在陕西省注册会计师协会暨陕西省资产评估协会

在陕西省注册会计师协会暨陕西省资产评估协会 第二次会员代表大会上的讲话 陕西省财政厅厅长 刘维隆 2005 年 3 月 29 日 同志们： 陕西省注册会计师协会暨陕西省资产评估协会第二次会员代 表大会，今天隆重召开了。这是我省注册会计师、资产评估行业的 一件盛事。我仅代表陕西省财政厅对大会的召开表示热烈祝贺!向 各位来宾表示热烈欢迎，向各位会员代表、全体从业人员及长期 支持注册会计师、资产评估行业发展的单位和社会各界朋友表示 衷心感谢! 今天，省人大刘遵义副主任、省政协朱振义副主席、中注协陈 毓圭秘书长、中评协岳公侠副秘书长亲临大会指导，省委副书记、 省长陈德铭同志在百忙中专门发来贺信，财政部党组成员部长助 理王军同志代表财政部向大会发来贺信，省政府李堂堂秘书长将 代表省委、省政府到会做重要讲话。从中，我们可以深切地感受到 中省领导和社会各界对我们注册会计师和资产评估行业的关心和 支持，也深切地感受到我们肩负的重要职责和使命。我们要以此 为动力、 为鞭策，认真学习和领会各级领导的重要指示和讲话精 神，全面抓好落实，不断开创我省注册会计师和资产评估行业新 局面。下面，我先讲几点意见，供同志们参考。 一、我省注册会计师、资产评估行业建设和发展取得可喜成 绩 改革开放以来，注册会计师、注册资产评估师等专业化中介 2 服务取得了长足发展。与全国的情况一样，在党和政府以及社会 各界的重视和支持下，我省注册会计师、资产评估行业不断改革 和发展。目前我省共有会计师事务所 131 家，专营资产评估机构 17 家，兼营资产评估机构 82 家，注册会计师 1499 人，注册资产 评估师 535 人，从业人员 5091 人，2004 年两个行业的年业务收 入达到 3.04 亿元，在推动我省社会主义市场经济建设和发展中发 挥着越来越重要的作用。 回首走过的历程，我们同心同德、艰难跋涉、共渡难关，圆满 完成了会计审计“两会 ”联合，机构清理整 顿、脱钩改制，注协、评 协合并，诚信建设、自律体系建设等一系列艰巨任务，注册会计师 和资产评估行业不断发展，这与我们坚持“ 五个创新” 密不可分: 一是坚持管理创新。社会主义市场经济体制建设是一个不断 健全和完善的过程，注册会计师和资产评估行业是一个新兴的行 业，没有固定模式照搬，行业发展需要积极探索、总结规律并不断 创新。 2001 年 2 月我省出台的全国首部“ 注册会计师行业监督管 理暂行办法” ，促 进了行业监督管理工作的 规范化、制度化进程， 也促进了会计师事务所运营和管理的规范化。2002 年 4 月出台的 全国首部省域“会计师 事务所、资产评估机构 综合考评办法” ，界 定了考核范围，量化了考核标准，杜绝了日常考评工作中的盲目 性和不确定性，强化了机构质量控制意识。2004 年 3 月出台的全 国首部“注册会 计师协 会会员管理暂行办 法” ，为行业自律管理体 系的构建奠定了体制基础。同年 4 月出台的“注册会计师行业制 止不正当竞争行为自律公约”，对加强诚 信建设，改善执业环境， 保证执业质量，规范市场经济秩序，维护注册会计师合法权益具 有积极作用。 二是坚持监管创新。注册会计师、资产评估行业是市场经济 3 体制下社会监督体系的重要组成部分，肩负着维护市场经济秩序， 维护社会公众利益的重任。两个行业的发展，必须坚持以维护社 会公众利益为宗旨。2001 年 2 月，我省建立了“会计师事务所业务 报备制度”，通 过对机构提供的业务基础 材料进行多角度、全过程 监控，对防范和化解执业风险起到了积极作用。同时，也便于了解 机构的真实工作业绩及对社会经济的贡献。2002 年 1 月与中国证 监会西安证管办签订的“合作备忘录” ，在全国率先将 监管延伸到 上市公司等重点领域，遏止了上市公司造假行为，提高了行业执 业质量，降低了执业风险。 三是坚持理论创新。科学的理论是实践的指南。从 2001 年开 始，我们在全省大规模公开招标，进行行业学术理论科研活动，以 创新性、实用性、针对性和可操作性为要求，对制约行业发展的重 大问题展开深入研究。在历时两年的科研过程中，有 40 余家机构 和 4 所大学参与，形成大型科研报告 7 个，近百万字，已集结为 注册会计师行业发展理论与实践一书公开出版发行。这些科研 成果，对我省的行业监督管理、机构运营等发挥了理论指导作用。 四是坚持服务创新。2000 年 4 月与省审计厅、计委一道联合 制定了全国首个会计师事务所承办基建审计验证业务管理办法， 放开了基建审计验证业务市场，从而扩大了机构执业范围，维护 了机构的合法权益。