乡镇国库集中支付改革实施方案

吉木萨尔县财政局关于进一步推进乡镇国库集中支付制度 改革的实施方案 为了加强乡镇财政性资金的管理与监督，提高资金运行效率和 使用效益，促进乡镇政府更好地履行农村社会管理和公共服务职能， 确保党对农村的各项惠民政策落到实处，按照省财政厅和沧州市财 政局的统一部署，结合我县乡镇财政管理实际，特制定本实施方案。 一、指导思想 按照建立现代财政国库管理制度的要求，以加强乡镇财政性资金 管理与监督为切入点，将乡镇作为一级预算单位，把国库集中支付 制度改革向乡镇一级延伸，逐步建立起以国库单一账户体系为基础， 以零余额支付为主要形式的财政国库集中支付管理制度，努力打造 “高效、规范、公开、透明”的乡镇财政资金支付管理新模式。 二、基本原则 1、“三权不变”原则。即资金所有权、使用权和财务审批权不 变。实行乡镇财政资金使用审批权与管理监督权相分离，市财政直 接管理并监督乡镇财政资金，在不改变现行财政管理体制的前提下， 乡镇财政资金的所有权和使用权归乡镇，属于乡镇财权和事权范围 内的支出，仍由乡镇按规定程序审批。 2、预算管理权不变原则。市财政部门按有关政策，明确乡镇财 政预算安排顺序和重点，提出乡镇财政预算安排的指导意见。乡镇 政府根据市财政部门的指导意见，编制本级预算草案,经市财政部门 审核,报市人大审议批准后组织实施。 3、债权债务关系不变原则。暂时保留各乡镇在银行开设的现有 各类银行账户，乡镇现有债权债务暂不清理，继续由各乡镇享有和 承担。 4、运行高效原则。将专项、人员、公用等支出采用直接支付和 授权支付两种方式拨付，财政支出直达供应商或个人，减少资金拨 付环节，加快资金运行速度，提高资金使用效率。 5、规范透明原则。所有财政性资金支出，全部纳入市级财政即 时分析监控系统，按规范的程序在国库单一账户体系内运行，支出 过程处于财政有效监管之下，增强财政支出的透明度。 三、主要内容 （一）纳入改革的资金范围 即当年预算安排及追加的乡镇公共财政预算资金。主要包括：人 员及公用经费、专项经费、国有资产处置及出租出借收入安排的支 出等。资金支付坚持按照财政预算、分月用款计划、项目进度和规 定程序支付的原则。 （二）账户设置。 市财政局是国库单一账户体系的主管机关，任何部门和单位不得 擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。国库 单一账户体系，主要由以下四类银行账户构成： 1、国库单一账户（即国库集中支付清算账户），由财政局在人 行开设，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活 动，并与代理银行零余额账户进行清算，或通过该账户实行财政直 接拨付。 为进一步深化国库集中收付制度改革，完善财政国库集中收付体系， 提高乡镇财政公共保障能力和财政支出管理水平，确保乡镇财政资金 安全、高效、规范运行，日前,县财政局印发了关于实施乡镇财政国 库集中支付制度改革有关问题的通知，并于 9 月 24 日，通过以会代 训的形式，对乡镇国库集中支付工作进行了业务培训。这标志着我县 乡镇财政国库集中支付制度改革工作正式实施。 据了解，该项工作，从今年 10 月份开始，由县财政局有关工作人员 到乡镇财政分局安装软件，并于 11 月 1 日起正式启动运行乡镇财政国 库集中支付，严格按操作程序，规范和完善乡镇财政国库集中支付工 作，力求集中支付改革取得实效。 为确保此项工作顺利推进，工作中，县财政局加强组织领导。成立 深化乡镇财政国库集中支付改革工作领导小组，精心组织、周密安排， 确保改革工作顺利推进。