(莆田学院 管理学院 税法)小税种练习(201002)

第八章土地增值税 一、单项选择题 1.下列房地产转让行为中应征收土地增值税的为（） 。 A.企业兼并转让的房地产 B.出租土地使用权 C.用于贷款抵押期间的房地产 D.单位之间相互交换的房地产 2.某工业企业 2008 年转让一幢新建办公楼取得收入 5000 万元，该办公楼建造成本和相关费用 3700 万元， 缴纳与转让办公楼相关的税金 277.5 万元（其中印花税 2.5 万元） 。该企业应缴纳土地增值税（）万元。 A. 96.75 B. 97.50 C. 306.75 D. 307.50 3.下列关于土地增值税清算的规定中，说法正确的是（） 。 A.房地产开发企业提供的基础设施费资料不符合清算要求或不实的，不得扣除 B.开发建造公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除 C.开发建造公共设施，建成后有偿转让的，成本、费用不准予扣除 D.预提费用，除另有规定外，可以扣除。 二、多项选择题 1.土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个 人征收的一种税。其特点表述的正确说法有（） 。 A.实行普遍征税 B.实行价外计税 C.实行按次征收 D.实行超率累进税率 2.转让旧房需缴纳土地增值税的,可以在计算土地增值额时扣除的项目有（） 。 A.房屋及建筑物的评估价格 B.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费 C.转让环节缴纳的税金 D.发生的管理费用、销售费用、财务费用 3.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的有（） 。 A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除 C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除 D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的 10% 答案部分 第九章房产税、城镇土地使用税和耕地占用税 一、单项选择题 1.某企业有原值为 2500 万元的房产，2008 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限 10 年， 每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2008 年度应 纳房产税（） 。 A. 24 万元 B. 22.8 万元 C. 30 万元 D. 16.8 万元 2.假定土地使用税每平方米税额为 5 元，下列中处理正确的是（） 。 A.村民李某在本村开的旅社占地 200 平方米，应纳税额 1000 元 B.海关机关占用的土地面积为 400 平方米，应纳税额 2000 元 C.厂区内绿化用地 800 平方米，应纳税额 4000 元 D.高校后勤实体占地 1000 平方米，应纳税额 5000 元 3.某企业占用林地 40 万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地 100 万平方米开发经济林木，所占耕地 适用的定额税率为 20 元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（） 。 A. 800 万元 B. 1400 万元 C. 2000 万元 D. 2800 万元 二、多项选择题 1.下列各项中，应当征收房产税的有（） 。 A.城市居民出租的房产 B.城市居民投资联营的房产 C.城市居民所有的自住用房 D.城市居民拥有的营业用房 2.下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（） 。 2 A.免税单位职工家属的宿舍用地 B.集体和个人办的各类学校用地 C.个人所有的居住房屋及院落用地 D.免税单位无偿使用纳税单位的土地 3.下列各项中，属于不征或免征耕地占用税项目的有（） 。 A.铁路线路占用耕地 B.种植经济林木占用土地 C.学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地 D.农村居民新建住宅占用耕地 答案部分 第十章车辆购置税和车船税 一、单项选择题 1.甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款 175500 元，另支付购置工具件和零配件价款 2340 元，车辆装饰费 4000 元，支付销售公司代收保险费等 5000 元，支付的各项价款均由销售公司开具 统一发票。甲公司应纳车辆购置税（）元。 A. 15000 B. 15200 C. 15969.23 D. 18684 2.下列车辆中，可以免缴车辆购置税的是（） 。 A.排气量在 1.6 升及以下的小排量乘用车 B.公交汽车 C.外国驻华使馆外交人员自用车辆 D.设有固定装置的运输车辆 3.某货运公司 2008 年拥有载货汽车 25 辆、挂车 10 辆，自重吨位均为 5 吨；3 辆四门六座客货两用车， 载货自重吨位为 3 吨；小轿车 2 辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 60 元，11 座以下乘人汽车 年纳税额每辆 480 元。该公司 2008 年应缴的车船税为（） 。 A. 12000 元 B. 12960 元 C. 19890 元 D. 21000 元 4.纳税人新购置车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为（） 。 A.购置使用的当月起 B.购置使用的次月起 C.行驶证书所记载日期的当月 D.行驶证书所记载日期的次月 二、多项选择题 1.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（） 。 A.销售应税车辆的行为 B.购买使用应税车辆的行为 C.自产自用应税车辆的行为 D.进口使用应税车辆的行为 2.下列关于车辆购置税的征收管理中，不正确的有（） 。 A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税 B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税 C.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起 30 日内申报纳税 D.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起 90 日内申报纳税 3.下列属于车船税法定免税项目的有（） 。 A.在农业（农业机械）部门登记为拖拉机的车辆 B.警用车船 C.城市、农村公共交通车船 D.军队、武警专用的车船 4.下列关于车船税表述正确的有（） 。 A.属于财产行为税类 B.实行从量定额征收 C.适用于在我国境内拥有或管理车船的所有单位和个人，但不包括外商投资企业 D.按年申报缴纳 答案部分 第十一章印花税和契税 一、单项选择题 1.下列各项中，不属于“产权转移书据”的印花税应税凭证是（） 。 A.土地使用权出让合同 B.土地使用权转让合同 C.非专利技术转让合同 D.商品房销售合同 2.某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，运输费用 4 万元，装卸 费用 0.5 万元，该货物运输合同应缴印花税额为（） 。 A. 2.5 元 B. 5 元 C. 20 元 D. 22.5 元 3 3.下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（） 。 A.土地使用权出售 B.国有土地使用权出让 C.土地使用权赠予 D.以划拨方式取得土地使用权 4.某企业破产清算时，其房地产评估价值为 4000 万元，其中以价值 3000 万元的房地产抵偿债务，将价 值 1000 万元的房地产进行拍卖，拍卖收入 1200 万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取 得额外补偿 500 万元。当事人各方合计应缴纳契税（） 。 （适用契税税率 3） A. 15 万元 B. 36 万元 C. 51 万元 D. 126 万元 二、多项选择题 1.下列关于印花税纳税人表述中，正确的有（） 。 A.各类电子应税凭证的签订人，也是印花税的纳税人 B.印花税的纳税人包括合同的担保人、证人 C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业 D.政府部门发给的各种权利、许可证照需要缴纳印花 税 2.营业账簿税目中记载资金账簿缴纳印花税的计税依据为（）两项合计