对君山区当前财税工作的思考

对君山区当前财税工作的思考 （内容提要：2010 年君山区财政收入首次突破亿元大关，累 计完成收入 11968 万元，比上年同期增长 32%。但财政总收入只 占县区级 2%份额，财政收入盘子相对很小。当前财税工作中存 在的主要问题：区域内工商企业对地方财政贡献率较低，乡镇级 税收比例偏低，工业园区企业税收参差不齐，税收管理有待加强。 加强区财税工作的措施建议：开展税源情况摸底调查；正确引导 乡镇，挖潜现有税源，实现税收贡献最大值；强化区镇两级房地 产税收管理；加强土地增值和征收管理；加快入园企业后续服务 和监督，确保企业“落地生根，并开花结果”。 ） （作者简介：肖国钱，男，汉族，现任君山区财政局党组书记、 副局长。 1999-2000 年在原钱粮湖农场八分场任党委书记、场长； 2000-2006 年在良心堡镇先后历任镇长、党委书记；2006 年至今 在君山区财政局任党组书记、副局长。 ） 2 2011 年是“十二五”头一年，君山区岳常高速、随岳 铁路、 S202 省道、洞庭大道拓宽、层山安全圈等重大项目启动和扫 尾，将带动君山经济的超常发展，君山区的区域经济发展步 入了快车道，经济的增长速度决定着税收的税源，才有税收 缴纳的基础。怎样把握这个机遇，使我区财税收入上台阶？ 我们带着这个问题，作了一些调查，有些问题值得探讨研究。 一、区财税工作现状 2010 年君山区财政收入首次突破亿元大关，累计完成收 入 11968 万元，比上年同期增长 32%。从完成的部门来看， 国税部门完成 3397 万元，占实现数的 28.4%，比去年同期增 长 27.2%；地税部门完成 4138 万元，占实现数的 34.6 %，比 去年同期增长 40.3%；财政部门完成 4433 万元，占实行数的 37 %，比去年增长 28.6%。 （一）从税收级次分析，税收收入 8710 万元，其中中央 级 3146 万元，省级 756 万元，区级 4808 万元，其中乡镇级 完成 1963.69 万元，占实现数的 16%，其中柳林洲镇完成 554.08 万元，西城办事处完成 250.43 万元，钱粮湖镇完成 313.32 万元，良心堡镇完成 181.8 万元，采桑湖镇完成 162.63 万元，广兴洲镇完成 268.1 万元，许市镇完成 233.25 万元。非税收入 3258 万元。 3 （二）从税收种类分析，增值税 3312 万元，比去年同期增 长 27.8%；营业税 1617 万元，比去年同期增长 16.1%；企业所 得税 321 万元，比去年同期增长 16.9%；个人所得税 782 万 元，比去年同期增长 31.1%；资源税 47 万元，比去年同期增 长 29.6%；城市维护建设税 414 万元，比去年同期增长 37.1%；房 产税 109 万元，比去年同期增长 2.8%；印花税 39 万元，比去年同期增长 5.4%；城镇土地使用税 90 万元，比去 年同期增长 40.6%；城镇土地使用税 90 万元，比去年同期增 长 40.6%；土地增值税 376 万元，比去年同期增长 452.9%；车 船使用和牌照税 5 万元，比去年同期减少 16.7%；耕地占用 税 559 万元，比去年同期减少 36.9%；契税 1038 万元，比去 年同期增长 11.6%；非税收入 3258 万元，比去年同期增长 83.4%。其中增值税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、 城镇土地使用税、土地增值税增长较快，耕地占用税和契税 划转地税部门征收后，耕地占用税比去年同期大幅减少，非 税收入占全年财政收入完成数的 27.2%，比重比较偏高。 （三）从全市各县（市）区分析，2010 年县市区完成财政收 入 57.58 亿元，其中岳阳县完成 42061 万元、华容县完成 41968 万元、临湘市完成 36128 万元、湘阴县完成 43010 万 元，平江县完成 44652 万元、汨罗市完成 110003 万元、岳阳 楼区完成 76119 万元、云溪区完成 45108 万元、开发区完成 90610 万元、屈原区完成 17386 万元、度假区完成 11794 万 4 元，临港新区完成 5068 万元，而我们君山区只有 11968 万元， 相比之下只占县区级 2%份额。财政收入盘子显然很小，但财 政收入的进度在全市县区级排名第 3，增幅排名第 2，一般预 算收入完成进度全市排 4，增幅排名第 4。 