中级会计职称考试《中级经济法》第四章历年考题解析及答案

一、单项选择题 1(2011 年) 下列关于证券发行承销团承销证券的表述中，不符合证券法律制度规定的是 【B 】 。 A承销团承销适用于向不特定对象公开发行的证券 B发行证券的票面总值必须超过人民币1亿元 C承销团由主承销和参与承销的证券公司组成 D承销团代销、包销期最长不得超过 90日 【解析】本题考核承销团承销证券。发行人向不特定对象发行的证券，法律、行政法规规 定应当由证券公司承销的，发行人应当同证券公司签订承销协议；选项 A 表述正确。承销 团应当由主承销和参与承销的证券公司组成；选项 C 表述正确。证券的代销、包销期限最 长不得超过90日；选项 D 表述正确。 2(2011 年) 根据 证券法的规定，某上市公司的下列事项中，不属于证券交易内幕信息 的是【C 】 。 A增加注册资本的计划 B股权结构的重大变化 C财务总监发生变动 D监事会共5名监事，其中 2名发生变动 【解析】本题考核的证券交易的内幕信息。公司的董事、13以上监事或经理发生变动， 是内幕信息。财务总监发生变动，不是内幕信息。 3(2010 年) 下列人员中，不属于证券法规定的证券交易内幕信息的知情人员的是 【B 】 。 A上市公司的总会计师 B持有上市公司3股份的股东 C上市公司控股的公司的董事 D上市公司的监事 【解析】本题考核内幕信息的知情人员的界定。根据证券法规定，证券交易内幕信息 的知情人包括：(1)发行人的董事、监事、高级管理人员； (2)持有公司5以上股份的股东 及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员；(3) 发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员；。本题 B 选项持股比例未达到 5，不属于内幕信息的知情人。 4(2010年) 某证券公司利用资金优势。在3个交易日内连续对某一上市公司的股票进行买 卖，使该股票从每股10元上升至13元，然后在此价位大量卖出获利。根据证券法的规 定，下列关于该证券公司行为效力的表述中，正确的是【C】 。 A合法，因该行为不违反平等自愿、等价有偿的原则 B合法，因该行为不违反交易自由、风险自担的原则 C不合法，因该行为属于操纵市场的行为 D不合法，因该行为属于欺诈客户的行为 【解析】本题考核操纵市场行为。根据规定，单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优 势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券交易价格或者证券交易量，属于操纵证 券市场的行为。 5(2010年) 某证券公司向中国证监会申请保荐机构资格。下列关于该公司申请保荐机构资 格条件的表述中，不符合证券法律制度规定的是【B】 。 A注册资本为人民币5亿元，净资本为人民币 1亿元 B从业人员20人均具有3年从事保荐相关业务的经历 C符合保荐代表人资格条件的从业人员5人 w.Ko8.Cc D最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚 【解析】本题考核证券公司申请保荐机构资格的条件。根据规定，证券公司申请保荐机构 资格，应当具备的条件包括：(1)注册资本不低于人民币1 亿元，净资本不低于人民币5000 万元；(2)具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定；(3) 保荐业务 部门具有健全的业务规程、内部风险评估和控制系统，内部机构设置合理，具备相应的研 祝您考试顺利通过，更多考试资料可以访问会计师考试网 http:/www.kao8.cc/kuaijizhicheng/ 考试吧：www.kao8.cc 一个神奇的考试网站。 究能力、销售能力等后台支持；(4)具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不 少于35人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人；(5)符合保荐代表人资格条 件的从业人员不少于4人；(6)最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚； (7)中国证监 会规定的其他条件。因此，本题 B 选项表述不正确。 6(2010年) 某股份有限公司申请公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条 件的表述中，不符合证券法规定的是【B】 。 A净资产为人民币5000万元 B累计债券余额是公司净资产的50 C最近3年平均可分配利润足以支付公司债券 1年的利息 D筹集的资金投向符合国家产业政策 【解析】本题考核公开发行公司债券的条件。根据规定，公开发行公司债券，累计债券余 额不超过公司净资产的40，本题中，B 选项累计债券余额是公司净资产的50，不符合 规定。 7(2009年) 根据证券法的规定，股份有限公司申请证券上市交易，应当向特定机构申 请，由该机构依法审核同意，并由双方签订上市协议后方可上市，该特定机构是【B】 。 