2012年度全国税务人员执法资格考试试卷 地税v

2012年度全国税务人员执法资格考试试卷 地 税 试 卷 2012 年 11 月 21 日 一、单项选择题 1按照印花税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。 A印花税的税率采用单一比例税率 B应纳印花税额不足一角的免 纳印花税 C国务 院于 1994 年 8 月 6 日正式颁发了中华人民共和国印花税暂行条例 D同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，由其中一方就所执的一份全额贴花 2按照现行城市维护建设税的有关 规定，下列表述正确的是（ ） A外国企业不适用城市维护建设税暂行条例_ B城市 维护建设税以纳税人依法应当缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据 C纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为 7% D城市维护建设税实行单一比例税率 3外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务营业税的计税营业额是( )。 A卖出价 B卖出价减去买入价 C卖出价减去买入价和购买时发生的税费 D卖出价减去 买入价和买卖时发生的税费 4公民贾某取得劳务报酬收入 3000 元，在提供 劳务过程中 发生支出 400 元。2012 年 3 月贾某劳务 报酬所得应纳个人所得税( )元。 A360B440C880D1200 5根据房产税的政策规定，下列表述正确的是( ) 。 A房产税以房产原值作为依据的， 应以房产原值一次扣除一定比例后的余值计箅缴纳， 该一定比例 是指 5%-30% B房 产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据 C房产 税的税率，依照房 产余值计算缴纳的，税率为 12%,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为 1.2% D房产税只在城市征收 6土地增值税实行的税率形式是（ ） A三级超额累进税率 B三级超率累进税率 C四级超额累进税率 D四级超率累进税率 7下列属于资源税纳税人的是 ( )。 A开采天然原油的油气田企业 B收 购洗煤的贸易公司 C收购 煤炭制品的工业企业 D收 购未税井矿盐的盐制品加工厂 82011 年某个体工商户全年 实现利润 100 万元，全年 发生 业务招待费 5 万元，发生违法经营处以罚 款 4 万元。201 1 年该个体工商 户计算个人所得税时应纳税所得 额为( )万元。 A91 B95.5 C99.5 D100 9根据企业所得税的政策规定，下列表述正确的是( ) 。 A居民企业应当只就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税 B居民企 业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 C非居民企 业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得 和所有发生在中国境外的所得， 缴纳企业所得税 D非居民企业在中国境内未设立机构场所，或者 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设 机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得和所有 发生在中国境外的所得， 缴纳企业所得税 10非居民企业在中国境内未 设立机构、 场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机 构场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得 缴纳企业所得税。该企业所得税实际适 用的税率是( ) 。A25%B20%C15%D10% 11行政拘留属于(C)。 