20120610-税务会计复习

2012 年税务会计复习大纲 一、复习依据：教材 二、题型 1.单项选择题（共 10 分，每小题 1 分） 2.多项选择题（共 20 分，每小题 2 分） 3.判断题（共 10 分，每小题 1 分） 4.简答题（3 题，每题 5 分，共 15 分） 5.计算与分录题（列出计算过程） （共 45 分） 三、复习提纲 第一章 总论、第二章 纳税基础 1. 现代会计的三大分支是：财务会计、管理会计和税务会计。 2. 税收的主要特征是：强制性、无偿性和固定性。 3. 税收制度的构成要素中，征税对象是区分税种的主要标志。 4. 零税率的含义。 5增值税、土地增值税、营业税和消费税中哪些税种属于流转 税? 6. 起征点和免征额的含义。 7. 理解税收法律关系的内容（权利主体所享有的权利及所应承 担的义务） 。 8. 纳税人的含义，负税人的含义。 9. 纳税人权利，纳税人的义务。 10. 纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款时，可以申请延期 缴纳税款，延长期最长不超过 3 个月。 11. 税务登记证件的用途有哪些？ 第三章 增值税会计 1. 增值税纳税人。 2. 小规模纳税人的认定标准。 3. 增值税的征税范围。 4. 进项税额的抵扣范围，不能作为进项税额抵扣的范围。 5. 价外费用是否要并入销售额计算增值税销项税？ 6 自产产品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照， 需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为：（成本 +利润）/（1 消费税税率） 。 7. 委托加工应税消费品的含义。受托方代收代缴消费税的计税 依据。企业受托加工应税消费品组成计税价格的计算。 8. 生产型增值税的含义与特点、消费型增值税的含义与特点。 2 9. 对兼营行为和混合销售行为进行比较，说明两者在纳税方面 的不同。 10. 哪些行为属于视同销售行为？ 11. 第 80 页，例 3-15 12. 第 88 页，例 3-30 13. 某企业为增值税一般纳税人，2009 年 10 月购进免税农产品 一批，支付给农业生产者的收购价款为 113,000 元，计算该项业 务准予抵扣的进项税额。(参考教材例题) 14. 某服装厂为一饭店加工一批工作服，其制造成本 20 万元， 同类产品成本利润为 8%，按同类产品售价计算的销售价格为 30 万元，计算该批加工服装计征增值税销项税的依据。(参考教材 例题) 15. 天华工厂 10 月份收到电力公司开来的电力增值税专用发票， 因该工厂生产经营用电和职工生活用电是一个电表，增值税专用 发票的增值税税额中有属于职工个人消费的部分。10 月份该企 业用电总价 20,000 元，其中，生产用电的电价为 18,000 元，职 工生活用电的电价是 2,000 元。电力公司开来的增值税专用发票， 电价 20,000 元，税额 3,400 元，价税合计 23,400 元。该企业对 职工个人用电的价税计算到人，在发工资时扣回。计算：计算该 企业的进项税额，并对上述业务进行账务处理。(参考教材例题) 第四章 消费税会计 1.消费税中哪些税目适用从量定额办法计算缴纳消费税。 2.消费税的三种计税方法。 3.卷烟和白酒的应缴消费税实行复合计税； 汽油消费税单位税 额每升为 1 元；柴油消费税单位税额每升为 0.8 元。 4. 委托加工应税消费品的含义。 5. 第 132-133 页，例 4-19，例 4-20，例 4-21 6.某酒厂 2009 年 2 月份以粮食白酒 20000 箱（每箱 130 元，每 箱 6 瓶，每瓶 500 克)，换取建筑材料，满足扩建工程需要。粮 食白酒的税率为：从价比例税率为 20，从量定额税率为 0.5 元 /500 克。计算该酒厂 2009 年 2 月份应纳消费税额。 (参考教材例 题) 第五章 关税会计 1. 关税的计税方法。 2. 出口货物关税完税价格的计算公式：FOB 价格（1出口关 3 税税率） 。 3. 第 154 页，例 5-8 4. 某进出口公司从美国进口硫酸锌 5,000 吨，进口申报价格为 FOB 旧金山 325000 美元，运费每吨 40 美元，保险费率 0.3， 当日的外汇牌价（中间价）为 1：7。硫酸锌的税率为 5.5。要 求：计算该企业应交进口关税和增值税。 (参考教材例题) 5. 2009 年 11 月容光化妆品公司委托焕发公司加工化妆品，容光 化妆品公司与焕发公司均为一般纳税人。容光化妆品公司提供原 料 10,000 元，支付加工费用 7,000 元，收回后直接销售。要求： （1）为容光化妆品公司做出上述业务相应的会计处理；（2）为 换发公司做出上述业务相应的会计处理。 (参考教材例题) 6. 某外贸企业从国外自营进口排气量小于 2200 毫升的小轿 车一批，CIF 价格为 400 万美元，当日美元对人民币的市场 汇率为 17，进口关税税率为 43.8，海关代征消费税税率 为 8，增值税率为 17。根据海关开出的税款缴纳凭证， 以银行转帐支票付讫税款。根据国外出口商提供的发票支付 了货款，汽车已经验收入库。要求：（1）计算应交纳的关 税、增值税和消费税。 （2）编制相关会计分录。 (参考教材例题) 7. 天津市某厂为增值税一般纳税人，2009 年 8 月份购进原材料 等，取得增值税专用发票上注明准予抵扣的税款为 660 万元；产 品含税销售收入 8 000 万元；兼营租赁业务取得收入 24 万元； 运输业务取得收入 46 万元。该企业能够分别正确核算各类业务 的经营收入。产品适用的消费税税率为 8%。要求：（1）请分 别计算其应交增值税、消费税、营业税和城市维护建设税。 （2） 编制相关会计分录。(参考教材例题) 第七章 营业税会计 1. 营业税的征税范围。 2. 营业税扣缴义务人。 3. 理解营业税的优惠政策。 4. 纳税人提供应税劳务征收营业税时，如果取得收入的定价明 显偏低而又没有同类应税劳务的平均价格，核定价格的计算公式： 营业成本（ 1+成本利润率） （1营业税税率） 。 第八章 资源税会计 1. 资源税的征收范围。 4 2. 我国目前资源税采用定额税率征税。 3. 企业外购液体盐加工固体盐的，所购入液体盐交纳的资源税 的抵扣办法。 4. 可能会通过“营业税金及附加”账户核算的税种。 5. 某煤矿 12 月份生产原煤 380,000 吨，对外直接销售 200,000 吨，销售用自产原煤加工的选煤 180,000 吨，综合回收率为 75。假定该煤田所产原煤税额为 2 元吨。计算该煤矿应交纳 的资源税。 (参考教材例题) 6. 某油田 2009 年 10 月份生产原油 420,000 吨，向外销售原油 320,000 吨，企业自用原油 50,000 吨，该原油单位税额为 12 元/ 吨。要求：计算该油田 11 月份应纳资源税税额。 (参考教材第 215 页，例 8-7) 第九章 所得税会计 1. 按企业所得税法的有关规定，企业在征收所得税前可以列支 的合理的借款利息是什么？ 2. 第 249-251 页，例 9-5。 3.暂时性差异的内容和含义。 4.资产负债表债务法的含义和特点。 5.个人所得税的纳税人和税目