深化预算管理。乡镇财政国库集中支付改革 与部门预算改革相互配套、相互衔接，在全面推进部门预算制度的基 础上，进一步细化预算编制，使所有财政性资金的支付建立在明晰的 预算基础上，为顺利实施乡镇财政国库集中支付制度改革创造条件。 规范账户管理。进一步清理乡镇财政专户和乡镇财政资金银行账户， 建立健全银行开户审批、备案制度，人民银行、财政部门要加强对银 行账户的管理。抓好业务培训。切实做好对乡镇、代理银行的业务指 导和培训，确保有关工作人员能够熟练掌握相关业务知识和操作技能。 完善监督机制。要求各乡镇建立健全内部监督制约机制，定期对相关 业务开展内部审计，确保财政资金安全运行；财政部门将加强对乡镇 财政性资金使用的监督；人民银行加强对代理银行的监控，强化对代 理银行办理支付清算业务的监管 2、财政直接支付零余额账户（简称财政零余额账户），由财政 集中支付中心在指定代理银行开设，用于办理财政直接支付业务， 并与国库单一账户（即清算账户）进行清算，每日终了余额归零。 3、乡镇授权支付零余额账户，经财政局批准，由各乡镇在指定 代理银行开设，用于办理财政授权支付业务，并与国库单一账户 （国库集中支付清算账户）进行清算，每日终了余额归零。乡镇授 权支付零余额账户可以办理转账结算业务，可以按照现金管理暂 行条例的规定提取和使用现金。 4、财政性资金专户（简称财政专户），由财政局依据国务院、 省政府或省级以上财政部门有关规定，在商业银行开设的用于核算 具有专项用途的财政性资金专用存款账户。 另外，在财政集中支付中心为各乡镇开设实有资金账户，用于核 算不适宜财政直接支付和财政授权支付的乡镇财政资金。 （三）支付方式 乡镇财政资金的支付，主要采取财政直接支付和财政授权支付两 种方式。 1、财政直接支付 是指由财政集中支付中心向代理银行签发支付指令，代理银行根 据支付指令通过财政零余额账户将资金直接支付到商品和劳务供应 商或用款单位。财政直接支付资金包括：实行工资统一发放的单 位人员工资；实行工资统一发放的单位对个人和家庭补助支出； 财政预算安排的政府采购项目资金；专项公用经费和专项项目 资金。 2、财政授权支付 是指各乡镇按照市财政局的授权，在批准的用款额度内提出支付 申请，经财政集中支付中心审核后，由代理银行先行垫付，通过乡 镇授权支付零余额账户将资金支付到商品和劳务供应商或用款单位。 财政授权支付资金包括：未实行工资统一发放的单位人员工资； 未实行工资统一发放的单位对个人和家庭补助支出；正常公用 经费；除财政直接支付资金之外的其他资金。 四、配套措施 （一）加强组织领导。推行乡镇财政国库集中支付制度改革是一 项系统工程，各乡镇要高度重视，统一思想、提高认识，按照本方 案，认真做好指导、协调、组织工作，确保改革工作顺利推进。 （二）强化预算管理。部门预算是开展财政国库集中支付制度改 革的前提和基础。财政国库集中支付制度改革要与部门预算改革相 互配套、相互衔接，要在全面推行部门预算制度的基础上，进一步 细化预算编制，使所有财政性资金的支付建立在明晰的预算基础上， 为顺利实施乡镇国库集中支付制度改革创造条件。 （三）抓好业务培训。市财政部门和人民银行要齐心协力、精心 组织改革工作，切实做好对各乡镇、代理银行的业务指导和培训， 确保有关工作人员能够熟练掌握相关业务知识和操作技能。 为积极推进会计集中核算向国库集中支付转轨,全面深化国库集中支 付制度改革，强化财政管理和监督,规范财政收支行为，根据财政部 关于进一步加强和规范财政资金管理的通知(财办20xx1 号) 和 财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见的 通知（财库20xx167 号）文件精神，结合我县实际，特制定本实 施方案。 