A国务院证券监督管理机构 B证券交易所 C国务院授权的部门 D省级人民政府 【解析】本题考核股份有限公司股票发行。根据规定，申请证券上市交易，应当向“证券交 易所”提出申请，由证券交易所审核同意，并由双方签订上市协议。 8(2009年) 根据证券法的规定，下列有关上市公司信息披露的表述中，不正确的是 【D】 。 A上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起 2个月内，向国务院证券监督管理机 构和证券交易所报送中期报告，并予以公告 B上市公司应当在每一会计年度结束之日起4个月内，向国务院证券监督管理机构和证券 交易所报送上一年的年度报告，并予以公告 C上市公司的中期报告和年度报告均须记载公司财务会计报告和经营情况 D上市公司董事、监事和高级管理人员均须对公司中期报告和年度报告签署书面确认意 见 【解析】本题考核上市公司信息披露。根据规定，上市公司董事、高级管理人员应当对公 司定期报告签署书面确认意见。上市公司监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审 核并提出书面审核意见。因此选项 D 的说法是错误的。 二、多项选择题 1(2011 年) 下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，不符合证券法律制度规定的有 【AB】 。 A某次发行的股份自发行结束之日起， 36个月内不得转让 B发行价格应不低于定价基准目前20个交易日公司股票的均价 C募集资金须存放于公司董事会决定的专项账户 D除金融类企业外，不得将募集资金直接或间接投资于以买卖证券为主要业务的公司 【解析】本题考核非公开发行股票。本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转 让，控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让；因此选项 A 表述不符合规定。上市公司非公开发行股票，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公 司股票均价的90；因此选项 B 不符合规定。 2(2011 年) 根据 证券市场禁人规定的规定，下列情形中，属于可以对有关责任人员从 轻、减轻或免予采取证券市场禁入措施的有【ABCD】 。 A有关责任人员主动消除违法行为后果的 B有关责任人员主动减轻违法行为后果的 C有关责任人员配合查处违法行为有立功表现的 祝您考试顺利通过，更多考试资料可以访问会计师考试网 http:/www.kao8.cc/kuaijizhicheng/ 考试吧：www.kao8.cc 一个神奇的考试网站。 D有关责任人员受他人指使从事违法行为，且能主动交代违法行为的 【解析】本题考核证券市场禁入责任。根据证券市场禁入规定 ，有下列情形之一的，可 以对有关责任人员从轻、减轻或者免予采取证券市场禁入措施：(1)主动消除或者减轻违法 行为危害后果的；(2)配合查处违法行为有立功表现的；(3)受他人指使、胁迫有违法行为， 且能主动交待违法行为的；(4)其他可以从轻、减轻或者免予采取证券市场禁入措施的。 3(2011年) 根据上市公司收购法律制度的规定，下列情形中，属于表明投资者获得或拥有 上市公司控制权的有【ABD】 。 A投资者为上市公司持股50 以上的控股股东 B投资者可实际支配上市公司股份表决权超过30 C投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会13成员选任 D投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影 响 【解析】本题考核上市公司的收购。根据上市公司收购管理办法规定，有下列情形之 一的，为拥有上市公司控制权：(1)投资者为上市公司持股 50以上的控股股东；(2) 投资者 可以实际支配上市公司股份表决权超过30；(3)投资者通过实际支配上市公司股份表决权 能够决定公司董事会“半数以上”成员选任；(4)投资者依其可实际支配的上市公司股份表决 权足以对公司股东大会的决议产生重大影响；(5)中国证监会认定的其他情形。 4(2010年) 根据证券法的规定，证券投资咨询机构及其从业人员不得从事的证券服务 业务的行为有【ABC】 。 A代理委托人从事证券投资 B与委托人约定分享证券投资收益 C买卖本咨询机构提供服务的上市公司股票 D利用传播媒介向投资者推荐上市公司股票 【解析】本题考核证券投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务的禁止行为。根据规 定，投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为：(1)代理委托人从事证 券投资；(2)与委托人约定分享证券投资收益或者分担证券投资损失；(3) 买卖本咨询机构提 供服务的上市公司股票；(4)利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资 者的信息。选项 D 不属于法律所禁止的行为。 