A司法强制 C行政强制 B司法制裁 D行政处罚 12下列情形中，税务不应当采取核定征收方式的情形是（ ） A依法可不设臵账簿的 B依法应当设臵而未设臵账簿的 2 C擅自 销毁账簿 D申报计税依据明显偏低，但有正当理由 13下列关于法律适用的表述中错误的是（ ） A上位法本身授权下位法对同一问题作出不同规定，相关事项适用下位法 B实体税法一般不具有溯及力，而程序税法在特定情况下具有一定的溯及力 C当新法中的一般规定与旧法中的特别规定矛盾时，应当适用新法中的一般规定 D法律一般不得溯及既往，但 为了更好地保护相对人合法权益的特别规定除外 14税务机关实施的下列行为 中，属于税 务行政处罚的是（ ） A对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书 B对欠 缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境 C对未按 规定开具发票的纳税人，处以万元以下的 罚款 D对某出口企业骗税行业，由司法机关定罪量刑 15下列关于行政许可错误的 说法是（ ） A行政许可是要式行政行为 B行政 许可是具体行政行为 C行政 许可是依职权的行政行为 D行政 许可是依申请的行政行 为 16在税收执法责任制度体系中，着重解决“做什么”的问题体现的环节是（ ） A分解岗位职责 B明确工作规程 C开展评议考核 D严格过错追究 17税务机关对纳税人实施的下列行 为中，属于行政 强制执 行的是( )。 A注销税务登记 B冻结银行存款 C罚款 D从银行存款中扣缴税款 18税务稽查案件审理的主要内容不包括（ ）。 A涉税事实是否清楚 B文书制作是否规范 C税款入库是否及时 D适用法律是否准确 19根据税收征管法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳 税款，但是最长不得超过三个月。 A国家税务局 B省、自治区、直 辖市国家税务局、地方税务局 C设区的市、自治州以上税务局 D县以上税务局 20中华人民共和国营业税暂 行条例属于（ ）。 A法律 B行政法规 C部门规章 D税收规范性文件 21某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具运输发票， 其行为涉嫌（ ）。 A虚开增值税专用发票罪 B虚开用于抵扣税款 发票罪 C非法出售 发票罪 D非法出售用于抵扣税款发票罪 22对受税务机关委托的单位 实施的代征税款行为不服， 纳 税人申请行政复议，复议机关是（ ）。 A代征单位 B代征单位的上级单位 C委托税务机关 D委托税务机关的上一级税务机关 23下列检查中，超越税收征管法所赋予税务机关权限的是（ ）。 A到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B到码头检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 C到邮 政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D上路检查纳税人运输的应纳税商品和货物 24对逃避缴纳税款罪的最轻 主刑刑罚是（ ）。 A罚金 B拘役 C有期徒刑 D缓刑 25违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现 的，不再给予税务行政处罚，这个期限是 （ ）年。 A5B4C3D2 二、多项选择题（共 20 题，每小题 2 分，共 40 分。每题的备选项中，至少有 1 个错项。 错选，本题不 得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分， 请将正确选项的标 号填在括号内。 ） 26下列不属于印花税征收范 围的有（ ）。 财产租赁合同企业税务审计约定书 3 企业税务登记证物业公司与业主签订的物业服务协议 27下列资源中应当征收资源税的有（ ）。 原煤原油森林盐 28按照不同的标准分类，城市维护建设税属于（ ）。 直接税间接税地方税中央税 29下列个人所得中，可以免征个人所得税的有（ ）。 上市公司股息红利国家发行的金融债券利息 保险赔款国债利息 302006 年 12 月 31 日，国务院发布国务院关于修改中 华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 的决定，由此，城镇土地使用税新增加的纳税人有（ ）。 