二、财税工作中存在的主要问题 （一）区域内工商企业对地方财政贡献率较低。 2010 年 12 月底，君山区域规模工商企业近 60 家，其中， 金联星冶金实行税收 824 万元；健朗药业实现税收 808 万元； 南田纺织 161 万元；君山电力 212 万元；率新苎麻 108 万元； 有利发纺织 122 万元；兴达化工 63 万元；霈腾鞋业 97 万元； 欣亿商贸 257 万元；旺锦物资有限公司 253 万元；建新实业 215 万元；永盛油脂只实收税收 61 万元；李记食品 60 万元； 天添胶囊 38 万元；永金起重永磁铁 48 万元。 从现有的分税体制来分析，增值税的 75%划归中央级， 6.25%划归 省级，地方只分享 18.75%；营业税的 25%要划归 省级；企业所得税、个人所得税的 60%划归中央级，12%划归 省级，地方只有 25%的分享；资源税 25%划归省级，地方只 有 75%的分享。这些税种绝大部分是由国税局承担，所以区 内工商企业如金联星冶金实现税收收入 824 万元，其中国税 599 万元、地税 225 万元，对地方财政贡献有 337.3 万元，比 例为 41%。健朗药业 2010 年实现税收收入 808 万元，其中国 税 702 万元，地税收入 106 万元，按分税体制来算该企业对 5 地方财政贡献只有 237.625 万元，贡献率 29.4%。兰田纺织实 现税收收入 161 万元，其中国税 128 万元，地税 33 万元，对 地方财政贡献只有 57 万元，贡献率 35%。欣亿商贸 257 万元， 其中国税 229 万元，地税 28 万元，对地方财政贡献只有 70.9 万元，贡献率 27 %。有利发税收收入 122 万元，其中国税 106 万元、地税 16 万元，对地方财政贡献只有 35.8 万元，贡 献率 29%。兴达化工 63 万元，对地方财政贡献只有 21.56 万 元，贡献率 34%。李记食品实现税收收入 60 万，其中国税 27 万元、地税 33 万元，对地方财政贡献只有 38 万元，贡献率 为 63%。永盛油脂实现税收收入 61 万元，其中国税 40 万元、 地税 21 万元，其中对地方财政贡献只有 28.5 万元，贡献率 只有 46%。率新苎麻 108 万元，其中国税 91 万元、地税 17 万元，对地方贡献 34 万元，贡献率 31.5%。霈腾鞋业税收收 入 97 万元，对地方财政贡献 24.25 万元，贡献率只有 25%。 天添胶囊实现税收 38 万元，其中国税 34 万元，地税 4 万元， 其中对地方财政贡献只有 10.37 万元，贡献率只有 27%。永 金起重永磁铁实行税收 48 万元，其中国税 43 万元，地税 5 万元，其中对地方财政贡献只有 13.06 万元，贡献率只有 27%。 （二）乡镇级税收比例偏低。 从财政 12 月 31 日的快报反映，乡镇完成数 1963.69 万 元，占完成数 16.4 %。现行乡镇财税体制模式是：分级考核， 6 确定基数，短收全赔，超收全返，政府考核，财政兑现，激发 了乡镇办税的热情，财政 2010 年返还各乡镇超收分成 415 万元，其中柳林洲镇 137.51 万元，西城办事处 77.62 万元， 钱粮湖镇 49.03 万元，良心堡镇 33.23 万元，采桑湖镇 42.54 万元，广兴洲镇 50.23 万元，许市镇 60.25 万元，但还有的乡 镇感到压力大，税源少，引税机制相对滞后。但周边县市区 如临湘市 2010 年地税实现税收收入 1.2 亿元，其中乡镇完 成 5406 万元，占地税收收入 45%。华容县 2010 年完成地税 收入 1.4 亿元，乡镇完成 6309 万元，占任务 45%。但是湘阴、 云溪等县区对乡镇税收采取按实征收的政策，按实有税源分 解任务，为乡镇松绑。 （三）工业园区企业税收参差不齐。 2010 年 12 月止，工业园区内 22 家入园企业（不包括健 朗药业）当年实现税收 387.95 万元，其中：李记食品实现税 收 61 万元，国泰 49.5 万元，永金起重磁铁 47.99 万元，志远 电磁铁 11.22 万元，锦程包装 20.93 万元，永盛油脂 61 万元， 永奇生物 53.03 万元，圣皇家具有限公司 87.7 万元（契税）， 还有君岛酒业、神冈起重电磁铁、神威电磁铁、中力新材料、 宇航新材料、大地印务有限公司、精城印刷有限公司、泰铭 彩色印刷公司、巴陵彩色印刷公司、巨人快印中心、华君物 流有限公司、盛旺燃气公司、富强混泥土等 14 家企业基本没 有实现税收。 