一、工作目标 按照建设现代财政管理体制的改革部署，推进会计核算中心转轨， 确保在 20xx 年底前将所有预算单位、所有财政性资金纳入国库集中 支付范围，实现“横向到边、纵向到底”的改革目标；积极推行公 务员卡制度改革，实施执行公务卡强制结算目录；进一步规范、完 善国库集中支付运行机制，加强计划管理，强化预算执行，加强稽 核监管，确保资金安全。 二、工作原则 （一）统一思想，合力推进，确保成功。 （二）有利于资金监管，保障资金安全原则。 （三）积极稳妥，分步实施。 （四）简化程序，方便用款的原则。 三、工作内容 (一) 、规范银行账户管理，夯实国库集中支付基础。 一是进一步健全国库单一账户体系。严格按照国库集中支付制度的 要求,开设国库单一账户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、 预算外资金财政专户、特设专户，将所有财政性资金纳入国库单一 账户体系管理，全面实行零余额账户支付，当日清算对账制度。二 是精简、规范财政专户。撤并没有国务院、财政部、省级人民政府、 省级财政部门四类有效文件依据开设或同类性质多头开设以及一年 内没有业务往来的财政专户；将财政专户归口财政国库管理局统一 管理。健全规范银行帐号开立、变更、撤销审批程序，严格控制财 政专户的开设，完善预算单位银行账户财政审批制度，加强预算单 位银行账户的监督检查。 （二）推进会计集中核算转轨，深化国库集中支付改革。 建立国库管理机构，大力推进会计集中核算向国库集中支付转轨， 单位账务分批退单位自行核算，规范、深化国库集中收付制度改革。 具备独立核算条件的县直预算单位，其单位账务要求在 10 月份退回 单位自行核算；暂不具备独立核算条件的县直预算单位要积极创造 条件，争取在 11 月份退回单位核算；人员少，资金量小的预算单位、 临时机构，不能明确主管单位的专项账套、基建账套，经财政国库 管理局同意，可以委托单位主管部门、财政国库管理局下设的代理 记账股代理记账。账务退回后，单位资金支付通过财政直接支付和 授权支付办理；单位账务核算采用电算化记账，核算软件由县财政 局统一采购，财务电子数据集中存储在县财政局中心机房，由财政 局统一维护管理。 （三）、规范国库运行，提升国库科学化精细化管理水平 一是公正、科学选择国库支付代理银行，通过代理银行零余额账户 办理财政直接支付业务；二是进一步明确财政部门、人民银行、代 理银行等相关主体的职责划分，坚持国库集中支付业务规范化操作 程序，实行商业银行代理（代理银行）支付，人民银行清算划款的 规范的国库集中支付操作；三是严格用款计划和支付申请审批，建 立用款计划编制制度，实现用款计划对部门预算执行的控制，统筹 预算收支进度。建立预算单位用款计划考核机制，进一步提高用款 计划编制的科学性和准确性。四是完善直接支付、授权支付划分标 准和程序，提高财政直接支付审核效率。五是加强稽核检查、资金 核算、事后反馈、档案管理工作，确保资金安全。 （四）积极推行公务卡制度改革 引导加快公务卡刷卡环境建设，制定公务卡强制结算目录，推行公 务卡制度改革，减少现金结算，提高公务支出的透明度，积极打造 廉洁、高效的阳光政府。 四、工作步骤 （一）准备阶段（9 月） 1、合理配置国库工作人员，科学设置操作岗位，制定岗位职责。 2、进行财政业务系统整合，完善财政业务一体化平台，搭建国库集 中支付系统运行信息网络环境。 