -6.12% 管理费(变动) 1.80% 1.80% -6.12% GOP 15.81% 12.12% -28.04% * 今年上半年由于总收入比预算减少 6.12%，绝对值为*万，带动酒店变动费用同步下降 6.12%，导致 酒店 GOP 下降 28.04%，收入的单项变化影响 GOP 绝对值为*万，经营杠杆为 4.58。反之，如果酒店收 入能增加，那么 GOP 将以收入增长比例 4.58 倍增长，那将是什么样可喜的状况呢？ 2 、从收入的结构、差异来分析 GOP 的敏感性： 项 目 预算 实际 完成% 绝对值 敏感性 总收入 93.87% 客房 125.82% 餐饮 63.20% 其他 70.96% 客房收入完成预算 125.85%，绝对值为*万，它使酒店 GOP 增加* 万。餐饮收入完成预算 63.20%， 绝对值为*万，它使酒店 GOP 减少*万。其他收入完成预算 70.96%，绝对值为* 万，它使酒店 GOP 减少 *万。如果餐饮与其他收入完成预算，那么将会增加 GOP *万。 3 、从客房的收入结构、差异，分析 GOP 的敏感性： 项 目 预算 实际 完成% 绝对值 敏感性 客房总收入 125.82% 房金收入 124.89% 其他收入 #DIV/0! 房金收入完成预算 124.89%，绝对值为*万，它使酒店 GOP 增加*万。其他收入未有预算，绝 对值为* 万，它使酒店 GOP 增加*万。 4 4、从客房总数、出租率、平均房价的多因素变化，分析 GOP 的敏感性： 项 目 房金收入 客房数 出租率 平均房价 敏感性 预算 * 44.56% * 实际 * 57.86% * 差异 * * 13.30% * * 客房数 * * 44.56% * * 出租率 * * 13.30% * * 平均房价 * * 57.86% * * 合计 * * 可供客房总数比预算减少*间，使收入减少* 万，减少 GOP 为*3 万 。出租率比预算提高 13.30%，使 收入增加* 万，增加 GOP 为 *4 万 。平均房价比预算提高*元，使收入增加* 万，增加 GOP 为*万 。如 果酒店下半年出租率提高到 60% ，平均房价提高到* 元 ，那将是怎么样的经营结果呢 ？ 5、1-2 月实际的可供出租房的变化，分析 GOP 的敏感性： 项 目 房金收入 客房数 出租率 平均房价 敏感性 预算 * 35.07% * 实际 * 46.92% * 差异 * * 11.85% * * 客房数 * * 35.07% * * 出租率 * * 11.85% * * 平均房价 * * 46.92% * * 合计 * * 酒店的预算包括了*楼以下的楼层，而实际对外营业是* 月过年后。 由于* 月实际的可供出租房比预算 少*间，使收入减少* 万，减少 GOP 为*万，出租率提高 11.85%，使收入增加* 万，增加 GOP 为*万，平 均房价提高* 元，使收入增加* 万，增加 GOP 为*万。通过提高 *月出租率和平均房价，消除了可供出租房 减少的不利因素。在此三因素的共同影响下，使房金收入增加*万， GOP 增加*万。 6、从餐饮收入的结构，分析 GOP 的敏感性： 项 目 预算 实际 完成% 绝对值 敏感性 餐饮总收入 63.20% * * 餐饮收入 61.75% * * 其他收入 77.55% * * 纯餐饮收入完成预算 61.75%，绝对值为*万， 中国财务总监网( )整理 5 它使酒店 GOP 减少*万。其他收入完成预算 77.55%，绝对值为*万，它使酒店 GOP 减少* 万。上半年酒 店餐饮由于未完成预算，对酒店 GOP 的影响达* 万。当务之急是改善餐饮销售薄弱环节，拿出行之有效 的营销计划和措施。 7、从餐饮就餐人数，人均消费的差异来分析 GOP 的敏感性： 项 目 餐饮收入 餐饮就餐人数 餐饮人均消费 敏感性 预算 * * 实际 * * 差异 * * * * 餐饮就餐人数 * * * * 餐饮人均消费 * * * * 合计 * * 今年上半年纯餐饮收入由于受到就餐人数、人均消费的因素影响，总体比预算减少*万。减少 GOP 为*万。分别为： 餐饮就餐人数减少*人次，使收入减少* 万，减少 GOP 为* 万。餐饮人均消费减少*元，使收入减少*万， 减少 GOP 为*万。如果平均就餐人数完成预算呢 ？如果人均消费再提高 10 元，20 元呢 ？ 餐饮收入是酒店增加 GOP 的主要来源之一，如何来提高酒店餐饮收入,是管理团队一项十分艰巨的任 务。 只有下足功夫，充分准备，才能秀出精彩，秀出时尚，秀出品质，秀出特色，只有一炮打响，赢得 口碑，才具有餐饮的人气和财气，只有精益求精，不断的完善和提高，才能达到预期目标。