国家机关外商投资企业 军队外国企 业 31李某于 2005 年以每套 100 万的价格购入两套高档公寓作 为投资。 2006 年将其中一套公寓以 120 万的价格转让给王某，获利 20 万。根据我国税法 规定，李某出售公寓的行为应当缴纳的税种有（ ）。 个人所得税营业税契税印花税 32在计算企业所得税应纳税所得 额时，下列支出不准予扣除的是（ ）。 税收滞纳金以融资租赁方式租出的固定资产折旧 租入固定资产的改建支出被没收财物的损失 33下列选项中属于企业所得税法 规定的纳税人有（ ）。 居民企业非居民企业个人独资企业合伙企业 34按简易程序实施的行政处罚 ，下列属于法定要求的事 项 是（ ） 向行政相对 人表明身份，出示证件向行政相对人送达行政处罚事项告知书 听取行政相对人的陈述或 辩解向行政相 对人送达行政 处罚决定书 35下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（ ）。 纳税人因有特殊困 难，不能近期缴纳税款的在批准延期缴纳税款期限内的 因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的。 因纳税人计算错误等失误，未 缴或者少缴税款的 36下列关于扣缴义务人确定的 说法错误的有（ ）。 扣缴义务人由税 务机关依职权认定扣缴义务人由税务机关与有关单位协商确定 扣缴义务人的认定由有关 单位向税务机关申请扣 缴义务 人由法律、行政法规予以规定 37按照税收管理员制度规定，税收管理员的工作职责主要体 现在（ ）。 开展纳税评 估作出行政处罚决定提供税法咨询和办税辅导解决涉税争议 38根据国家赔偿法规定，下列情形中税务机关应承担赔偿责 任的有（ ）。 税务机关工作人 员与纳税人共同造成的损害税务机关工作人员的过失行为 因纳税人自己行为造成的 损害税 务机关工作人员的行 为是与行使职权无关的个人行为 39行政合理性原则要求（ ）。 行政行为的作出符合法律的目的 行政主体在选择行政行为 的方式、处理的力度时， 应注意国家利益和个人利益的平衡 行政行为应当公平、适度、合乎情理行政主体由法 设立，行政 职权依法授予 40按照行政复议法的有关 规定，下列表述正确的有（ ）。 复议期间具体行政行 为停止执行 除非法律另有规定，对引起争议的具体行政行为一般只经一级复议机关复议即可结案 行政复议机关对行政复议 申请人提出的申请和被申请人提交的答辩，以及其他有关材料一般采 取非公开书面审查 申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的税务部门规章不合法，在 对具体行政行为申请行 政复议时，可一并向复议机关提出 对该规章的审查申请 41下列活动形成的法律关系中，属于税务行政法律关系的有（ ）。 4 某税务局向某 电子公司发售发票某税务局责令某电子公司提供纳税担保 某税务局与某电子公司签订购买电脑 合同某税 务局稽 查局某电子公司作出处罚决定 42下列罪名涉及税收职务犯罪的有（ ）。 徇私舞弊不征、少征税款罪抗税罪玩忽职守罪滥用职权罪 43全国人大常委会的立法权 限包括（ ）。 制定宪法制定基本法律制定非基本法律对基本法律 进行补充和修改 44下列争议案件中，不属于人民法院行政 诉讼受案范围的有（ ）。 税务机关对 税务干部因赌博作出撤销其行政职务的决定，税务干部对此有争议 税务 机关对 未按规定期限 进行申报纳税的企业处以罚款，企业对此有争议 因税务机关制发的税收规 范性文件引起的争议 因国务院作出的税务复议裁决行为引起的争议 45纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关提出的要求有（ ）。 请求行政赔偿 退还多缴的税款加算银行同期贷款利息加算银行同期存款利息 三、判断题 46车船税按月申报缴纳。 （ ） 47纳税人从事旅游业营业税的 计税依据是全部旅游费收入减去 经营费用。 （ ） 48按照现行房产税的有关规 定，自 2001 年 1 月 1 日起，对个人按市场价格出租的居民住房，适用 税率为 4%。（ ） 49根据 2011 年 6 月 30 日全国人大常委会关于修改 中 华人民共和国个人所得税法的决定，在 计算个人所得税时，工资、薪金所得每月收入额减除费用标 准由 2000 元调整为 3500 元。 （ ） 50按照现行房产税有关规定，个人所有非营业用的房产要 缴纳房产税。 （ ） 51税收弹性系数小于 1 时，表明税收增长慢于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重 有下降趋势。 （ ） 52企业因违反经济合同中的相关条款而向 对方支付的违约 金，不得在 计算企业所得税应纳税所得 额时扣除。 （ ） 53当纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申 报，逃避缴纳税款数额较大并且占应 纳税额的 10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且已受行政 处 罚的，不予追究刑事责任。 （ ） 54某企业于 2005 年 6 月因计 算错误等失误少缴企业所得税 8 万元，税 务机关在 2009 年 3 月税务 检查时发现该问题。税务机关不 应追缴该笔税款，因 为已过 了追征期。 （ ） 55法律保留原则是指上位法 优于下位法，下位法不得与上位法相抵触、相冲突。 （ ） 56税收征管法与行政强制法 规定不一致的，按照税收征管法的规定执行，因为特别法优于一般法。 57在税务行政诉讼中，由作为被告的税务机关承担举证责 任，提供作出具体行政的事实依据和法 律依据。 （ ） 58有关行政机关对其他行政机关或者 对其直接管理的事 业单位的人事、 财务、外事等事项的审批， 适用行政许可法。 （ ） 59税收规范性文件制定管理 办法（国家税务总局令第 20 号）规定， 县以下税务机关可以以自己的 名义制定税收规范性文件。 （ ） 60税收保全措施是税收强制招待的必要前提，税收强制执 行是税收保全措施的必然结果。 （ ） 四、综合题（共 3 题，10 问，每一问 2 分，共 20 分， 请将正确选项的标号填在括号内。 ） （一）某建筑集团公司 2012 年 7 月发生下列业务： （1）转让一宗土地使用权，取得收入 2000 万元。 该宗土地系 2008 年 12 月接受甲公司抵债时取得， 当时作价 900 万元。 （2）当月承建甲企业一项建筑工程，月底完工并 验收合格，取得劳务款 80 万元，代垫辅助材料价款 10 万元，另取得客户支付的提前竣工 奖 1 万元，另 该工程耗 费甲企业提供的建筑材料 30 万元。 （3）出售自建商品房一套取得收入 500 万元， 经核实该商品房开 发成本为 291 万元，适用成本利 润率 5 为 10%。 根据上述资料，回答下列问题 ： 61该企业转让土地使用权业务应纳营业 税为（ ）万元。53.5 5553.6554.85 62该企业建筑工程业务应纳营业 税为（ ）万元。 2.72.733.636.05 63该企业销售自建房屋业务应纳营业 税为（ ）万元。 2534.94041.5 （二）某市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术企业，2011 年度相关经营情况如下： （1）销售汽车取得销售收入 1480 万元， 购买国债取得利息收入 10 万元。 （2）将仓库对外出租取得收入 100 万元， 对应的其他业务支出 10 万元。 （3）发生销售费用 384 万元，其中广告 费用 170 万元、 业务 宣传费用 114 万元。 （4）发生管理费用 214 万元，其中 业务招待费 14 万元、开 发 新技术的研究开发费用 90 万元。 （5）营业外支出中列支固定资产报废损失 23.4 万元，合同违约金支出 11.7 万元。 （6）准许所得税前扣除的其他成本费用为 600 万元。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列 问题： 64计算企业所得税前准许扣除的 销售费用是（ ）万元。 322337338.5384 65企业管理费用及相关加计 扣除项目在计算企业所得税 应纳税所得额时准许扣除的金额是（ ）万 元。207.9214252.9297.9 662011 年应纳企业所得税为 （ ）万元。 50.5451.7557.0286.25 （三） 甲县某机械加工企业 2011 年 1 月办理税务登记，但一直未申报纳税。 