3、召开改革动员会筹备会，布置各项准备工作，制定改革实施方案； 4、选择代理银行，开设零余额账户，健全国库单一账户体系，确定 业务流程，印制业务凭据。 5、预算单位建立财务机构，加强财务力量，完善财务制度，做好改 革前准备。 （二）宣传发动阶段（10 月） 6、安装、调试、检测国库集中支付系统网络环境。 7、编写并印发国库集中收付制度改革工作手册、国库集中收 付制度改革操作规范等改革配套文件。 8、召开推进集中核算转轨深化国库集中支付改革动员大会，进行国 库集中支付制度改革业务培训。 四、工作要求 (一) 加强组织领导 成立推进国库集中支付制度改革领导小组。由常务副县长任组长， 县财政局局长任副组长、县监察局、县审计局、人民银行、财政国 库管理局负责人为成员。领导小组下设办公室，由黄宁宇 同志兼 任办公室主任，陈光明同志任办公室副主任。办公室按工作任务分 为 2 个组，即业务组（负责起草改革方案、配套文件，清理银行账 户，组织培训等）、技术组（负责国库集中支付系统网络的安装调 试，操作培训等）。 （二）加强部门配合 改革涉及面广，政策性强，技术性高，是一项系统而复杂的工程， 各部门务必从加强惩治和预防腐败体系建设、履行政府受托责任的 高度，进一步统一思想，提高认识，主动支持，积极配合国库集中 支付改革，切实增强责任感和紧迫感，按照全省国库集中支付改革 十周年纪念暨推进工作电视电话会上徐省长的要求，确保在 20xx 年 年底前完成“两个所有”改革目标。 （三）加强学习培训 国库集中支付改革政策性强，难度性大，技术性高，对财务人员的 提出了更高的素质要求，不仅要懂财务知识，还要掌握电脑技术， 更要了解整个国库集中支付流程，清楚资金在国库支付过程中不同 流转状态，财务人员不能满足原有的操作习惯和专业知识，要主动 学习，积极参与，尽快适应国库集中支付改革的需要，财政部门要 加大教育培训力度，切实提升财务人员的业务素质和思想素质。 （四）加强资金安全 确保资金安全，拒绝腐败是每个工作人员的职业操守，各单位要把 资金安全做为重要任务来抓。当前，要认真抓好以下方面的工作， 一是认真做好账务移接交，尤其对账面资产、实有资产、存款余额、 往来款项的要核对清楚，确保国有资产不被流失；二是健全财务机 构，把好财务人员的政审关，建立一支业务能力强，思想素质过硬 的财务队伍；三是建立或完善财务管理制度，科学设置工作岗位， 建立内部牵制约束机制；四是严格、规范财务制度执行，加强财政、 银行、单位间信息交流，加强日常账务核对。 （五）强化预算执行 国库集中支付通过预算指标控制单位的财务支出，将预算监督从账 务核算、财务审计事后监督，提前到国库集中支付的事前、事中控 制。要利用国库集中支付这个优点，加强用款计划管理，严格控制 项目支出按预算管理和项目进度执行，保证预算编制刚性执行，公 共财政政策落到实处。 昭苏县乡镇财政资金国库集中支付改革存在的问题及对策建议思考 作者：财政局 文章来源：本站原创 点击数：5829 更新时间： 2013-5-1 16:33:32 昭苏县于 2004 年 8 月启动财政国库集中支付改革，经过几年的探索 和实践，财政国库集中支付改革成效逐步显现，目前，县直预算单 位已全部实行了网络化国库集中支付，加强了财政资金管理，提高 了对预算单位的服务质量，基本确立了国库集中支付制度在财政财 务管理中的基础地位，有效增强了财政监管能力。 2012 年，昭苏县借财政一体化系统上线运行的契机，因地制宜地开 展了国库集中支付改革和乡财乡用县监管。目前，乡镇的工资、建 设类资金实行了国库集中支付，其他资金仍以实拨方式拨付。