130308 政协委员称企业宏观税负超百分之40 在国际上非常高

政协委员称企业宏观税负超 40% 在国际上非常高 2013 年 03 月 08 日 02:22 21 世纪经济报道 徐万国 3 月 7 日，全国政协委员、中国民间商会副会长、新华联 (4.91,0.00,0.00%)集团董事局主席傅军告诉本报记者：“ 呼吁实施结 构性减税的提案已经上交。” 傅军称，这一提案的背景是，面对国内外复杂多变的经济环境， 欧债危机的连锁放大效应，2012 年以来的国内经济回升乏力，尤其 是实体经济在“外需不振、内需不强 ”的内外挤压下，发展态势明显 落后于前几年。 要改变目前的态势，“支持实体经济发展，最好的办法之一莫过 于实施结构性减税”。 实体经济须减负 2012 年实体企业利润下滑 30%40%，而税收及规费仍保持两 位数以上的增幅 21 世纪：你在两会期间提出了针对实体经济的结构性减税 方案，这一提案的背景是什么？ 傅军：目前实体经济的生态，我想用 8 个字来概括：内外交困、 亟待救援。我这里的“内困” 主要是指企业自身的生产成本在持续攀 升。 这个局面的造成，一定程度上带有不可逆转性。毕竟，在劳动 力供不应求的大背景下，各地的最低工资标准不可能不上调，社保 费用不可能不增加。也就是说，我国的劳动力成本已进入大幅上涨 的历史时期。另一方面，企业原辅材料成本上升、物流成本拉高、 燃料动力成本增加。各种上升的成本，对企业而言就意味着利润空 间受挤压，如此反复，出现了企业亏损面扩大、亏损额上升，不少 企业进入难以为继的境地。 21 世纪：按你所言，“内困” 带有不可逆转性，那么 “外困” 呢，可以调和吗？ 傅军：任何困难一旦形成“势力” ，总带有一定的不可抗性，比 如我要说的目前企业的外困，一方面是企业承受的各种税费日益沉 重，一方面是企业的融资壁垒越来越高。 我这里有一组有关企业税负的数字：1994 年国家税收收入占 GDP 的比重是 10.64%，而到 2012 年则上升至 21.32%。这就意味着 宏观税负水平已超过 40%，这在国际上已经是非常高了。再看看企 业融资，目前，中小企业融资成本包括贷款利息、保证金利息、担 保费用、融资顾问费用等等，合计高出银行贷款利率约 50%，实际 资金成本超过 10%，有的地方高达 15%-20%。有的中小企业由于抵 押物少、规模受限等原因，贷款申请遭拒率高达 56%，资金已严重 制约企业的发展。 我对这种夹缝中求生存的企业生态，一直心存忧虑：2012 年实 体企业利润下滑 30%40%，而税收及规费仍保持两位数以上的增 3 幅。一头“税费高 ”，一头 “融资难”，成为 2012 年困扰中小企业的头 号难题。 21 世纪：“外困 ”，基本上都是日积月累而成的，解决起来 估计也是个漫长的过程，你认为呢？ 傅军：所以，在今年的“两会” 上，我就这个问题提交了一个专 门的提案，当务之急就是要加大结构性减税力度，支持中小企业发 展。据我现在掌握的数据，中小企业的数量占我国企业总数的比重 超过 95%，上缴税收占总额的 50%以上，GDP 占全国总数的 60%以 上，提供了 75%以上的城镇就业岗位，国有企业下岗失业人员 80% 以上在中小企业实现了再就业，还安置了 1 亿-2 亿的农村剩余劳动 力。由此可见，中小企业在繁荣经济、增加就业等方面发挥了重要 作用。 但小微企业的生存困境，已经是一个不容置疑的事实。在国外 小微企业基本是免税的，因为他们的主要任务是解决社会就业，减 轻就业压力。国家应继续加大对中小企业的减税力度，这也是“放水 养鱼”。中小企业做大做强了，税收总量也会随之扩大。 重复征税比较严重 北京征收的费用有 40 多种，有的地方多达近百种 21 世纪：对于这些问题，更多的似乎需要从制度层面寻求 破解之道，你觉得呢？ 