针对该纳税人未办理纳税申报 的事实，2012 年 9 月，甲县地税局稽查局按规定履行了税 务稽查手续后对其进行了税务稽查，经过 检查确认，该企业少交税款 4 万元，在履行了 规定的告知手 续后，按照有关规定分别下达了税务处 理决定书和行政处罚决定书，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款一倍处理，在责令缴纳的 期间内，发现纳税人有转移财产 的嫌疑，于是税 务机关采取了税收保全措施，由于限期内企业仍未 缴纳税款，该县税务机关按规 定采取了税收强制措施。 根据上述资料，回答下列问题 ： 67针对纳税人的未进行纳税申 报行为，税 务机关可以采取的行政措施有（ ）。 责令纳税人限期改正，可以处 20000 元以下罚款 造成少缴税款的，并处少缴税款 50%以上 5 倍以下罚款 经 税务机关通知申报，纳税人仍不申报，一律按偷税处理 经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，可以收缴其发票或停止向其发售发票 68案中所说的“ 税务稽查手续”，是指税 务检查人员应当遵守的有关规定， 这些规定包括（ ）。 出示税务检查证 应当至少两人实施税务检查 应 当出示税务检查通知书 由 县以上税务机关开具介 绍信 69本案中所说“ 税收保全”，是指税 务机关可能采取下列措施中的（ ）。 责成纳税人提供 纳税担保 如果纳税人未提供 纳税担保可 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款 如果纳税人未提供纳税担保，可扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产 税务机关委托企业所在地的乡（镇）人民政府扣押企业的商品、 货物或其他财产 70针对本案所说的“ 税收强制”，下列 说法中正确的有（ ）。 应当由两名以上税务人员执行 税务 机关对纳 税担保人的担保 财产不得强制执行 如果税收保全已经甲县地税局局 长批准，甲 县地税局稽查局可以直接对税收保全的财产进行依 法拍卖或者变卖 税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行 试卷标准答案 、 单项选择题 1B 6D2C3B4B 9B 14C5B 10D7A12D 8C 13C 11D 15C 16A 21B 二、多项选择题 26BCD 31ABD 36ABC 41ABD 三、判断题 46 51 56 四、 6 综合题 61B 66B17D 18C 19B 20B22D23D24B25A27ABD 28BC 29BCD 30BD 32ABD33AB 34ACD 35BC37AC 38AB39ABC 40BC 42ACD 43CD 44ACD 45BD 47 48 49 50 52 53 54 55 5758596062C 63B 64B 65C 67BD 68ABC 69ABC70ACD 税务执法资格考试题与参考答案 一、单项选择题: 1、法是国家创制,体现某种社会集 团意志的社会行为规范。法之所以成为法,就其本质而言,它所体现 的意志是( ) A、国民意志 B、社会意志 C、国家意志 D、人民意志 2、关于法是否具有溯及既往的效力问题,不同国家情况有所不同。我国采取的原则是( ) A、从旧原则 B、从新原则 C、从轻原则 D、从旧兼从轻原则 3、根据立法法规定,有关税收的基本制度 应当由( ) A、全国人大及其常委会制定法律 B、国 务院制定行政法规 C、国家税 务总局制定部门规章 D、省 级人民政府制定地方性 规章 4、 根据立法法的规定,只能由国家立法机关制定法律 ,而 不 能委托立法的事项是( ) A、金融制度 B、民族区域自治制度 C、司法制度 D、外贸制度 5、 税务关执法过程中,只需要 严格按照税法的规定征税款 ,而不需要事先取得纳税人的同意。