0405金融审计试题及答案

0405 金融审计试题及答案 一、单项选择题 1、 我国“审计”的正式命名始于（B） 。 A、秦汉时期 B、宋代 C、元代 D、中华民国 2、 （B）是指审计工作结束后，经过一段时间，再对被审计单位执行审计结论和处理决定 的情况进行的审计。 A、事后审计 B、后续审计 C、全面审计 D、送达审计 3、下列证据的证明力大小顺序是（D ） 。 A、实物证据-口头证据-书面证据 B、口头证据-书面证据-实物证据 C、书面证据-实物证据- -口头证据 D、实物证据-书面证据- 口头证据 4、中国人民银行规定，资本净额与表内、外风险加权资产总额之比不得低于（8%） 。其中 核心资本不得低于（4%） ；附属资本不能超过核心资本的（100% ） 。 A、4%，2% 及 100% B、8% ，4%及 50% C、4￥，2%及 50/% D、 8%，4%及 100% 5、下列各项中符合保证人的保证资格的是（D ） 。 A、某省交通厅 B、企业法人的职能部门 C、BBB 级以下企业 D、具有代为清偿债务能力的法人 6、金融企业吸收的储蓄存款坚持对（A ）负责。 A、存款人本人 B、存款人及其父母 C、存款人及其直系亲属 D、存款人及其父母、兄弟、子女 7、银行在承兑每笔金额 100 万元以上的商业汇票时应报（B）审批。 A、省分行 B、省辖市级管辖行 C、县级管辖行 D、购货人的开户行 8、金融企业收到客户的申请，该划出的款项，一般在当日，最迟不准超过（A）划出。 A、次日上午 B、次日下午 C、第三天上午 D、第三天下午 9、下列各项中， （D）不是商业银行申请人民银行再货款必须具备的条件。 A、必须是人民银行再贷款的对象 B、信贷资金营运基本正常 C、还款资金来源有保障 D、贷款手续符合规定 10、在企业资本金中，银行固定资产净值所占的比重最高不得超过（C） 。 A、50% B、40% C、30% D、20% 二、判断题(你认为对的请在括号内划 ,错的划,并将错误说法改正为正确的) 1、 逆查法的特点是简单、全面、系统、细致，但工作量大、费时多，且抓不住重点，所 以通常是在掌握情况发现线索后，在查找问题的细节以及发生的原因时采用。 （） 改正：顺查法的特点是简单、全面、系统、细致、 ，但工作量大、费时多，且抓不住重点， 以通常是在掌握情况发现线索后，在查找问题的细节以及发生的原因时采用。 2、审计人员对内部控制制度是低信赖程度，就应大幅度地扩大抽样审查的规模和数量，直 至进行详细审查。 （） 3、审查贴现期限时应审查贴现最长期限是否控制在 9 个月内。 （） 改正：审查贴现期限时应审查贴现最长期限是否控制在 6 个月内。 4、在全国联行外汇往来中，总行应在接到各行寄来的全国联行外汇往来报告表及所附的销 账联报单，核对无误后，在一周内办理销账。 （） 5、银行受理代客外汇买卖时，必须预先收取相应的货币保证金，其买卖的损益和汇率的风 险由银行承担，并且银行收取代办手续费或差价。 （） 改正：银行受理代客外汇买卖时，必须预先收取相应的货币保证金，其买卖的损益汇率的 风险由客户承担，银行只收取代办手续费或差价。 三、名词解释 1、抽查法：是抽取某一时期某些会计资料，作为样本进行详细检查，据以推断经济业务总 体的正确性和合法性的方法. 2、审计准则：是审计工作应遵循的规范和尺度,是评价审计工作质量的权威性规则。 3、备付金比例：是指通过确定存款中的一定比例来满足用于支付准备的需要，它反映金融 企业满足客户随时支付的准备能力。 4、贷款风险分类：是指银行的信货监督和管理人员，或金融监管当局的稽核人员，对获得 的全部信息进行最佳判断，根据货款的风险程度进行分析、论证，并以此对贷款质量作出 评价。 5、联行往来：是同一银行系统内各行处之间的资金帐务往来，是办理结算业务和资金划拨 的重要工具。 四、问答题 1、全面审计与详查法的区别有哪些？ 答：全面审计是根据审计计划进行的比较系统、全面的审计，其目的是对被审计单位经营 活动的全部情况进行评价，作出综合性结论。全面审计是审计按范围分类的一种，与其对 应的是专项审计；详查法是对被审计单位某一时期内的全部会计资料和其他有关资料逐一 进行详细检查的方法，它是审计方法的一种，与之对应的是抽查法。 2、 审计工作底稿有哪些作用？ 答：1）它是编制和佐证审计报告的依据；2）它可以作为评价审计人员工作业绩和业务能 力的依据；3）它可以为组织和协调审计工作提供情况；4）它可作为复查的重要参考；5） 它有助于执行委托单位未来的审计项目。 3、 储蓄管理的审计主要检查哪些内容？ 答：储蓄管理审计要对储蓄种类、储蓄利率、储蓄机构、储蓄费用、储蓄报务工作、空白 重要凭证管理进行审查。 4、 说明帐务组织和帐簿审计的要点。 答：1）对会计账簿设置审查；2）对账簿登记情况的审查；3）对结账情况的审查；4）对 对帐情况的审查；5）对错帐冲正情况的审查。 五、业务题 1、某企业信用等级系数为 35%。该企业向银行借款 4000 万元，其中以债券质押取得贷款 2500 万元，贷款风险系数为 50%；以不动产抵押取得贷款 1500 万元，贷款风险系数为 100%。全部贷款均为正常贷款。请计算全部贷款资产风险含量。 答: 贷款风险度（质押）=50%35%=17.5% 货款资产风险度(质押)=17.5%100% 同理,1500 万元的抵押贷款资产风险度为 35%. 货款风险权重资产=250017.5%150035%=962.5 万元 全部货款资产风险含量=962.5/4000100%=24.06% 2、截止 2000 年 C 银行共设有同城票据交换席位 7 个，其：营业部 1 个、6 个支行营业部 各 1 个。全年资金交换量 596 万笔。为弥补资金缺口而压票，营业部全年压票 413 笔，累 计金额 187。4 万元；借口文件传递不及时，造成制度不落实，因此而压票 148 笔，金额 23。9 万元；为完成存款任务而压票，房地产信贷部 12 月分截留 A 银行资金 6 笔 12。3 万 元。 你认为针对银行业务经营中存在的压票问题应怎样加强管理？ 答:1)人民银行要继续加大金融监管的力度；2)各商业银行，城乡信用合作社要建立健全各 项内部控制制度和结算制度；3)制定可行的业务考核办法；4) 建立银行信誉等级制；5)建立 以优质服务为主体的金融竞争目标。 考生应加以阐述或提出其他方法。 3、经理国库是人民银行的一项重要职责。在实现国家预算收支的活动中，国库必须准确、 及时地收纳国家预算收入。审计人员在审查时发