否则就陷入低 迷的怪圈，很难摆脱。面对艰巨的使命，深思熟虑，拿出一套餐饮营销行动方案，并落实到实处，切不可 将营销等同于等客上门、将营销视为上桌陪酒、将营销变成为哗众取宠。营销技法的高低已经在某种程度 上决定着酒店餐饮的生意差异。 餐饮营销行动方案应包括的指标： 利润指标体系：与当期利润直接相关并即时影响利润状况的指标体系，主要包括上座率、人均消费、 毛利率等。 顾客指标体系：与当期利润无直接关联，但在未来较长时间内会对利润产生重大影响的指标体系，主 要包括消费频率，折扣比例，新老顾客比例，菜肴销售排行榜等。 品牌指标体系：与当期利润无直接关联，但在未来很长时间内会对利润产生重大影响的指标体系，主 要包括知名度，美誉度，竞争强度，综合印象等。 6 8、成本的变化差异来分析 GOP 的敏感性： 项 目 预算 % 实际 % 增减% 绝对值 敏感性 收入 100.00% 100.00% -6.12% * 成本 20.17% 12.98% -39.56% * * 变动部分 17.18% 11.06% -39.56% * 固定部分 2.99% 1.93% -39.56% * 营业税金(变动) 5.60% 5.60% -6.12% * 管理费(变动) 1.80% 1.80% -6.12% * GOP * 15.81% * 19.31% 14.61% * 今年上半年由于成本比预算减少 39.56%，绝对值为*万，导致酒店 GOP 上涨 20.73%，贡献 GOP 的 绝对值为* 万，其中餐饮 *万，小部门 *万。 从收入与成本相配比的角度分析：纯餐饮收入的减少，使 GOP 减少*万，纯餐饮成本减少，使 GOP 增加*万，二者相互抵消，收入的减少使 GOP 共减少*万。 9、流转税率的变化来分析 GOP 的敏感性： 项 目 预算 % 实际 % 增减% 绝对值 敏感性 营业税金(变动) * 5.60% * 5.60% -6.12% * 营业税金(变动) * 5.60% * 5.58% -6.44% * * 今年上半年税务局调整了流转税率，合计贡献的 GOP 绝对值为*元。 10、酒店八大费用贡献的 GOP 绝对值* 万，分别是： 项 目 预算 % 实际 % 增减% 绝对值 敏感性 经营性其他费用 6.33% 3.31% -50.86% * 人工成本 27.23% 25.75% -11.22% * 能源费用 16.02% 15.15% -11.25% * 物料低值 4.83% 4.44% -13.67% * 交际应酬费 0.32% 0.16% -51.68% * 装饰布置 1.64% 1.81% 3.35% * 广告宣传外事费 0.24% 0.57% 127.66% * 合计 56.62% 51.20% -7.66% * 中国财务总监网( )整理 7 11、有效控制酒店费用开支 图表标题 收入 费用 从开业*万收入上升到目前的*万一个完整年度，酒店的经营费用始终控制在*万左右的一条直线 上。正是因为通过对经营费用的有效控制，把收入增长部分（扣去成本）直接转为利润，才有力地支撑酒店 GOP 的快速增长。 三、酒店经营状况对 GOP 影响的排行榜 项 目 GOP 变化 成本 * 经营性其他费用 * 人工成本 * 能源费用 * 物料低值 * 交际应酬费 * 营业税金(变动) * 装饰布置 * 广告宣传外事费 * 收入 * GOP * -1500000 -1000000 -500000 0 500000 1000000 1500000 2000000 成 本 经 营 性 其 他 费 用 人 工 成 本 能 源 费 用 物 料 低 值 交 际 应 酬 费 营 业 税 金 (变 动 ) 装 饰 布 置 广 告 宣 传 外 事 费 收 入 汇 总 8 四、酒店经营状况对 GOP 的贡献率分别是 项 目 贡献率 GOP 100.00% 成本 62.02% 经营性其他费用 29.61% 人工成本 28.10% 能源费用 16.58% 物料低值 6.07% 交际应酬费 1.52% 营业税金(变动) 0.17% 装饰布置 -0.51% 广告宣传外事费 -2.78% 收入 -40.77% 五、下半年 GOP 预测 根据上半年预算执行情况，审时度势预计要完成今年的销售预算，非下苦功不可。但通过节流完 成*万的 GOP，是充满希望的。为此预测下半年 GOP 为： 贡 献 率 -60.00%-40.00% -20.00%0.00% 20.00%40.00% 60.00%80.00% 贡 献