5(2010年) 根据证券法律制度的规定，在特定情形下，如无相反证据，投资者将会被视为 一致行动人。下列各项中，属于该特定情形的有【ACD】 。 A投资者之间存在股权控制关系 B投资者之间为同学、战友关系 C投资者之间存在合伙关系 D投资者之间存在联营关系 【解析】本题考核一致行动人界定。根据规定，投资者之间有股权控制关系，投资者之间 存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系的，除非有相反证据，否则均可视为一致行动 人。本题 B 选项投资者之间为同学、战友，并不存在经济利益关系，不构成一致行动人。 6(2009年) 根据证券投资基金法的规定，申请上市的封闭式基金应具备的条件有 【ABCD】 。 A基金合同期限为5年以上 B基金持有人不少于1000人 C基金募集金额不低于2亿元 D基金募集期限届满，基金募集的基金价额总额达到核准规模的80以上 【解析】本题考核封闭式基金上市的规定。根据规定，基金份额上市交易，应当符合下列 条件：基金的募集符合本法规定；基金合同期限为5年以上；基金募集金额不低于2亿元人 民币；基金份额持有人不少于1000人；基金份额上市交易规则规定的其他条件。 7(2009年) 下列关于上市公司要约收购的表述中，符合证券法律制度规定的有【AC】 。 A收购要约约定的收购期限不得少于 30天 B在收购要约确定的承诺期内，收购人不得变更其收购要约 祝您考试顺利通过，更多考试资料可以访问会计师考试网 http:/www.kao8.cc/kuaijizhicheng/ 考试吧：www.kao8.cc 一个神奇的考试网站。 C收购要约提出的各项收购条件，应当适用于被收购公司的全体股东 D被收购公司股东承诺出售的股份数额超过预定收购的股份数额的，收购人应当按照承 诺的先后顺序收购 【解析】本题考核上市公司要约收购。根据规定，在收购要约确定的承诺期限内，收购人 不得“撤销”其收购要约，因此选项 B 的说法错误；被收购公司股东承诺出售的股份数量超 过预定收购的股份数额的，收购人按比例进行收购，因此选项 D 的说法错误。 四、综合题 1(2010 年)A 股份有限公司(以下简称 A 公司)于2001年发起设立，2006年在上海证券交易 所上市，注册资本为1亿元人民币。截至2008年底，A 公司资产总额为2亿元人民币。 (一)2008年2月 1日，A 公司董事长黄某主持与某世界知名企业谈判 W 合作项目。3月17日， 双方签订合作协议。当晚，黄某建议其亲属陈某买入本公司股票。3月18日，在 A 公司召 开的年度例会上，黄某宣布了公司与某世界知名企业合作的消息。3月21日，A 公司就该重 大事项向中国证监会和上海证券交易所报告，并在中国证券报上予以公告。此后，A 公司 股票持续上涨。3月28日，黄某将其持有的 A 公司股票全部售出，获得50万元。 (二)2008年4月， A 公司为筹集 W 合作项目所需资金，向 B 银行借款3000万元，期限为2年。 双方为此签订了抵押合同。抵押合同约定：A 公司以其拥有的价值3000万元的生产设备为 其借款提供抵押担保；若 A 公司到期不能偿还借款，该生产设备归 B 银行所有。该抵押未 办理登记。 (三)2009年1月， A 公司召开股东大会。出席该次股东大会的股东所持的股份占 A 公司股份 总数的40，另有持有10股份的股东书面委托代理人出席了会议。该次股东大会对所议 事项的决议形成会议记录。其中部分通过事项的表决情况如下： 1在审议公司为筹集 W 合作项目所需资金，董事会提出的向原股东配售5000万元的配股 方案时，持有10股份的股东在表决时弃权；持有9股份的股东在表决时投了反对票；持 有10股份的代理人在表决时根据授权投了赞成票；其余持有21股份的股东在表决时均 投了赞成票。 2在审议公司2009年为购买 W 合作项目所需的重要生产设备，计划投资7000万元的事项 时，持有15股份的股东在表决时投了反对票；持有10股份的股东在表决时弃权；持有 10股份的代理人在表决时根据授权投了反对票；其余持有15股份的股东在表决时均投 了赞成票。 3在审议公司解聘某会计师事务所的事项时，持有5股份的股东在表决时弃权；持有5 股份的股东在表决时投了反对票；持有10股份的代理人在表决时根据授权投了赞成票； 其余持有30股份的股东在表决时均投了赞成票。 要求：根据公司法 、 证券法 、 合同法 、 担保法等有关规定，分析并指出上述(一) 、 (二)、(三 )事项中有哪些违法之处? 并分别说明理由。 【答案】 事项(一) 不合法之处 (1)3月21日，A 公司将该重大事项向中国证监会和上海证券交易所报告并公告的做法不正 确。根据规定，发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未 得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交 易所报送临时报告，并予公告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。本 题中，3月18日 A 公司宣布合作的消息，该合作可能会对公司的资产、负债、权益和经营 成果产生重要影响，A 公司应立即报告并公告。 (2)黄某建议其亲属陈某买入本公司股票的行为不合法。