东莞市2013年网络继续教育考试(随机)

东莞市2013年小企业会计准则考试 试卷类型：限时测试试卷 考试时间：150分钟 查看成绩 单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答 案。 ） 1.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ） 。 A.炼油厂用于职工福利的自产汽油 B.汽车厂用于管理部门的自产汽车 C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品 D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 A B C D 【正确答案】：D 【解析】： 2.以下属于财产税类的税种是（ ） 。 A. 增值税 B. 消费税 C. 房产税 D. 印花税 A B C D 【正确答案】：C 【解析】：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。 3.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（ ） 。 A.将资产用于市场推广 B.将资产用于对外赠送 C.将资产用于职工奖励 D.将自产商品转为自用 A B C D 【正确答案】：D 【解析】：选项 A、B、C 都属于外部移送，应视同销售，计算缴纳企业所得税。 4.企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记（ ）账户。 A主营业务税金及附加 B营业税金及附加 C其他业务成本 D营业外支出 A B C D 【正确答案】：C 【解析】：企业出租无形资产取得的租金收入应记入“其他业务收入”账户，根据“配比原则” ，其应 交的营业税应记入“其他业务成本”账户。 5.2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一 季度购 进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14 万元。2011年第三 季度该商业银行应纳营业税（ ）万元。 A.24.85 B.24.95 C.63.7 D.63.95 A B C D 【正确答案】：B 【解析】：该银行应纳营业税= 400+5+（860-780）+14 5%=24.95（万元） 。 6.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元， 市场销售价格23万元（不含税） 。则该企业正确的税务处理为（ ） 。 A计算增值税销项税3.976万元 B计算增值税销项税3.91万元 C计算增值税销项税3.4 万元 D不计算增值税 A B C D 【正确答案】：B 【解析】：此行为属于视同销售行为，有“售价”按“售价”计算销项税额。应确认销项税额 2317%3.91（万元） 。 7.财政部制定了小企业会计准则在全国小企业范围内实施的时间为（ ） 。 A. 2013年1月1日 B.2012年1月1日 C. 2011年12月1日 D. 2012年12月1日 A B C D 【正确答案】：A 【解析】： 8.对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法 是（ ） 。 A.按服务业征收营业税 B.按邮电通信业征收营业税 C.按混合销售征收增值税 D.按兼营业务征收营业税 A B C D 【正确答案】：B 【解析】： 9.2012年初，某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，2012年6月，新 购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得了有关管理机关的证明，假定当地载货汽车整备质 量每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2012年度应纳的车船税为（ ） 。 A.16880元 B.16820元 C.16845元 D.16895元 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：该运输公司2012年度应纳的车船税=102060+5860- 5604/12+6360+23607/12=12000+2300+2580=16880（元） 。 10.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ） 。 A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得 A B C D 【正确答案】：D 【解析】：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在 地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的 正确答案。 ） 1.下列各项中，应计入营业税计税依据的有（ ） 。 A.建筑工程所使用的建筑材料价款 B.通信线路工程所使用的电缆、电线等设备价款 C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款 D.清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款 A B C D E F 【答案错误】 2.下列各项中，应当征收增值税的有（ ） 。 A.医院提供治疗并销售药品 B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C.商店销售空调并负责安装 D.汽车修理厂修车并销售汽车零配件 A B C D E F 【正确答案】：C, D 【解析】：A、B 选项属于营业税征税范围。 3.依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（ ） 。 A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途 B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上 C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上 D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上 A B C D E F 【正确答案】：B, D 【解析】：固定资产的大修理支出, 是指同时符合以下条件的支出:修理支出达到取得固定资产时的 计税基础50%以上；发生修理后固定资产的使用寿命延长2年以上。 4.“营改增”政策实施后，在“营改增”试点地区增值税征税范围增加了（ ） 。 A交通运输业 B部分现代服务业 C建筑行业 D金融保险业 A B C D E F 【正确答案】：A, B 【解析】：“营改增”政策实施后，在营改增试点地区增值税征税范围增加了交通运输业和部分现代服 务业。 5.小企业会计准则相比企业会计准则在“应交税费”科目下增设的明细科目包括（ ） 。 A. 应交城建税 B.应交教育费附加 C. 应交排污费 D. 应交矿产资源补偿费 A B C D E F 【答案错误】 判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分，你认为正确的用“表示，错误的用“表示。) 1.小企业会计准则要求小企业采用历史成本对会计要素进行计量。 （ ） 对 错 【正确答案】：对 【解析】：在会计计量方面， 企业会计准则规定，企业可以根据实际需要选用历史成本、重置成本、 可变现净值、现值或公允价值等会计计量属性对会计要素进行计量。而小企业会计准则仅要求小企 业采用历史成本对会计要素进行计量。 2.小企业计算缴纳的房产税、城镇土地使用税应通过“管理费用”账户核算。 （ ） 对 错 【正确答案】：错 【解析】：小企业会计准则规定：小企业按规定缴纳的房产税、城镇土地使用税，应在“营业税金 及附加”账户中核算。 3.包装物押金并入销售额纳税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。 （ ） 对 错 【正确答案】：对 【解析】：符合税法规定。 4.从事建筑安装业务，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材物料的价款。 （ ） 对 错 【正确答案】：对 【解析】： 5.已执行企业会计准则的上市公司、大中型企业和小企业，可以执行小企业会计准则 。 （ ） 对 错 【正确答案】：错 【解析】：已执行企业会计准则的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行小企业会计准 则 。 6.根据小企业会计准则规定，一般纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费”账户下设置“应 交税费应交增值税” 、 “未交增值税”两个明细账户。 （ ） 对 错 【正确答案】：错 【解析】：根据小企业会计准则规定，一般纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费”账户下 设置“应交税费应交增值税”明细账户， “未交增值税”只针对“营改增”试点地区的小企业。 7.旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费为营业额。 （ ） 对 错 【正确答案】：错 【解析】： 旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、 交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。 8.非房地产开发企业清理房屋、建筑物等固定资产时，计提的营业税额，记入“固定资产清理”账户的 贷方。 （ ） 对 错 【正确答案】：错 【解析】：非房地产开发企业清理房屋、建筑物等固定资产时，计提的营业税额，记入“固定资产清理” 账户的借方，贷方借记“应缴税费应交营业税” 。 9.个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