7 （四）税收管理有待加强。 （1）税收登记管理不完善。 按现行的政策规定，工商户 办理了工商登记，才可以办理税务登记；日常工作中税务机 关发现了违规经营户也不能及时办理税务登记，有些工商户 办理了工商登记，但迟迟未办理税务登记。有的在本区域外 办理税务登记或沿用在外税务登记。使税收税源管理出现漏 洞。 （2）税源征纳信息不准确。 （3）税收管理力量不过硬。目前， 不管是地税还是国税对乡镇只有一个所，国税局分所设在钱 粮湖，管理除西城、柳林洲镇以外的乡镇业务，地税分所设 在局所在地，管辖六镇一办的业务。机关工作人多，一线管 理人员少，与乡镇联动办税的机制是一纸空文。 三、加强区财税工作的措施建议 （一）开展税源情况摸底调查。由政府牵头，组织国、地、 财、工商、农经，对六镇一办、工商企业、个体经营户，有专 项重大工程的局，进行分等级、分区块全面进行摸底清查。 分重点税源、一般税源、周边税源、流动税源、零散税源，特 别是对工商企业立项、技改、性质变更、生产经营情况、重大 投资项目实行分类归纳，以便掌握现有税源摸清潜在税源。 （二）正确引导乡镇，挖潜现有税源，实现税收贡献最大 值。过去乡镇大部分税收目标任务完成全靠国、地两税，乡 镇出点征收成本。有的对自己的任务完成的怎样，完全不知 晓，主动权掌握在国、地两税手里，说你完成了你就完成了， 8 说你没完成你就没完成。乡镇对本镇车辆税收、乡村道路和 小型基本建设等形成的税收基本没有管，随着城镇化建设的 推进，大部分乡镇镇政府周边的路修好了，土地值钱了，要 把握好规划，以地生钱，应主动掌握税源的主动权，如钱粮 湖镇安全圈围了以后带动了层山、六门闸、三分店的房地产 业、私房迅猛发展，房屋买卖红火，土地增值税、耕地占用税、 契税、建安营业税等税相应产生，应配合相应的职能部门防 止偷税漏税，挖潜现有税源，实现税收贡献最大值。 （三）强化区镇两级房地产税收管理。 随着我区房地产市场的快速发展，区域内很多楼盘相继 买卖完毕和开盘，如御景园、阳光逸城、荷杏花园等房地产 企业采用预售房屋的办法，实现收入的时间与缴纳税款的时 间无法确定，影响了税款的入库，造成税款的流失。房地产 的税收管理，已成为税务部门管好房地产行业税收的重点和 难点。在房地产开发行业里，税务部门的管理是一种事后管 理。而政府其他管理部门对房地产开发企业的管理基本上都 是事前管理，项目审批手续不齐不办理，前期费用不交齐， 不能办证，房地产项目就不能开发。而税务部门的管理是一 种事后管理，税务管理虽然是依法管理但力度却弱化于其他 的管理部门、依附于其他部门。房地产企业偷逃税之所以成 为一种比较普遍的现象与税务管理是一种事后管理，信息体 系滞后、管理措施乏力、管理手段落后等客观因素有直接联 9 系。加强对房地产业税收管理，必须从全面掌握房地产开发 企业的基础信息资料入手，以部门协作为基础，以先税后证 为抓手，以信息技术为依托，以规范管理为目的。税收征管 前移，抓好信息源头管理，做到信息管理系统化、税源管理 专业化、日常管理连续化，实行有效税源管理和监控。建立 房地产税收征管信息体系，强化税收管理。税务部门应建立 房地产开发项目税源登记档案和税源数据库，加强对房地产 开发企业税源信息的监控。加强协税护税，建立信息资源共 享，完善税源监控。加大房地产业管理过程中的相关税收政 策的宣传力度，采取送政策上门、纳税辅导上门、组织培训 等方式理顺、沟通征纳关系。有针对、有重点地进行宣传，简 化办税程序，优化纳税服务，方便纳税人，增强房地产企业 的纳税意识，营造房地产行业税收良好的征收管理环境，从 而向纳税人获取更有效、更真实的房地产信息，确保税收征 管工作跟踪到位，管理到位，服务到位，达到全面提升房地 产税收管理水平的目的。 （四）加强土地增值和征收管理。 加强土地增值税管理，认真做好土地增值税清算管理工 作。开展土地增值税清算是加强土地增值税征收管理的重要 途径，也是规范土地增值税税源管理的过程，更是贯彻落实 国家宏观调控政策的手段。一是加大政策宣传力度。要结合 本地实际采取多种宣传形式，尽可能地扩大宣传覆盖面，增 10 强宣传效应。二是明确清算主体。房地产开发企业是土地增 值税的清算主体，主管地方税务机关负责土地增值税的受理 和审核，要及时督促纳税人自行清算或委托中介机构进行清 算鉴定，并做好最终对各成本费用项目的审定调整把关。三 是严格执行政策。按照土地增值税暂行条例及实施细则要求， 扎实开