根据规定，证券交易内幕信息的知 情人和非法获取内幕信息的人，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券，或者泄露该 信息，或者建议他人买卖该证券。本题中，黄某属于 A 公司内幕信息的知情人，其向陈某 建议买入公司股票的行为属于内幕交易行为，是违法的。 (3)黄某将其持有的 A 公司股票全部售出的行为违法。根据规定，公司董事、监事、高级管 理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25。本题中，黄 某作为 A 公司的董事长，将其持有的 A 公司股票“全部” 售出的行为违法。 祝您考试顺利通过，更多考试资料可以访问会计师考试网 http:/www.kao8.cc/kuaijizhicheng/ 考试吧：www.kao8.cc 一个神奇的考试网站。 事项(二) 不合法之处 (1)抵押合同约定将生产设备归 B 银行所有的约定不合法。根据规定，抵押权人在债务履行 期届满前，不得与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债权人所有。本题中， A 公司与 B 银行约定 A 公司到期不能偿还借款，该生产设备归 B 银行所有是不合法的。 (2)A 公司与 B 银行的抵押未办理登记不符合法律规定。根据担保法的规定，以企业的 设备和其他动产抵押的，应当办理抵押登记，办理抵押登记的部门为财产所在地的工商行 政管理部门。本题中，由于 A 公司与 B 银行的抵押未办理登记，因此不符合法律规定。 【提示】这里题目要求按照担保法的规定来解答，因此该问未按照物权法的规定 进行分析。 事项(三) 不合法之处 (1)向原股东配售5000万元的数额不符合规定。根据规定，上市公司向原股东配售股份的， 拟配售股份数量不超过本次配售前股本总额的30。本题中，上市公司配售前注册资本为1 亿元(股本总额)，其30是3000万元，因此向原股东配售 5000万元的数额不符合规定。 (2)持有21股份的股东赞成即通过该决议的方式不合法。根据规定，股份有限公司增加注 册资本的决议时，应经过出席会议的股东所持表决权的23以上通过，本题中，亲自出席 会议股东和代理出席会议的股东所持表决权共5000万股(4010) ，特别决议通过的比 例是333333万股以上，而实际表决时仅有持31(1021) 股份的股东投了赞成票， 10000313100万股，低于该法定金额，因此该决议事项是不能通过的。 (3)公司2009年购买 W 合作项目所需的重要生产设备的决议通过不合法。根据规定，上市 公司1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30的，应当由股东大会作 出决议，并经出席会议的股东所持表决权的23以上通过。本题中，该购买资产的总额已 经超过了公司资产总值2亿元的30，因此应该经股东大会特别决议方式通过，但该事项通 过的股东仅为15(10000151500万股)，未达到出席会议股东所持表决权的 23，因 此是不能通过的。 2(2009年)A 公司为2004年在上海交易所上市的上市公司，其公司章程中明确规定：公司 可对外提供担保，金额在100万元以上1000万元以下的担保，应当经公司董事会决议批准， 甲为 A 公司的董事长，未持有 A 公司股票。 2006年12月，A 公司的股价跌入低谷，甲拟购入 A 公司10 万股股票，因自有资金不足，甲 向同为 A 公司董事的乙请求借款 200万元。但乙提出：只有在有担保时，才愿意提供借款， 甲请求 A 公司为其借款提供担保。 2006年12月20日，A 公司召开董事会， A 公司共有董事9 人，出席会议的有6人(包括甲和乙)。 董事会会议讨论了 A 公司未来经营计划等问题，并讨论了为甲提供担保的问题，董事会认 为甲的经济状况良好，信用风险不大，同意为其借款提供担保，在董事会讨论该担保事项 和对此决议时，甲和乙均予以回避，且未参与表决，其余4位董事一致投票通过了为甲向乙 借款提供担保的决议。 2006年12月25日，甲在获得200万元借款之后，以每股22元的价格买入 A 公司股票10万股， 并向公司报告，2007年1月5日，甲以每股26元的价格出售了3万股股票，并向公司报告。 丙在2007年1月5日买入 A 公司股票 1万股，成为 A 公司的股东，丙从 A 公司的公告中发现 了公司为甲提供担保及甲买卖本公司股票的事情后，于2007年1月9目要求 A 公司董事会收 回甲买卖股票的收益，董事会一直未予以理会。 2007年2月12日，丙以自己的名义向人民法院提起了两个诉讼，在第1个诉讼中，丙请求撤 销董事会决议，理由是董事会批准公司为甲提供担保的决议只有4位董事同意，不足全体董 事过半数；在第2个诉讼中，丙要求甲将股票买卖所得收益上缴给 A 公司。 要求： 根据公司法 、 证券法的有关规定，回答下列问题： (1)甲买入 A 公司股票的行为是否符合法律规定? 说明理由。 (2)甲出售 A 公司股票的数量是否符合法律规定? 说明理由。 (3)丙请求撤销董事会决议的理由是否成立?说明理由。 (4)丙要求甲将股票买卖所得收益上缴给 A 公司是否符合法律规定?说明理由。 祝您考试顺利通过，更多考试资料可以访问会计师考