傅军：是的，至少有两方面我们完全可以做到：一是消除重复 征税，切实减轻企业负担；二是降低流转税税率，切实考虑企业纳 税能力。 我国现行税收政策中，重复征税的现象比较普遍，譬如，企业 按利润总额缴纳 25%的所得税后，税后留成利润转增公司注册资本， 自然人股东还要交 20%的个人所得税。这样，累计税负高达近 50%，而且企业缴纳的增值税、营业税、消费税还未计算在内。房 地产企业取得土地时，除了支付高昂的土地使用费，还要缴纳土地 使用税、土地增值税、房产税等多达 10 余种税。此外，各级政府还 要向企业征收价格调节基金、水利基金、堤防维护费等名目繁多的 各种费用。北京征收的费用有 40 多种，有的地方多达近百种。清理 和废除重复征税，才能切实减轻纳税人的负担，留给企业更大的生 存空间。 21 世纪：你提出的“降低流转税税率” ，能否给我们做个通 俗的解释？ 傅军：我的意思是说，国家的税收政策应当考虑企业的纳税能 力，盈利多的多纳税，盈利少的少纳税，没有盈利的不纳税。增值 税和营业税属于流转税，以货物和劳务流转额为计税基础，不考虑 企业是否盈利，即使企业亏损，也要照章纳税。而且，流转税还是 我国最大的税收来源，2011 年占到税收总额的 54.87%，2012 年也 占到 53.99%，而美国只有 16%，日本约 18.6%，欧盟也只有 30%左 右。 5 目前的营改增试点效果不明显，有的甚至增加了税负。我建议 降低流转税税率，增值税基本税率降至 10%左右。微利企业和亏损 企业应当少量征收或取消增值税。 21 世纪：你提出的“结构性减税” 政策，正是对此前中央经 济工作会议的呼应。这个作为推动实体经济发展的专项建议，假如 政策得以落实，对政策效果如何追踪、评判？ 傅军：假如政策落地，对企业的发展壮大、对企业科技创新和 产业升级都将直接起到推动作用。因为这一财税体制改革的本身， 就带有一种引导性和激励性。 如果对自主创新产品、战略性新兴产业的产品实行更低的税率， 如减半征收或者增值税即征即退政策，那将极大的支持企业自主研 发的热情，提高创新能力。如果对科技成果孵化期的企业应实行税 收减免，将支持创业型企业成长壮大，促进科技成果产业化，实现 “中国制造”向“中国创造”转变。 人大代表辜胜阻：扶持小微企业坚决不收过头税 2013 年 03 月 01 日 11:45 经济观察网 导语：对于小微企业的生存状况，第十二届全国人大代表、民 建中央副主席辜胜阻 微博表示，当前中国实体型企业，尤其广大 中小企业面临严峻的市场环境，遭遇多重生存困境。 经济观察网 记者 刘金松 实习记者 田园 小微企业不仅是实体 经济的坚实基础，就业的主要渠道，也是创业创新的重要力量。但 据民建中央的相关调研，一些小企业反映，如果把各种隐性、显性 的税费加在一起，企业的平均税费负担在 40%以上。 有研究表明，当前小企业需要缴纳十多种税项，面向中小企业 的行政收费项目多达 69 个大类，企业为职工支付的社会保险费和住 房公积金缴费比例高达 40%以上。 对于小微企业的生存状况，第十二届全国人大代表、民建中央 副主席辜胜阻表示，当前中国实体型企业，尤其广大中小企业面临 严峻的市场环境，遭遇多重生存困境。一是十分严峻的“融资贵” ； 当前，融资贵已经上升成为实体型企业，尤其实体型中小企业发展 的头号困境；二是更加突出的“用工荒” ，用工短缺逐渐趋于常态化 和普遍化；三是全面进入“高成本” 时代；四是难以承受的 “高税负”； 五是企业利润“比刀片还薄 ”。市场的两极分化使实体型企业成本不 断上升，利润越来越薄。 辜胜阻强调，大力扶持小微企业是巩固实体经济基础的必然选 择。大量小微企业生存困难将会危及实体经济根基，而实体经济稳 定又关系到中国经济健康持续发展，关系到“稳中求进” 工作总基调 的落实。 