对保安企业风险管理与内控体系建设的思考

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 对保安企业风险管理与内控体系建 设的思考 摘 要：2010 年 1 月 1 日， 保安 服务管理条例正式施行，我国的保安 服务业走向管办分离和市场竞争的格局。 企业面对各种风险，若忽视风险，往往 难以应对突如其来的各种风险冲击。本 文阐述了风险管理与内部控制的关系， 通过对保安企业的主要风险描述，提出 加强内控体系建设，提高风险管理水平。 中国论文网 /3/view-12981578.htm 关键词：比尔盖茨；破产；保安 企业；风险管理；内部控制；关系；风 险；内控体系建设 世界首富比尔.盖茨认为， “微软离 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 破产永远只有 18 个月” ，正是因为有这 个观念，才缔造了微软这个电子帝国。 由此可见，在经营管理过程中，任何企 业随时都有可能面临各种风险发生。对 待风险的态度对企业的发展至关重要， 没有风险管理意识也是企业最大风险之 一。2008 年，财政部、证监会等五部委 发布企业内部控制基本规范 ，内控 规范体系建设是企业预防、分担潜在风 险发生的主要手段，是企业风险管理成 本最低、风险最小的办法，也是企业最 明智的选择。2016 年 G20 峰会顺利召 开，安保工作发挥了举足轻重的作用， 保安是重要的安保力量之一。保安在社 会发展的安全作用越来越重要，同时也 对保安企业管理要求提升到了新的高度， 在此就保安企业风险管理和内控体系建 设谈几点肤浅的看法。 一、企业风险管理与内部控制的 定义和关系 风险管理，企业日常经营管理过 程会遇到各种产生负面影响的事件，也 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 即是风险。风险管理也就是对产生的风 险以及机会进行管理，确定对企业可能 采生的潜在影响，目的是为了保障企业 实现目标。 内部控制，是指企业为了实现经 营目标，保护资产安全，保证企业合法、 合规、合理经营，而在企业内部采取的 一系列控制方法、控制手段和控制措施。 风险管理与内部控制是企业管理 的两个重要工具。风险管理已发展为全 面性风险管理，包括经营风险、财务风 险和战略风险，内部控制则是以风险管 理为目的的内部规范体系。通过实践， 证明内部控制的有效实施依赖于风险管 理的识别与分析，而风险管理离开了内 部控制手段，也将流于形式。我国企业 内部控制规范体系建设将风险管理与内 部控制融为一体，在现代企业管理和发 展中起到不可忽视的作用。企业内部控 制的目的是合理规避或降低还处在萌芽 状态的风险，不让其自由发展逐渐扩大 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 而无法收拾。 二、保安企业经营管理和发展中 存在的主要风险 保安企业也不例外，特别是条 例施行以后，保安企业处于完全竞争 状态，市场化运营带来的风险显而易见。 第一，保安企业的风险来自于企 业层面的风险，企业层面的风险管理执 行度，较大地影响保安企业控制目标实 现。 1、组织架构设计和运行的风险 保安企业原行政化管理模式根深 蒂固，现代企业制度尚不能有效运行。 股东会、董事会、监事会等治理机构形 同虚设，这是转型保安企业和新办保安 企业普遍存在的问题；企业缺乏科学决 策、良性运行机制和高效执行力，导致 企业难以发展壮大；企业管理层的职责、 权利和义务不清，导致机构重叠、职能 交叉或缺失、相互扯皮，运行效率低下； 大部分发展中的保安企业，对子公司缺 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 乏规范的投资管理手段，不能合法有效 地履行出资人职责，过度干预日常工作 和对子公司不闻不管均不能维护出资人 权益。 不断频发的重大经济案件中，有 不少都牵涉到了“ 三重一大 ”问题，它是 企业合法运行中的“ 高压线 ”，必须经集 体决策，任何个人不得单独进行决策或 者擅自改变集体决策意见，它关系到企 业的长远发展，一旦出现错误和舞弊， 极有可能导致企业经营失败甚至破产倒 闭。 