2013年浙江绍兴会计继续教育_题库_增值税转型操作实务_判断题

判断题： 4、对增值税纳税人采取折扣方式销售货物，不论销售额和折扣额是否在同一张发票上分别 注明，均可按冲减折扣额后的销售额征收增值税。 题号：Qhx000505 A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：不在一张发票上注明折扣额的，在缴纳增值税时不能扣减。 3、企业将已经抵扣进项税额的购进货物用于修建礼堂，应将该货物的进项税额从当期发生 的进项税额中扣减。 题号：Qhx000506 A、对 B、错 正确答案：A 题目解析：也称为进项税额转出，属于用于非应税项目。 2、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售， 纳税人应在移送使用时申报纳税。 题号：Qhx000507 A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构 用于销售于移送使用时申报纳税，但相关机构设在同一县（市）的除外。 5、甲建筑材料销售公司向乙公司销售一批建筑材料，并负责运送到乙公司，根据合同规定， 甲公司向乙收取的建筑材料价款和运输费。那么此项行为就属于混合销售行为。 题号：Qhx000508 A、对 B、错 正确答案：A 题目解析：运输行为是因甲公司销售货物而发生的，销售货物和负责运输都是甲公司负责， 而价款也都是向乙公司收取，这符合混合销售行为的特征。 1、A 公司生产销售铝合金门窗，同时兼营铝合金门窗安装业务。2008 年 5 月销售给 B 公司 铝合金门窗取得不含税收入 10000 元；2008 年 6 月为 C 公司安装其自购的铝合金门窗，取 得不含税劳务收入 3000 元。A 公司生产销售与安装业务能分开核算。A 公司的行为属于混 合销售行为，应缴纳增值税。 题号：Qhx000509 A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：A 公司的销售铝合金门窗和安装业务发生在不同月份的两项销售行为，一种是 销售货物行为，另一种是销售劳务行为；两项销售行为的款项是分别向 B 公司和 C 公司两 家单位收取的；A 公司的这两项销售行为能分别核算，应分别增值税和营业税两种税。 2、纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支 机构年应税销售额未超过小规模企业标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。 题号：Qhx000510 A、对 B、错 正确答案：A 题目解析：纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准， 但分支机构年应税销售额未超过小规模企业标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认 定手续。 4、纳税人向购买方收取的运费，同时符合以下条件的代垫运输费用：一承运部门的运输费 用发票开具给购买方的；二纳税人将该项发票转交给购买方的。不作为价外费用纳税。 题号：Qhx000511 A、对 B、错 正确答案：A 题目解析：同时符合以下条件的代垫运输费用：承运部门的运输费用发票开具给购买方的； 纳税人将该项发票转交给购买方的。不作为价外费用，不并入销售额纳税。 4、纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发 生的当天或者当月最后 1 日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率， 确定后 1 年内不得变更。 题号：Qhx000512 A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择 销售额发生的当天或者当月 1 日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合 率，确定后 1 年内不得变更。 4、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 题号：Qhx000513 A、对 B、错 正确答案：A 题目解析：为预防出现税收漏洞，容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、摩托车和游 艇排除在抵扣增值税范围之外。 1、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报 纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住 地的主管税务机关补征税款。 题号：Qhx000514 A、对 B、错 正确答案：A 题目解析：非