《会计模拟》分录1-55题

会计模拟实验业务题会计分录（实验三） 1.12 月 1 日 借：银行存款 46，800 贷：主营业务收入一甲产品 40，000 应交税费一应交增值税（销项税额） 6，800 2.12 月 1 日 借：固定资产一机器设备 62，500 应交税费一应交增值税（进项税额） 10，200 贷：银行存款 72，700 3.12 月 2 日 借：销售费用一广告费 17，500 贷：银行存款 17，500 4.12 月 2 日 借：在途物资一 D 材料 24，916 应交税费一应交增值税（进项税额） 4，130 贷：银行存款 29，046 5.12 月 2 日 借：银行存款 800，000 贷：长期借款一本金 800，000 6.12 月 2 日 借：其它应收款高鸿 1，000 贷：库存现金 1，000 7.12 月 2 日 借：管理费用一电话费 5，600 贷：银行存款 5，600 8.12 月 2 日 借：银行存款 150，000 贷：应收股利北方机械厂 150，000 9.12 月 2 日 借：管理费用一培训费 450 贷：库存现金 450 10.12 月 2 日 借：长期股权投资一海河机械厂 12，000 累计摊销一专利权 3,000 贷：无形资产一专利权 15，000 11.12 月 3 日 借：原材料一 A 材料 4，000 应交税费一应交增值税（进项税额） 680 贷：应付账款一东风工厂 4，680 12.12 月 3 日 借：固定资产一机器设备 120，000 贷：实收资本 120，000 13.12 月 3 日 借：应付票据-宏达轴承厂 10，000 贷：银行存款 10，000 14.12 月 3 日 借：银行存款 631，800 贷：主营业务收入一乙产品 540，000 应交税费一应交增值税（销项税额） 91，800 15.12 月 3 日 借：银行存款 113，000 贷：应收账款一北京科润 113，000 16.12 月 3 日 借：其他应收款一王刚 3，000 贷：银行存款 3，000 17.12 月 3 日 借：银行存款 150，000 贷：其他应收款一保险公司 150，000 18.12 月 3 日 借：短期借款 20，000 贷：银行存款 20，000 19.12 月 3 日 借： 生产成本机修车间 2，310 贷：银行存款 2，310 20. 12 月 4 日 借：原材料A 材料 100，000 应交税费一应交增值税（进项税额） 17，000 贷：银行存款 117，000 21. 12 月 4 日 借：管理费用水费 1，458 贷：银行存款 1，458 2212 月 4 日 借：管理费用税费 3，000 贷：银行存款 3，000 2312 月 5 日 借：银行存款 93，600 贷：主营业务收入甲产品 80，000 应交税费一应交增值税（销项税额） 13，600 2412 月 5 日 借：库存现金 6，000 贷：银行存款 6，000 2512 月 5 日 （1）借：固定资产清理 19，000 固定资产减值准备 1000 累计折旧 80，000 贷：固定资产机器设备 100，000 （2）借：银行存款 800 贷：固定资产清理 784.62 应交税费一应交增值税（销项税额） 15.38 （3）借：固定资产清理 400 贷：银行存款 400 （4）借：营业外支出 18，615.38 贷：固定资产清理 18，615.38 2612 月 5 日 借：原材料B 材料 155，116 应交税费一应交增值税（进项税额） 26，264 贷：应付账款科隆设备 181，380 2712 月 5 日 借：银行存款 100，000 贷：短期借款 100，000 2812 月 5 日 借：管理费用办公费 200 贷：银行存款 200 2912 月 8 日 借：营业外支出 1,000 贷：银行存款 1,000 3012 月 8 日 借：应交税费未交增值税 37，000 应交营业税 3，000 应交城建税 2，800 教育费附加 1，200 贷：银行存款 44，000 3112 月 8 日 借：固定资产其他 280，000 应交税费应交增值税（进项税额） 47, 600 贷：银行存款 327，600 3212 月 8 日 借：周转材料手套 1，000 贷：应付账款劳保用品商店 1，000 3312 月 8 日 借：管理费用招待费 4，897 贷：库存现金 4，897 3412 月 8 日 借：周转材料箱子 15，000 应交税费应交增值税（进项税额） 2，550 贷：银行存款 17，550 3512 月 8 日 借：原材料C 材料 147，000 应交税费应交增值税（进项税额） 24，990 贷：应付票据 天津东方红设备厂 171，990 36借：银行存款 157，500 贷：交易性金融资产 150，000 投资收益 7，500 37借：无形资产专有技术 18，000 贷：银行存款 18，000 38 （1）借：应收账款沈阳机械厂 55，310 贷：主营业务收入乙产品 45，000 其他业务收入木箱 2，000 应交税费一应交增值税（销项税额）7，990 库存现金 320 （2）借：其他业务成本木箱 1，490 贷：周转材料箱子 1，490 39借：银行存款 13，400 贷：其他业务收入无形资产转让收入 13，400 40借：长期股权投资海河机械厂 100，000 累计折旧 30，000 贷：固定资产机器设备 130，000 41借：库存现金 3，550 贷：营业外收入 3，550 42借：银行存款 3，550 货:库存现金 3，550 43借：应付账款重庆机械厂 100，000 贷：银行存款 100，000 44 （1）借：应收账款北京通达 46，800 贷：主营业务收入甲产品 40，000 应交税费一应交增值税（销项税额） 6，800 （2）借：销售费用包装物 1，490 贷：周转材料箱子 1，490 45借：银行存款 158，000 贷：实收资本 158，000 46借：周转材料工作鞋 4，000 应交税费应交增值税（进项税额） 680 贷：银行存款 4，680 47借：管理费用其它 945 贷：库存现金 945 48借：银行存款 1，000 贷：其他业务收入出租固定资产收入 1，000 49借：原材料A 材料 50，000 应交税费应交增值税（进项税额） 8，500 贷：应付账款北京物资供应公司 58，500 50借：原材料B 材料 146，744 应交税费应交增值税（进项税额） 24，876 贷：应付账款大连机器厂 171，620 51借：应付账款重庆机械厂 130，000 贷：银行存款 130，000 52借：原材料C 材料 285，000 应交税费应交增值税（进项税额） 48，450