2000 年 6 月，配合省地税局制定的会计师 事务所企业所得税定率征收办法，解决了机构税负中的一些突 出问题， 为机构的长远发展创造了条件。近几年与工商部门的合 作，为 机构年检、变更事宜创造了宽松的环境。 五是坚持诚信建设创新。2002 年 8 月，全省 146 家会计师事 务所及资产评估机构联合发表了全国首个行业“诚信建设宣言” ， 公开向全社会承诺:在全行 业倡导“ 诚信为 本、操守为重、坚持准 4 则、不做假帐” 的行业理念，塑造“独立、客观、公正”的职业形象。 以拒绝支付“业务合作 费” 为突破口，掀起了声 势浩大的制止不正 当竞争活动。这一活动在社会上引起了强烈反响，中国注册会计 师协会和全国 20 多个省市注册会计师协会表态支持，中、省多家 媒体作了报道，中央领导作了批示。 在努力创新的同时，行业积极参与各种公益活动，力争为社 会多做贡献。行业捐款 25 万元，在合阳县建成了全国第一所“注 册会计师希望小学”。在 陕南救灾、捐资救学等活 动中，行业捐款 15 万余元，衣物两千多件。 这些成绩是全行业共同努力的结果，也是社会各界大力支持 的结果。省财政厅对两个行业和协会的工作是满意的。 二、认清形势，明确任务，推进行业建设更快发展 从辩证法角度来看，我省两个行业是困难与机遇并存，问题 与办法同在。为了行业的持续健康快速发展，需要抓机遇，解难题， 理思路。 一是抓机遇。随着社会主义市场经济体制的不断完善，国有 企业改革的深化，资本市场的发展，投资环境的改善，以及西部大 开发、 陕西经济发展“ 三步走” 等战略的实 施，极大地促进了陕西 经济社会的快速发展，也促进了对注册会计师、注册资产评估师 专业服务的需求，拓展了市场空间。行业发展面临着良好的机遇， 我们必须紧紧抓住，使机遇成为实实在在的发展动力。 二是解难题。目前行业发展面临着良好的机遇，但也存在一 些不容忽视的问题，主要反映在五个方面:在管理体制方面，政出 多门、多 头管理状况依然存在; 在管理机制方面，行业自律监管体 系建设有待进一步加强; 在执业环境方面，部 门垄断、资格检查、 恶意竞争、业务交叉等问题仍未解决; 在诚 信建设方面，部分从业 5 人员职业道德水平不高，虚假报告时有出现，不正当竞争行为未 得到彻底遏制;在队伍建 设方面，机构数量多、规模小,竞争力不强; 在 内部管理方面，部分机构内部管理比较混乱,不团结,执业人员年 龄有些老化，年轻人才缺乏。这些问题必须引起我们高度重视,在 发展过程中认真加以解决。 三 是 理 思 路 。鉴 于 目 前 的 态 势 ，根 据 中 注 协 第 四 次 会 员 代 表 大 会 和 中 评 协 即 将 召 开 的 第 三 次 会 员 代 表 大 会 精 神 ， 我 省 两 个 行 业 今 后 一 个 时 期 的 发 展 要 以 邓 小 平 理 论 和 “三 个 代 表 ”重 要 思 想 为 指 导 ，以 构 建 和 谐 社 会 为 目 标 ，以 诚 信 建 设 为 主 线 ，以 为 会 员 服 务 为 中 心 ，以 维 护 公 众 利 益 为 宗 旨 ， 全 面 提 升 行 业 的 社 会 公 信 力 和 市 场 竞 争 力 ，为 我 省 社 会 主 义 市 场 经 济 体 制 的 发 展 完 善 和 经 济 社 会 的 全 面 进 步 服 务 。 力 争 为我省社会主义市场经济体制的发 展完善和经济社会的全 面进步服务。 工作目标力争用五年左右时间，基本解决管理机构重叠、 推诿扯皮、多头管理、重复检查等问题，建立起适应我省经济社会 发展和行业发展的管理体制。基本建立起质量和数量与我省经济 社会发展相适应的执业队伍。基本形成质量及风险控制严格、竞 争有序的机构内部管理机制。 各级财政部门要重视两个行业的工作，支持两个行业的工作， 要通过深化改革，解决实际问题，促进其持续健康发展。 三、正确处理四个关系，实现行业工作四个突破 要实现行业的工作目标，推动行业持续健康发展，需要理顺 四个关系，实现四个突破。 一是正确处理公众利益和自身利益的关系，实现行业诚信建 设新突破。目前抓诚信建设的重点是，正确处理好公众利益和注 6 册会计师、注册资产评估师自身利益的关系。维护公众利益，是注 册会计师和注册资产评估师行业的宗旨。不维护甚至损害社会公 众利益，行业的存在和发展就成了无本之木、无源之水，最终会损 害自身利益。注册会计师、注册资产评估师一定要切实认识到：独 立、客观、公正是立业之本，水平、质量、信誉是行业的生命。