征税行 为的这一特征属于行政行为特征中的( ) A、执行性 B、单方意志性 C、强制性 D、无 偿性 6、 行政行为分类的角度来看,行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于( ) A、内部行政行为 B、自由裁量行为 C、抽象行政行为 D、依申请的行政行为 7、 税务机关收到纳税人申报 后,审核并发给税务登记证件的行 为属于( ) A、行政确认 B、行政给付 C、行政裁决 D、行政征收 8、根据国家赔偿法的规定,赔偿请 求人应当在行政机关行政行 为被确认违法后提出赔偿的法定期间 是( )A、2 个月 B、3 个月 C、6 个月 D、2 年 9、 照行政处罚法的规定,10、 可以设定各种行政处罚的是 ( ) A、地方性法规 B、行政法规 C、部门规章 D、法律 10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行 为在( )年内未被发现的,税务机关不再给 予行政处罚。A、二 B、三 C、四 D、五 11、根据行政处罚法规定,当事人逾期不 缴纳罚款,行政机关可以每日按 罚款额的( )加处罚款。 A、3% B、50% C、1% D、5% 12、在行政处罚的执行程序中 ,对于一定数额以下的罚款,行政机关及其工作人 员可以当场收缴。 这里 “一定数额”是指( )A、20 元 B、50 元 C、80 元 D、100 元 13、行政机关违反国家规定摊 派费用的行为属于行政赔偿 范围中( )的行为。 A、侵犯人身自由权 B、侵犯生命健康权 C、侵犯财产权 D、侵犯受教育权 14、按照行政复议法的规定,通常情况下 ,申请人申行政复议 的期间为自知道行政机关作出具体行政 行为之日起( ) 内。 A、30 日 B、60 日 C、半年 D、一年 15、按照行政诉讼法的规定,在行政 诉讼中,负有举证责任的主体是 ( ) A、人民法院 B、行政机关 C、行政管理相对人 D、第三人 16、税种之间相互区别的根本 标志是( ) A、征收对象 B、纳税人 C、税率 D、纳税环节 17、由于行政执法与司法审判的特点不同 ,行政复议与行政 诉讼对具体行政行为审查时各自所遵循 的原则也有很大区别。在行政 诉讼中,法院原则上应当审查 的只是具体行政行为的( ) A、合理性 B、合法性 C、实体 D、程序 18、人民法院审理行政案件过 程中,发现需要参照适用的依据 ,根据行政诉讼法的规定,有权作出解释 裁决的机关是( ) 7 A、最高法院 B、全国人大 C、国务院 D、国务院有关部委、局等 19、在处理涉税案件时,税法与同位 阶的其它部门法律规定不一致 ,如果此时适用了其它部门法律规 定,这种适用情况的原则被称为( ) A、法律保留原则 B、法律优位原则 C、特别 法优于普通法原则 D、税收救 济程序优于税收实体原 则 20、某小型服装厂 2000 年度应纳 税所得额为 8 万元。按 现 行企业所得税的规定,其适用的税率为( ) A、18% B、27% C、15% D、30% 21、按照现行企业所得税的规 定,下列税种在计算企业应纳 税所得额时,不准从收入额中扣除的是( ) A、印花税 B、消费税 C、营业税 D、增值税 22、税务稽查的基本程序包括四个 环节,这四个环节分工负责 ,相互联系,相互制约会,顺序推进,统一 构成税务稽查的体系,正确实施税务程序四个环节的顺序是( ) A、选案实施审理执行 B、实施选案 审理执行 C、选案 审理实施执行 D、实施审理 选案执行 23、税务机关接受纳税人的纳 税申报后,必须按照下列程序 进行( ) A、受理处理审核 B、受理 审核处理 C、审核 受理处理 D、处理审核受理 24、2001 年 10 月,税务机关将某啤酒厂 2001 年 5 月的滞纳 税款 15 万清缴,根据税收征管法规定,税 务机关还应对啤酒厂的滞纳税款按日加收( ) 的滞纳金。 A、千分之二 B、万分之五 C、百分之二 D、万分之三 25、依法及时处理税务登记是 纳税人的法定义务。 纳税人自 领取营业执照之日起应当向主管税务机 关申报办理税务登记的法定期间,是( )A 、10 日 B、15 日 C、30 日 D、20 日 26、税务机关违法擅自改变税收征管范 围和税款入库级次的 ,责令限期改正,对直接负责的主管人员 和其他责任人员依法给予的行政处分是( )A 、警告 B、记过 C、记大过 D、降级或撤职 27、陈某偷税被司法机关追究 ,如果偷税罪成立,法院可以判 处陈某的最轻主刑刑罚是( ) A、管制 B、没收财产 C、拘役 D、罚金 (地税必答题 28-30) 28、某网吧 2002 年 1 月取得经营 收入 8 万元,则该网吧应纳营业 税税额为( )万元。 