通过 努力，昭苏县在乡镇财政资金国库集中支付改革中取得了一定的成 绩，但是，仍旧存在一定的问题，现通过对 2012 乡镇财政资金支付 情况进行简要分析，对存在问题做一简要阐述，并提出对策建议。 一、2012 年昭苏县乡镇财政资金支付情况现状 2012 年，昭苏县各乡镇通过财政共支付资金 13871.49 万元，其中： 各乡镇在国库支付中心共发生支付业务 11034 笔，涉及资金 8736.29 万元，占资金总额的 62.98% ，全部为财政直接支付业务；其余 5135.2 万元的资金通过实拨方式支付，占比为 37.02%。 从支付方式上看，通过国库集中支付的资金主要分为工资类、工程 类、商品服务类支出和其他支出，其中：工资类支出 6551.62 万元， 占乡镇总支出的 47.23%；工程类支出 2030.82 万元，占比 14.64%； 商品服务类支出 117.51 万元，占比 0.84%；其他支出 36.34 万元， 占比 0.26%。未通过国库集中支付的资金主要由三个方面组成，其 中：商品服务类支出 2677.76 万元，占乡镇总支出 19.3%；项目类 2397.97 万元，占比 17.29%；对个人家庭补助支出 59.47 万元，占比 0.42%。 二、昭苏县未通过国库集中支付资金拨付形成原因分析 通过对 2012 年昭苏县乡镇财政资金支付情况进行分析，可以看出乡 镇未通过国库集中支付的资金主要是商品服务和项目类支出，两项 支出占乡镇总支出的 36.59%，产生这种情况的主要原因如下： （一）管理体制限制。首先，国库集中改革前，乡镇资金都由乡镇 自身管理支配，财政只是起到一个拨付和承上启下的作用，对乡镇 资金的监管以乡镇自我监管为主，财政监管为辅。各乡镇需要通过 资金对一些工程类和项目类支出进行约束，强化乡镇在项目上的主 动权和监督权。另一方面，各乡镇下设站所在日常工作中的支出项 多，而国库集中支付手续相对繁琐，不能及时解决突发性和临时紧 急支出。 （二）地理限制。国库集中支付要求资金拨付纸质件和电子件同时 经财政部门审核后才能实现，由于昭苏县地广人稀，乡镇普遍距离 县城较远，最远的乡镇离县城将近 100 公里，乡镇财政所工作人员 办理业务审核和支付费时费力，极大的提高了行政成本，导致乡镇 零散性支出都不通过国库集中支付。 （三）金融网点限制。昭苏县所辖九乡一镇都是农牧业结合乡镇， 距离县城较近的昭苏镇、乌尊布拉克乡、洪纳海乡等三个乡镇支付 相对方便，而余下的七个乡有六个乡仅有一个农村信用社，还有一 个乡没有任何金融机构，给乡镇开设零余额账户和办理国库集中业 务带来了极大的障碍。 （四）票据交换限制。国库集中支付实施后，财政局每天都要将各 类票据送达各个金融机构，并与金融机构进行票据交换核对；金融 机构收到票据后，对于同城异行的票据还要在各个金融机构之间进 行交换支付。由于乡镇金融机构设置在乡镇政府驻地，机构单一， 在票据交换和送达上极为不便，加上乡镇业务量偏少，使得金融机 构不愿意承担乡镇业务增加的票据交换时间成本和行政成本，在一 定程度上阻碍了国库集中支付改革在乡镇的全面推行。 三、对策建议 为确保乡镇国库集中支付改革不断推进，促进国库集中支付改革在 乡镇全面推行，切实强化资金监管，现就昭苏县乡镇财政资金国库 集中支付存在的问题作如下建议： （一）强化思想认识。部分乡镇负责人认为资金只有拨到乡镇账户 使用起来才方便，才能实现最大效益，对资金增加后带来的风险没 认识不足。建议加强对乡镇工作人员尤其是主要负责人的思想教育， 使他们认识到国库集中支付改革后，资金集中在国库，资金的安全 有保障，同时资金的使用权和支配权仍然在乡镇,乡镇的资金使用权 利并没有被削弱。 （二）改革审批制度。由于乡镇路途遥远，每一笔支付审批都会使 乡镇财政所工作人员往返奔波，增加了乡镇财务负担。建议采取每 天或每周定时集中审批，通过电子邮件方式实行网上对接，发送电 子审批件，由乡财局代为打印和审批，不但节约了成本，同时增强 了乡财局对乡镇财政资金使用的监管，一举两得。 （三）零余额账户集中开设。建议将所有乡镇的零余额账户统一开 设在的县城金融机构，实现票据同城交换，乡镇定期去金融机构领 取回单和相关票据即可，既节约了金融机构的票据交换行政成本， 也减轻了乡镇负担。 从昭苏县乡镇国库集中支付改革的情况看，建议乡镇国库集中支付 改革时综合考虑当地经济发展、金融网点设置、人员业务素质等实 际，实行“统一指导、结合实际”的原则，不搞大统一模式，不一 刀切。有条件的地方可全面推进，条件不成熟的地方不能急于求成， 可在条件成熟的乡镇先行试点，积极探索，循序渐进推进改革，只 有这样，乡镇国库集中支付改革的道路才能走得更好、更远。 平顺财政稳步推进乡镇国库集中支付改革 2012-07-18 今年以来，为进一步深化国库集中支付改革，我县积极探索， 大胆尝试，落实“五举措”，大力推行乡镇国库集中支付改革，实 现了国库集中支付“横向到边、纵向到底”目标，取得初步成效。 一、“五举措”确保改革工作顺利推进 1、积极沟通，形成合力。针对各乡镇对改革不是很了解、存在 畏难情绪等，局领导多次深入各乡镇走访调研，召集各乡镇一把手 召开座谈会，认真传达省、市会议精神和国库改革相关知识，提高 思想认识，提升工作积极性。同时，跟各乡镇签订了国库集中支付 推进目标责任书，将此项工作列入县级考核乡镇目标的内容之一。 2、整合账户，强化监管。结合全县账户清理工作，对乡镇财政 账户进行撤销和归并，为建立乡镇国库单一账户体系打下了坚实的 基础。制定出台了乡镇财政资金管理办法，强化资金监管，确保专 款专用。 3、落实人员，完善硬件。针对乡镇存在人员少、年龄老化、不 能很好地适应改革的需要等问题，我们根据实际情况在乡镇选拨调 整了优秀村官充实到财政队伍，为国库集中支付改革注入了新鲜的 血液。针对各乡镇办公条件艰苦的客观实际，在财力紧张的情况下， 凑集 15 余万元为每个财政所配备了笔记本电脑、打印机、档案柜等 办公用品，使集中支付从人力、物力上得到了充分的保障。 4、设立专柜，便捷服务。为极大地方便乡镇办理各种支付业务， 我们在国库集中支付中心专门设立了乡级财政结算和支付专柜，并 落实了人员专门负责，使乡镇的支付更加方便快捷，进一步提高乡 镇的办事效率。 5、强化培训，提升素质。采取以会代训、讨论座谈、实地调研 等形式，集中讲解学习国库集中支付改革的相关内容和操作流程， 使各乡镇人员的实践操作能力和综合业务素质得到显著提升。 二、求实效国库集中支付成效明显 1、提高了乡镇工作效率。以前的计生奖励资金、优抚资金、家 电下乡、村级管理费等资金都是通过财政层层下拨，有时还需要要 提取大量现金支付，既浪费人力、物力、财力，又容易出错，还不 同程度存在截留、挪用等现象。推行国库集中支付后，减少了资金 拨付的中间环节，乡镇只要按规定标准测算出数据来，资金就直接 打到了个人的卡上，随时可以支取，方便快捷，服务高效。 2、提高了资金使用效益。改革后，各乡镇的所有支付信息在支 付系统中能够看的一目了然，大大提高了乡镇财政预算执行信息的 及时性、完整性和透明度，为县级财政管理和宏观调控提供了可靠 的信息资料。 3、确保了资金专款专用。由于各乡镇公用经费较少，在支出中 挪用专项资金的现象比较普遍。集中支付后，各