2、人力资源管理的风险 “企业即人 ”，保安企业作为一个 劳动密集型企业，这样的比喻再贴切不 过了， “人是企业的最大资产” ，人力资 源风险是保安企业一个潜在的巨大的风 险源。特别是 2008 年施行的劳动合 同法明确了劳动合同的签订、劳动者 合法权益的保障、劳动者的待遇、劳动 合同的解除等规定。企业如果不按规定 施行并通过有效途径规避风险，劳动者 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 会利用法律武器，企业会面临支付双倍 工资、合同解除补偿、工伤补偿等经济 上的损失。保安是一个大群体，如发生 用工方面的风险，它必定存在着更大的 群发性险患，它使企业陷入困境。 保安企业的人力资源管理人员， 必须熟知并熟练应用相应的法律法规和 政策。企业培训是企业风险最小、收益 最大的战略性投资，然而从保安企业现 状来看，各保安公司中队长以上的管理 人员对现代企业管理专业知识匮乏，缺 少系统培训，总体管理水平还有待提高。 第二，保安企业的风险来自于业 务层面的风险。业务层面的风险管理， 因保安企业性质、规模、经营范围和业 务特点不一样而有所不同。 1、经济效益的风险。保安企业 承担着一定的维护社会安定的职能，但 任何企业没有经济效益是无法生存的， 现金流是企业的“ 生命线”，是保安企业 后续发展的根本。保安企业经济效益风 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 险的主要来源有：一是保安行业竞争激 烈，服务费无法得到全面保障。随着大 量的民营公司进入保安市场，保安企业 面临着前所未有的竞争，为了占据固有 的市场份额，不得以在经济上作出让步 牺牲企业的利益。二是保安企业技术含 量低，无法满足客户服务质量要求的风 险，这也是保安企业无法提高服务费标 准的原因之一。三是来源于客户的风险。 近几年，大量的实体企业经济不景气， 作为保安企业最大的银行客户，也同样 面临着诸多困难，不断压缩保安经费。 实体经济的不景气，使保安企业在资本 回款上存在着坏账的风险。 2、合同管理的风险。合同管理 风险是指在合同签订、变更、履行过程 中，因合同内容约定不明确、条款不利、 显失公平或其他因素造成税收风险和合 同利益受损。各地保安企业的服务合同 基本上都是按签订时的最低工资标准为 测算依据确定收费标准，如合同签订时 约定不明确，当合同周期内最低工资标 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 准调整、社保缴费调整，原合同约定的 收费将会不足支付队员报酬。 三、保安企业加强内控规范体系 建设，提高风险管理水平 对于企业的管理者来说，必须居 安思危，未雨绸缪，加强风险管理，预 防企业潜在的风险。内控体系有助于提 升企业内部管理水平和风险防范能力， 促进企业参与市场竞争的能力。保安企 业可以从以下几方面着手： 一是强化风险管理和风险评估意 识。企业应当具有足够的风险意识，若 对风险无法评估，就无法管理。因此保 安企业应当引入风险管理，例如一些大 型复杂的保安项目或保安方案，应进行 充分的安全评估，系统地分析保安方案 或保安系统中存在的各种潜在风险，对 可能出现的危害后果分级判定，对风险 概率大后果严重的风险采取有效措施进 行消除或控制。 二是建立完善的内控制度。制度 管理就是把复杂的问题简单化，混乱的 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 事情规范化，企业应当按照全面性、制 衡性、重要性、适应性及成本效益原则 制定内控制度体系。通过建立完善的内 控制度使经营管理合法合规、安全有效， 提高经营效率和效果，促进企业实现发 展战略。保安企业的劳动用工制度和合 同管理制度尤为重要。 三是充分应用内部控制手段。企 业可采用预算控制、合同管理控制、信 息传递控制、信息系统控制等多种手段。 其中信息化手段整合和优化内部控制系 统，利用大数据信息处理，作为企业内 部控制体系建设的工具，充分应用于企 业经营管理和业务流程中。例保安企业 可以应用信息系统建设，将合同管理、 财务管理、人力资源管理三者结合，取 到相互制衡作用。 四是加强内部监督管理，提高内 控制度执行力。内部监督是实施内部控 制的重要保证，是企业对内控制度从建 立到实施、执行全过程进行监督检查。 保安企业应当努力做到全员执行内