A、0.8 B、1.2 C、1.6 D、1.4 29、某油田 1 月份生产原油 10,000 吨,已销售 8,500 吨,该油田适用的 单位税额为每吨 8 元,该油田 1 月应纳的资源税税额为( )元。 A、80000 B、68000 C、76000 D、12000 30、按城市维护建设税的有关 规定,城市维护建设税的计税依据是指 纳税人( ) A、纳的增值税、消费税、营业税税额 B、实纳的增值税、消费税、 营业税税额 C、因违 反增值税、消费税、营业税规定而加收的滞纳金金额 D、应纳的增值税、消费税、营业税税额及加收的滞纳金金额 二、多项选择题: 31、法是由国家创制的,国家创 制法律的主要方式包括:( ) A、制定 B、公布 C、认可 D、解释 33、根据立法法的规定,民族区域自治地方人民代表大会可以制定( ) A、行政法规 B、地方规章 C、自治条例 D、单行条例 34、行政法的基本原则贯穿于行政法的具体 规范之中,体现 行政法基本价值观念,包括:( ) A、合法性原则 B、合理性原则 C、保护相对人权益原则 D、教育与惩处相结合的原则 35、具体行政行为通常是指行政机关 对特定的人员和事项 作出的行政行为,税务机关的下列行为中 属于具体行政行为的是( ) A、从某电脑公司购 500 台微机 B、依法批准某 纳税人缓缴 税款 C、根据国 务院的减免税决定制定具体的实施办法 D、依法对某企业实施税务检查 36、行政行为生效的基本条件就是要 为行政管理相对人所知 晓。根据行政行 为送达方式和相对人知 8 晓的方式的不同,可以把行政行为生效要件分为( ) A、即时生效 B、受领生效 C、协商生效 D、附条件生效 37、行政处罚与行政处分的区 别表现在以下几个方面( ) A、行政处罚属于外部行为,行政处分属于内部行政行为 B、行政 处罚的对象包括自然人或其他组织,行政处分一般只对公务员个人 C、被处罚 者可以起诉,被处分者只能复议不能起诉 D、被处罚者可以复议或起诉,被处分者只能申诉,不能复议 38、根据行政处罚法的规定,行政 处罚简易程序适用的条件包括 ( ) A、有法定依据 B、违法事实确凿 C、法定数额以下罚款或警告 D、相对人必须是自然人 39、根据行政处罚法的规定,对违 法行为不予行政处罚的情形有 ( ) A、未满 14 周岁的人 B、不能辩论或不能控制自己行为的精神病人 C、酗酒者酒醉期间 D、吸毒者毒瘾发作期间 40、行政机关在做出行政处罚 决定后,应当把处罚决定书送达 给当事人。一般情况下 ,送达的方式有( ) A、直接送达 B、留置送达 C、传真送达 D、邮寄送达 41、按照行政处罚的规定,对下列特定的行政 处罚,当事人有要求听 证的权利( ) A、警告 B、行政拘留 C、责令停产停业 D、吊销许可证和执照 42、纳税人对市(地)某某税务 局作出的强制执行措施不服, 为保护自身的合法权益,允许在法定期间内 作出的行为是:( ) A、直接向法院起诉 B、向省某某税务局申请复议 C、先申 请复议,对复议决定不服再起诉 D、请求省政府撤 销 43、在行政诉讼中,原则上不应 当停止被诉具体行政行为的 执行,但也有例外。可以 暂停执行的具体情 况有:( ) A、原告申请停止执行的 B、被告认为需要停止执行的 C、法院认为需要停止执行的 44、按照国家赔偿法的规定,下列情形中国家不承担 赔偿责 任有( ) A、行政机关工作人员实施与行使职权无关的个人行为给公民造成损害的 B、行政机关 违法拘留当事人 C、监狱管教人员殴打不服监狱管理规定的犯人致其死亡的 D、王某为躲避执法人员的检查而越墙致残 45、税率的基本形式包括( ) A、定额税率 B、比例税率 C、累进税率 D、边际税率 46、税收法律责任种类包括( ) A、税收过错责任 B、税收行政责任 C、税收连带责任 D、税收刑事责任 47、在纳税人与税务机关发生的税 务争议中,不得直接向人民法院提起 诉讼的有( ) A、有关应纳税额的争议 B、有关扣压纳税人货物的争议 C、有关 冻结纳税人银行存款的争议 D、有关滞 纳金问题的争 议 48、税收法定原则又称税收法定主 义,它是民主与法治原则 在税法上的体现。税收法定原 则一般理解 ( ) A、税收要素法定 B、纳税合理性 C、征税合法性 D、程序公正性 49、税务稽查审理是查处税务违 法案件的必要环节,审理的内容主要包括 ( ) A、违法事实是否清楚 B、是否符合法定程序 C、税收行政法规是否合法 D、拟定的处理意见是否得当 50、某税务局征收分局的在税款征收 过程中,因计算错误多征了某企 业税款 5000 元,企业发现后要求 退还多缴的税款。