处理 好公众利益和注册会计师、注册资产评估师自身利益的关系，就 是要坚持质量第一、信誉至上的原则，切实把维护社会公众利益 放在首位。 诚信是行业的生命线，要下决心在诚信建设取得新突破。一 是尽快建立行业诚信信息的收集、征用、发布制度；二是建立激励 和约束机制，使失信者当罚，守信者有奖；三是建立行业信用评价 制度，使广大会员形成人人维护行业诚信的良好氛围。会计师事 务所、 资产评估机构向社会提供的是一种信用产品，只有在诚信 建设上有新突破，行业才能得到公众的信赖，才能有自己的社会 地位，才能不断发展。 二是正确处理数量和质量的关系，实现队伍建设新突破。执 业队伍建设是行业发展的重要基础，要把队伍建设作为行业发展 的一项战略任务长抓不懈。 加强队伍建设，首先要理顺质量和数量的关系。目前，我省会 计师事务所和资产评估机构，数量偏多，规模偏小，并大多数集中 在省会及中心城市，执业注册会计师、注册资产评估师数量为 2034 人，人员偏少，水平偏低，平均每个机构仅多名，而且存 在年龄老化、知识结构不合理等问题。这种状况难以适应我省经 济社会发展的要求。也无法面对国外大型事务所的冲击与竞争， 我们要未雨稠缪，合理引导，迎接挑战。 我们要深入研究新形势对行业的要求，实现队伍建设的新突 7 破。一是在机构建设方面科学规划合理布局，不能以利益为导向， 应以全省经济建设需要为布局的基础，坚决杜绝随意迁址现象曼 延发展，同时要鼓励大所与偏远小所联合或向偏远地区派出人员， 支持他们共同发展；二是人才培养方面要借鉴国内外先进经验， 建立人才评价体系，对现有执业人员要加强培训力度，努力提高 人员素质和执业质量；三是要建立科学的人才机制，吸引有志之 士，加入到注册会计师、资产评估行业中来;四是整合我省注册会 计师、资产评估行业现有资源，在上规模、上档次、上水平上下功 夫，全面提升竞争力。 三是正确处理行政监督和自律管理的关系，实现管理体制新 突破。 行政监督和自律管理是行业健康发展的两个轮子，两者相辅 相成，缺一不可。对两个行业进行监督指导的主体是财政部门，对 两个行业实施自律管理的主体是行业协会。财政部门对两个行业 的监督指导主要是通过三个途径来实现的：一是对注册会计师管 理中心（以下简称中心）的人事管理。目前，我省实行的是两个牌 子，一套人马的管理体制，省注册会计师协会和省评估协会（以下 简称协会），一套人马，两个牌子。中心是厅直属事业单位，主任 任命、人员组成与厅内其它行政事业单位一样是由党组任命和确 定的，只是中心的工作人员从事了协会秘书处的工作；二是按党 组成员分工，由分管领导对中心和协会秘书处工作进行直接的领 导，实现财政部门的监督指导职能；三是吸收厅内相关处室负责 人进入协会理事会、常务理事会，代表财政部门发表意见，发挥其 监督指导作用。比如会计处、企业处、中心负责人都作为理事、常 务理事候选人进行安排。而财政部门对两个行业的行政职能，由 有关处室分工负责，按照财政部200219 号文件和财政厅2003 8 61 号文件的规定，体现在三个方面：一是审批职能由会计处行使； 二是行政监督检查、行政处罚职能由监督检查处行使；三是听证 复议职能由政策法规处行使。各有关职能处室要坚决按照财政部 和省财政厅的职责划分，各守其责，既分工明确又相互协作，既不 缺位又不越位。特别需要指出的是厅内各有关处室和各级财政部 门，要牢固树立为行业全心全意服务的理念，为机构和人员办实 事、办好事、千方百计解决他们的困难和问题，这是财政厅转变机 关作风的需要，是树立财政人为公理财、为民服务新形象的需要， 更是保持共产党员先进性教育目标要求的重要内容。 两个行业的发展，离不开财政部门的领导和支持。各级财政 部门以及厅内有关处室一是要大力支持协会的工作，要按照十六 大精神和行政许可法规定，对那些能够通过市场机制解决的事 项，交 给协会自行解决，以充分发挥协会的桥梁和纽带作用；二是 要重视和支持注册会计师、资产评估行业的工作，加强协调力度， 着力改善注册会计师、资产评估行业的执业环境。 四是正确处理管理和服务的关系，实现行业自律监管体系建 设新突破。自律监管是注册会计师、注册资产评估行业实现行业 宗旨、促进行业建设必不可少的手段，完善自律监管，必须要理顺 管理和服务的关系。应当认识到，监管的实质就是服务。技术上的 支持、行为上的约束都属于监管范畴，其目的在于帮助机构沿着 正确轨道发展。因此，协会在抓自律监管时，一定要正确理解监管 的内涵，从服务角度来抓监管，从