当前企业内控存在的主要问题和解决对策

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 当前企业内控存在的主要问题和解 决对策 摘要：中小企业自身的发展以及 进步，不但促进了当前我们国家经济建 设的快速发展，同时还增加了社会上的 就业机会，并且在社会经济的和谐稳定 发展过程中起到了十分主要的积极作用。 本文主要针对中小企业当前内部控制体 系建设的发展情况去 涓予深入的 分析以及探究，同时还总结出了强化中 小企业内部控制体系建立的有关对策。 中国论文网 /3/view-12959035.htm 关键词：中小企业；内控体系； 发展现状；建设对策分析 中图分类号：F275 文献识别码： A 文章编号： 1001-828X（2017）012- -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 00-02 一、中小企业当前内部控制体系 建设的发展现状 1.缺乏完善的法人治理结构 目前，大部分中小企业都是私营 性质的企业，其自身有着生产链条短和 企业人员相对较少的特点。中小企业在 实际的经营管理工作中，经常会出现投 资者参与经营管理，导致企业出现不统 一的“权、责、利 ”格局。一般呈现出投 资者进行幕后决策，而企业经营者则成 了执行傀儡等现象，权利大多都集中在 少数人手里，使得内部控制效果的并不 是很好。同时，因为对于内部控制作用 上的认识并不是十分的充分，内控经常 成为一种写在纸上的应付检查的材料。 大股东权利相对较为集中且很容易损害 小股东的经济利益，没有将企业董事、 管理层、经理以及监事会等各部门之间 的制衡、制约关系充分体现出来。此外， 涉及企业发展的重要决策基本上都是由 大股东一个人来决定，使得企业的生产 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 经营和职权混乱不清，很容易产生经营 风险，从而限制了中小企业的长远发展 和效益提升。 2.缺乏健全的内控制度 在中小企业实际发展过程中，许 多经理人不了解内部控制的重要性，通 常对内部控制制度建设工作上的态度比 较冷漠，并未适宜有效的方式去建设和 完善相关的内部控制的制度，造成企业 内部控制制度存在很大的缺陷。部分企 业即使建立了比较健全的内部控制制度， 但在日常经营管理中，并未依照相关内 部控制制度执行。部分企业管理者甚至 会无视内部控制制度直接行使权力，对 内部控制工作采取不接受的态度，在很 大程度上降低了内部控制制度的有效性。 3.缺乏风险意识和风险管理 随着市场环境的不断变化，中小 企业面临的风险也日益多样化和复杂化。 很多中小企业在快速发展的过程中，仅 看到了企业发展的可喜成果，却没有关 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 注到企业正面临的各种潜在风险。有些 中小企业在扩大规模的过程中，盲目追 求眼前利益，为了使企业在竞争中抢占 先机，不惜忽略风险，盲目决策。被企 业管理者忽略的这些潜在风险正是导致 企业从兴旺走向衰败。 部分中小企业能够意识到风险的 存在，也希望对风险进行有效的管理， 但因为其缺乏有效的风险管理体系，无 法对潜在的风险作出有效的判断和应对。 4.内部审计的监督力度不足 内部审计是内部控制的重要组成 部分，许多企业对内部审计没有高度重 视，未设立内部审计部门或内部审计岗 位。虽然一些中小企业设立了内部审计 机构，但在内部审计机构的设置和人员 配置上也缺乏合理性。有些企业将内部 审计机构设置在财务部下级，使内部审 计无法单独存在于财务部门的相关领导， 因此也就不能够展现出内部审计自身的 作用。同时，内部审计机构的人员自身 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 业务能力有限，在实际工作中缺乏与其 他部门的合作，也影响了内部监督以及 内部控制上的质量。 二、加强中小企业内部控制体系 建设的有效对策 1.加强法人治理结构的调整和完 善 法人治理结构可以说是当前中小 企业治理机制的主要的核心，企业需要 积极的优化和调整法人治理结构，使用 内部控制去充分科学的监督管理者完成 权利行使的过程。