征收分局正确的做法有( ) A、抵缴该企业欠缴的税款和滞纳金 B、如该 企业无欠税,可以按纳税人要求,将应退的税款和利息抵下期应纳税款 C、采用免税的方法予以免税 5000 元 D、不予退 还 51、纳税人办理哪些涉税事项时 ,必须持税务登记证件( ) A、申请减税、免税、退税 B、申 报纳税 C、领购发票 D、签收税务行政处理决定书 9 (地税必答题 52-54) 52、按照现行印花税的规定,下列 说法中表述正确的有( ) A、已缴纳印花税的凭证副本作为正本使用的,需另行贴花 B、贴息贷款合同,需缴纳印花税 C、印花 税实行比例税率和定额税率两种税率形式 D、财产租赁合同免纳印花税 53、按照个人所得税的规定,采取定 额和定率两种扣除办法 计征个人所得税的应税所得包括( ) A、财产租赁所得 B、利息所得 C、工资薪金所得 D、稿酬所得 54、下列经营项目中,属于营业 税应税劳务的有( ) A、从事运输业务 B、从事商品零售业务 C、从事加工、修理修配业务 D、从事建筑安装工程作 业 三、案例分析题: (一)为加强个体税收征管,某县某某税务局 2001 年 6 月 10 日发出通告,规定本县按定期定额核定征 收的人体户必须于 6 月 20 日前到建行储蓄所办理划拨税款存款专户,于每月底前存入相应金额供统 一按期划拨税款,未办理专户或未在专户内存入相应金额的,税务机关可给予未能划拨应缴税款一倍 的罚款。2001 年 11 月 2 日,城关税 务所税务人员到城关建行 储蓄所查验纳税人 10 月份税款划拨情 况时,发现个体服装经营户周艳萍的专户内 10 月份只有 75.13 元,存款余额已办理划拨手续,而周的 月核定税额为 325 元,尚欠 249.87 元税款无法划拨清缴。11 月 4 日,城关所向周送达其作出的税务 行政处罚决定书,依据县某税务局通告对周处以少存入专户存款一倍的罚款,限于 11 月 6 日前将欠 税和罚款共 499.74 元一并存入专户,并告知有关复议和诉讼权利。 55、根据案情和有关法律规定 ,从行政执法的合法、合理性原则出发,你认为城关所执法程序错误的主 要表现是( ) A、让个体户每月存入专户相应金额 B、强迫纳税人设立税款划 拨专户 C、城关所超越行政处罚权限 D、对周作出处罚决定前没有告知 处罚事实、理由、依据和有关 权利 56、如果周某对税务机关的罚 款不服申请复议,根据有关法律 规定,其可以作出的行为有( ) A、在收到税务行政处罚决定书之日起 60 日内口头申请复议 B、向 县税务局申请复议 C、单独 对县税务局的通告申请复议 D、对城关所作出的处罚决定申请复议时,一并对处罚决定依据的通告请求审查 57、根据有关法律规定,县某税 务局通告在规定行政处罚方面的根本 错误是( ) A、罚款超过一倍 B、按照纳税人未存入专户相应的金额数罚款一倍数 C、没有规定罚款的收缴机 关或机构 D、设定行政处罚 (二)2002 年 3 月 14 日,某市西城区某税务分局在征管质量 检查中,发现位于解放中路二道口 12 号的 “欣欣美发店”属漏管户。3 月 16 日,分局稽查局派稽查员王强进店检查,王强出示检查证和检查通知 书后,进行检查。经查,该店为范立志开的个体理 发店,雇有 3 名技师,自 2001 年 5 月 15 日领取营业执 照经营以来,既未办理税务登记也未申报纳税,没有完整账目资料。王强检查后,当场填写了有预定格 式、编码及印章的税务行政处罚 决定书交付范,决定对其不登 记不申报行为罚款 2500 元(属于较大 数额),限于 3 月 20 日前缴纳并 办理税务登记。范立志表示服从。3 月 19 日,王强向范送达稽查局作 出的税务处理决定书,核定每月应缴税额 750 元,共计 10 个月的税款 7500 元,于 3 月 22 日前缴清。 范于 3 月 22 日缴纳 4500 元税款。 3 月 24 日,王强去店催缴 税款,范以没钱为由,对余下 3000 元税款 拒绝履行。为促使范尽快的缴 清税款,王强扣押了范立志做 饭用的燃气罐(约 180 元)和两把电动理发 推刀(价格不详),向范开具了扣押财产收据,并告知三天之内到分局 缴清余下税款,逾期不缴,将变