在民建中央提交的关于进一步降低税费促进小微企业发展的 提案中建议： 1、加快营业税改增值税步伐，进一步提高增值税和营业税的起 征点，加大所得税的税收优惠，放宽费用列支标准，切实减轻小微 企业税收负担； 7 2、加快税制改革，对初创小型微型企业实行免税，研究针对小 微企业的税收制度向税基统一、少税种、低税率的“简单税” 转变； 3.清理涉企收费项目，规范政府收费行为，切实减轻企业缴费 负担； 4.完善纳税服务，优化税收环境，切实降低小微企业纳税成本 和“隐形负担 ”； 5.坚决不收过头税，严防小微企业税负反弹，使企业轻装上阵， 让企业有利可图，加大对小微企业结构性减税的力度，真正做到“雪 中送炭”和“放水养鱼”。 人民财评：中国宏观税负水平该降降了 2012 年 07 月 30 日 10:49 人民网 尽管起征点提高了，2011 年个税还是超收了 在当前宏观经济数据一片惨淡之下，2011 年个税的大幅超收的 确算得上是一抹亮色。不过，个税收入、财政收入大大超出 GDP 增 速和人均国民收入增速，却也存在着国家财富分配失衡的巨大隐忧。 个税收入的征收对象是个人，尽管受去年 9 月 1 日起实施个税 起征点影响，四季度工资薪金所得税和个体工商户生产经营所得税 出现负增长，但这并未改变全年税收增长的强劲势头。2011 年个税 收入同比增长为 25.2%，达到 3633.07 亿元，完成预算的 116.4%， 超收 854 亿元。 按照财政部门的解释，个税“超收”是居民收入高增长所致， 但问题是个税增长并未与居民收入增长同步，而是远远超过其增长 速度，2011 年居民人均可支配收入增长 14.1%。如果剔除价格因素 影响，实际增长 8.4%。个税增速几乎为居民收入增速的两倍。 而如果再把口径放大，财政收入同样大大超出 GDP 增速。2011 年，公共财政收入增长 24.8%，是去年 GDP 增速两倍还多，而这也 是 1994 年税制改革以来，财政收入增速连续 18 年高于 GDP 增速。 数据显示，2006 年全国财政收入约 4 万亿元，到 2010 年超过 8.3 万亿元。2006 年至 2010 年，中国 GDP 年均增长 11.2%。同期全国财 政收入年均增长 21.3%，远高于 GDP 增速。 政府财税的高增长引发了人们更深层次的担忧：中国财富分配 失衡是否越发严重？中国宏观税负水平是否该降一降了？其实，无 论是否承认，中国税负总水平高是不争的事实。国内的政府部门、 研究机构等都曾公布过关于宏观税负水平的测算，但由于选择的测 算口径各不相同，得出的结论也有所不同。 9 这些年来，政府财政收入的过快增长，在一定程度上挤占了本 应属于国民的财富，这不利于扩大国内消费、促进内需，更不利于 经济的均衡健康发展。与此同时，财税结构不合理问题也日益凸显， 税收制度的设计并未真正实现调节社会财富、缩小贫富差距、促进 社会公平的功能。当前，政府税收收入中 70%以上都来自增值税、 营业税和消费税等间接税，这意味着我国税收的 70%以上由消费者 埋单，考虑到恩格尔系数较低，因此，我国税收收入的纳税主力军 由中低收入者而不是富裕人群承担，其中中产阶层成为最明显感到 税负重的一个群体，严重束缚了消费能力的释放。 中国已经到了需要重新评估宏观税负的时候了，因为这涉及到 中国能否进一步提高消费率、能否更加合理、高效地配置经济资源， 以及能否向内需型社会顺利转型的重大问题。从增幅比、国民收入 和 GDP 增长的横向比较而言，我国的减税空间非常大，实施大规模 减税的时机已经成熟：首先是个税起征点需要进一步提高，可将个 人所得税起征点大幅提高至 4500-5000 元左右；其次，需要调整征 税方式，可考虑按家庭收入征税，以实现刺激消费、改善收入分配 的目的