企业应该明确董事会 和监事会以及经理层的相关职责权限们 还有具体的任职条件，以及议事规则与 工作上的程序，保证决策以及执行还有 监督彼此的分离，使其构成一种制衡的 体系。对于企业当前的主要决策和比较 主要的事项还有主要的人事任免以及大 额资金的支付等相关业务，需要参照规 定的权限以及程序去进行集体决策的审 批以及联签的制度。另外，企业还需要 对于相关部门自身的职能完成科学的适 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 宜的分解，保证岗位名称和职责还有工 作上的要求，并且对于相关岗位自身的 权限以及关系进行确认。在对于职权以 及岗位分工过程中进行确认，需要展现 出不相容职务彼此相分离的需要。 2.建立完善的内控体系 在企业发展过程中，内部控制制 度的建设不仅仅是企业管理者的责任， 而是要求企业各部门和全体员工积极参 与内部控制等建设工作，制定相关的计 划，积极的设置更健全的内部控制等相 关制度。首先，要不断对于企业管理者 针对内部控制上的认识加以提升，使得 内部控制的相关制度不仅仅是为了应对 检查等相关要求，而是将内部控制制度 作为企业管理的重要手段。其次，也需 要提高全体员工对内部控制的认识，让 全员共同学习和遵循内部控制制度。全 体员工都按照内部控制规定的业务流程 和工作规范来进行日常工作，不仅可以 保证规范有序的工作，而且提高整体质 量和工作效率，有利于企业内部控制体 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 系不断的强化。最后，企业需要建设信 息和沟通的体系，并且对于内部控制有 关的信息进行合理的收集，积极的对其 进行处置并且完成相关的传递程序，从 而保证信息能够积极的进行沟通，推进 内部控制自身的合理运行。保证信息沟 通以及传递的顺畅，能够让内部控制体 系更加完善，及时将内部控制执行中遇 到的问题进行反馈并及时修正。 3.增强企业风险意识 企业在日常业务发展活动中，必 然会遇到各种形式的风险，因此企业应 该对于存在高度风险的相关情况，提前 的进行好防范，使其在出现风险的时候 能够很好的应对并且有效的管理风险， 真正的实现企业自身的可持续发展。同 时风险具有一定程度的双重性，在为企 业提供挑战的同时，也为企业带来一些 发展机遇，如果公司盲目避免风险，那 么不仅不能使得自身业务获得发展，也 不利于经营战略发展目标。企业要在风 险承担和规避以及转移还有转换，同时 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 风险对冲和补偿以及风险控制里选择适 合自身发展特点的风险管理等相关策略， 针对不同的风险选择不同的风险管理策 略予以应对。企业在选取风险管理策略 时，要充分考虑自身发展阶段，权衡风 险涉及各方的利益，将风险对企业造成 的影响抑制在比较小的范围中。 4.提升企业内部的监督力度，重 视内部审计工作 内部监督是企业对内部控制建立 与实施情况进行监督检查，评价内部控 制的有效性，对于发现的内部控制缺陷， 及时加以改进，是实施内部控制的重要 保证。企业需要积极的建设相对健全的 内部控制监督制度，明确内部审计机构 和其他内部机构在内部监督中的职责权 限，规范内部监督的程序、方法和要求。 企业对内部控制的监督活动分为日常监 督和专项监督。企业要提高内部监督力 度，为内部控制的有效实施保驾护航。 内部审计是指组织内部的一种独 立客观的监督和评价活动，它通过审查 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 和评价经营活动及内部控制的适当性、 合法性和有效性来促进组织目标的实现。 内部审计不仅限于对财务数据的审计， 还要扩大到对内部控制制度的评价和审 计。通过内部审计部门的工作，能够及 时发现内部控制制度中存在的问题，并 及时纠正，对内部控制制度起到有效的 评价和监督作用。企业的相关管理人员 需要积极的转变以往的管理观念，重视 内部审计部门的工作。企业管理层要合 理设置内部审计机构，提高内部审计人 员素质，保证内部审计的独立性，加强 内部审计的有效性，使内部审计能够及 时发现内部控制制度的缺陷和漏洞，并 作出有效的修改，实现企业内部控制制 度的不断完善。 三、结语 总之，内部控制是中小企业管理 机制的重要组成部分，也是实现企业稳 健发展的重要手段，在企业发展中起着 非常重要的作用。 因